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Parte II. Consideración del control interno

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by

Cesar Zuniga

on 6 June 2014

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Transcript of Parte II. Consideración del control interno

* Una descripción del diagrama de flujo del ciclo de ventas y de cobros de la compañía y los controles preparados por el personal









El papel de trabajo para la evaluación del riesgo de control de las cuentas por cobrar y las ventas a medida que estas aparecen antes de realizar cualquier prueba de controles.
Identifica los controles y debilidades del ciclo de ventas y cobros también relaciona los controles y debilidades sobre las cuentas por cobrar y las ventas




El proceso es ilustrado con el ciclo de ventas y de cobros e incluye los siguientes papeles de trabajo:

* Un cuestionario para evaluar el entorno control, la evaluación del riesgo y el seguimiento a los componentes del control interno de la compañía
No están en poder del publico

*Un organigrama de la compañía






Ayuda a los auditores a evaluar la segregación de funciones

CONTROL INTERNO
Parte II. Consideración del control interno
El programa de auditoría para las pruebas sobre los controles del ciclo de ventas y cobros
describe pruebas sobre controles del personal para obtener evidencia sobre la efectividad de operación de los controles
El papel de trabajo que documenta los resultados de las pruebas de controles que fueron realizados utilizando el muestreo

El papel de trabajo para la evaluación del riesgo de control en las cuentas por cobrar y las ventas en la forma en que aparecerían después de realizar todas las pruebas de controles
Observar si los auditores han chequeado y marcado los cuadros de chequeo que indica que los controles están operando efectivamente.




Obtención y documentación de un conocimiento del ciclo de ventas y cobros .
Los controles relacionados con el ciclo de ventas y cobros se inicio mediante la actualización de varios papeles de trabajo incluidos los siguientes:
Entorno de control, evaluación del riesgo y cuestionario de seguimiento
Organigrama
Diagrama de flujo de ciclo de ventas y cobros
Evaluación de la hoja de trabajo del riesgo de controles

Estos documentos requirieron solo una evaluación limitada, ya que hubo pocos cambios en el control interno durante un año y el personal clave es el mismo que el año anterior.
Después de terminar la descripción del control interno, el personal de auditoría observó la operación del sistema y encontró que los controles habían sido puestos en operación.

Prueba de controles y evaluación del riesgo de control
Con base en hechos y valuación; como sucede en la mayoría su comprensión planearon niveles evaluados del riesgo de control a un nivel bajo para inclusión completa y a un nivel moderado para existencia u ocurrencia de de negocios pequeños.
La planilla completada en IC-20 (384-385) incluye marcas de chequeo para indicar que las pruebas de controles demostraron que los controles relacionados estaban operando en forma efectiva





AÑO 2014

Estudiantes
Andrea Solórzano
Cesar Palma
Fernanda Cambronero
Carlos Gómez
Jonathan Sequeira

Profe
: Antonieta Chaves
CTP SANTO CRISTO DE ESQUIPULAS
CONTABILIDAD Y FINANZAS
CONTROL INTERNO
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