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Copy of Codigo Fiscal de la Federacion

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by

Luis Bobadilla

on 30 September 2016

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Transcript of Copy of Codigo Fiscal de la Federacion

3.1 Aplicación del Código Fiscal

Historia:
Se crea el Tribunal Fiscal de la Federación en 1937
Nuevo Código Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 1981
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
(Estructura)
Ejemplo
si una norma como la Ley del Impuesto Sobre la Renta o la Ley del Impuesto al Valor Agregado, no regulan determinada situación jurídica, es precisamente el CFF la norma aplicable al caso;

De ahí radica la importancia de conocer el Código Tributario
En 1938
Entra en vigor
el Código Fiscal de la Federación

Estuvo vigente hasta el 31 de marzo de 1967
Fue suplantada por la
Ley de Justicia Fiscal
hasta el año de 1981
José López Portillo y el congreso de los estados unidos mexicanos, decretan el
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

TITULO PRIMERO
Disposiciones Generales

TITULO SEGUNDO
De los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes

TITULO TERCERO
De las Facultades de las Autoridades Fiscales

TITULO CUARTO
De las Infracciones y Delitos Fiscales

TITULO QUINTO
De Los Procedimientos Administrativos

TITULO SEXTO
Del Juicio Contencioso Administrativo

CAPÍTULO I
GENERALIDADES


CAPÍTULO II
DE LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS
CAPITULO I
DE LAS INFRACCIONES

CAPITULO II
DE LOS DELITOS FISCALES

CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES

CAPITULO II
DE LA IMPROCEDENCIA Y DEL SOBRESEIMIENTO
CAPITULO III
DE LOS IMPEDIMENTOS Y EXCUSAS
CAPITULO IV
DE LA DEMANDA

TITULO QUINTO
DE LOS PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS

CAPITULO I
DEL RECURSO ADMINISTRATIVO

SECCIÓN PRIMERA
DEL RECURSO DE REVOCACIÓN

SECCIÓN SEGUNDA
DE LA IMPUGNACIÓN DE LAS NOTIFICACIONES

SECCIÓN TERCERA
DEL TRÁMITE Y RESOLUCIÓN DE LOS RECURSOS

CAPITULO II
DE LAS NOTIFICACIONES Y LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL

CAPITULO III

SECCIÓN PRIMERA
DISPOSICIONES GENERALES

SECCIÓN SEGUNDA
DEL EMBARGO

SECCIÓN TERCERA
DE LA INTERVENCIÓN

SECCIÓN CUARTA
DEL REMATE

DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN
G R A C I A S !
ARTICULOS TRANSITORIOS
UNIDAD 3
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

Son normas jurídicas cuyo objeto es determinar el modo de aplicación de otras normas, sin embargo, el sujeto obligado no son estas normas mismas, aun cuando determinen su vigencia, sino las autoridades que las han de aplicar
Son normas secundarias que se refieren al proceso de creación y aplicación de las normas primarias
Se creo con la finalidad de controlar el conjunto de normas jurídicas que regulan el nacimiento, determinación y aplicación de los tributos.

Articulo 1: Aplicación
Tanto personas físicas y morales están obligadas a contribuir al gasto publico de acuerdo a lo que señalen las leyes fiscales.
3.2 Clasificación de las contribuciones
 Derechos
Son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.
Artículo 2. .- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:
Clasificación de las Contribuciones
Impuestos
Son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.
 Aportaciones de Seguridad Social
Son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
 Contribuciones de mejoras
Son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.
Las Disposiciones De Este Codigo Se Aplicaran En Su Defecto Y Sin Perjuicio De Lo Dispuesto Por Los Tratados Internacionales De Los Que Mexico Sea Parte. Solo Mediante Ley Podra Destinarse Una Contribucion A Un Gasto Publico Especifico.

La Federacion Queda Obligada A Pagar Contribuciones Unicamente Cuando Las Leyes Lo Señalen Expresamente.

Los Estados Extranjeros, En Casos De Reciprocidad, No Estan Obligados A Pagar Impuestos. No Quedan Comprendidas En Esta Exencion Las Entidades O Agencias Pertenecientes A Dichos Estados.

Las Personas Que De Conformidad Con Las Leyes Fiscales No Esten Obligadas A Pagar Contribuciones, Unicamente Tendran Las Otras Obligaciones Que Establezcan En Forma Expresa Las Propias Leyes.

Ejemplos
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
Impuesto sobre Depósitos en Efectivo (IDE)


Riesgos de trabajo, enfermedad y maternidad, invalidez y vida, retiro y censantía y vejez y guarderías y prestaciones sociales. (ARTIC. 11 LEY FEDERAL DEL SEGURO SOCIAL)

Ejemplos
Carreteras
Autopistas
Banquetas


Ejemplos
Ejemplo
Por ejemplo, una persona moral que se dedique a la tala controlada de árboles, deberá pagar derechos de explotación.
¿Qué es?
Es un compendio de diversos aspectos fiscales, cuyo objetivo es determinar las contribuciones y las diversas obligaciones que se deben cumplir en relación con los impuestos federales

Es el ordenamiento jurídico que define los conceptos fiscales fundamentales, fija los procedimientos para obtener los ingresos fiscales del gobierno, la forma de ejecución de las resoluciones fiscales, los recursos administrativos.
3.3 Constancia Oficial de Pago
Artículo 6o.- Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.
Quien haga pago de créditos fiscales deberá obtener de la oficina recaudadora, la forma oficial, el recibo oficial o la forma valorada ,expedidos y controlados exclusivamente por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o la documentación que en las disposiciones respectivas se establezca en la que conste la impresión original de la máquina registradora.
Tratándose de los pagos efectuados en las oficinas de las instituciones de crédito, se deberá obtener la impresión de la máquina registradora, el sello, la constancia o el acuse de recibo electrónico con sello digital.
3.4 DOMICILIO FISCAL
¿Que Es el Domicilio Fiscal?
Es el lugar designado por las leyes, por la autoridad o por el propio contribuyente para atender las obligaciones fiscales.
DE ACUERDO CON EL ARTÍCULO 10 DEL C. F. F. SE CONSIDERA DOMICILIO FISCAL.
Forma de Señalar el Domicilio
Como ya se estableció anteriormente, el domicilio fiscal sirve para ejercer un mejor control sobre los contribuyentes y para poderlos localizar de la forma más fácil posible, el señalamiento del domicilio deberá hacerse indicando lo siguiente:
Cambio de Domicilio
II.- En el caso de personas morales:
a. Cuando son residentes en el país el local donde se encuentre la administración principal del negocio.
b. Si se trata de establecimientos de personas morales residentes en el extranjero, dicho establecimiento, el local donde se encuentre la administración principal del negocio en el país, o en su defecto, el que designen.

I.- Tratándose de personas físicas.

a. Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios,
b. Cuando no realicen las actividades señaladas en el inciso anterior y presten servicios personales independientes, el local que utilicen como base fija para el desempeño de sus actividades.
c. En los demás casos, el lugar donde tengan el asiento principal de sus actividades.

Las autoridades fiscales podrán practicar diligencias en el lugar que conforme a este artículo se considere domicilio fiscal de los contribuyentes, en aquellos casos en los que éstos hubieran designado como domicilio fiscal un lugar distinto al que les corresponda de acuerdo con lo dispuesto en este mismo precepto. Lo establecido en este párrafo no es aplicable a las notificaciones que deban hacerse en el domicilio a que se refiere el cuarto párrafo del artículo 18 de este Código.
Por otra parte, para poder establecer el domicilio fiscal, hay que tener en cuenta el establecimiento y la residencia del sujeto pasivo.


El número de casa o edificio, tanto exterior como interior.
2. El nombre de la calle, avenida, calzada, etc.
3. Delegación o municipio.
4. Entidad federativa.

Cambio de Domicilio
El aviso de cambio de domicilio que se hace a las autoridades fiscales, se da en relación con el establecimiento en que ocurra, en la inteligencia de que debe tenerse por tal cambio el que se efectué en los siguientes casos:
1. Por trasladar materialmente el establecimiento a otro sitio dentro de una misma localidad o fuera de la misma.
2. Por trasladar el establecimiento, dentro de un mismo edificio, del lugar anotado en el registro a otro señalado con números o letras diferentes.
3. Por modificación de autoridad competente, del nombre de la localidad, denominación de calles, numeración de casas.
4. Por cambio del domicilio particular, siempre y cuando se haya manifestado como fiscal.
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