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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

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by

Luis Rojas

on 11 May 2015

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Transcript of AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
UNIVERSIDAD DE ORIENTE
NUCLEO ANZOATEGUI
ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CATEDRA: AUDITORIA III

BACHILLERES:
SOLFANNY RONDON CI: 24.230.837
AMMAL MARDINI CI: 21.388.500
MARIELI EL JURI CI:
ELISA NARVAEZ CI: 24.708.478
JUAN HACES CI: 21.174.158
PAULO TORREALBA CI: 21.389.065
LUIS ROJAS CI: 21.096.196

PROFESORA:
ALICIA GONZALES
¿Que es una Auditoria de Cumplimiento?

Consiste en la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad con el objetivo de establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.
Finalidad
de una
Auditoría
de Cumplimiento
Verificar si las operaciones producto de las actividades empresariales que se originan en el giro del negocio, se han realizado con apego a las Normal Legales.
Proporcionar garantías a los destinatarios, acerca del resultado de la evaluación o medición de una materia controlada a partir de criterios adecuados.
BARCELONA, 11 DE MAYO DE 2015
IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
porque le brinda seguridad sobre la legalidad
documentos pertinentes a la constitución, su funcionalidad, actividad comercial.
sirve para la revisión de las declaraciones, retenciones y contribuciones
El fiel cumplimiento que debe las políticas y normas empresariales
NORMATIVAS DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
El auditor debe ser un profesional integro con principios y valores morales, con una preparación y capacitación académica ejemplar, con experiencia sólida y una actitud positiva.
• Normas relativas al Sujeto Auditor, o Principios Generales:
+
=
• Normas Relativas a la realización del Trabajo de Auditoria:
El auditor está obligado a ejecutar su trabajo con cuidado y diligencia. Aun cuando es difícil definir lo que en cada tarea puede representar, que dada su importancia
• Normas Relativas para la Elaboración y Presentación de Informes
El dictamen o informe del auditor es en la herramienta con la que se proporciona confianza a los interesados de los estados financieros y las declaraciones que en ellos aparecen sobre la situación financiera y los resultados de operaciones de la empresa. Aspecto que se deben tomar en consideración.
PROCEDIMIENTOS EN LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
Planear la Auditoría de Cumplimiento
comprensión general
Usar el conocimiento existente de la industria 

Identificar las leyes y regulaciones que debe cumplir la entidad

políticas y procedimientos

Leyes o regulaciones que puede esperarse tengan un efecto fundamental sobre las operaciones de la entidad.

Evaluar y contabilizar las demandas de litigio y las evaluaciones.

PROCEDIMIENTOS CUANDO SE DESCUBRE INCUMPLIMIENTO:
Cuando el auditor observa la existencia de una irregularidad, deberá tener en cuenta si la irregularidad detectada puede constituir indicio de fraude, y de ser así, deberá tener presente las implicaciones de dicha irregularidad en relación con otros aspectos de la auditoría, en particular, la Habilidad de las manifestaciones hechas por la dirección.
Si el auditor ha llegado a la conclusión de que la irregularidad es, o puede venir originada por fraude
Cuando el auditor se da cuenta de información concerniente a un posible caso de incumplimiento, debería obtener una comprensión de la naturaleza del acto y las circunstancias
El auditor debería considerar las implicaciones de incumplimiento en relación con otros aspectos de la auditoría, particularmente la confiabilidad de las manifestaciones de la administración
INFORME SOBRE INCUMPLIMIENTOS:
A la administración:

El auditor debería, tan pronto sea factible, ya sea comunicarse con el comité de auditoría, el consejo de directores y ejecutivos, u obtener evidencia de que están apropiadamente informados, respecto del incumplimiento que llame la atención del auditor.
A los usuarios del dictamen del auditor sobre los estados financieros:

Si el auditor concluye que el incumplimiento tiene un efecto sustancial sobre los estados financieros u otros aspectos importantes de la auditoría integral, y no ha sido apropiadamente reflejado en los estados financieros.
A las autoridades reguladoras o de control:

El deber de confidencialidad del auditor normalmente le imposibilitaría reportar incumplimiento a una tercera parte, Sin embargo, en algunas circunstancias, ese deber de confidencialidad es sobrepasado por el estatuto, la ley o por las cortes de justicia.
=
¡Gracias por su Atención!
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