Loading presentation...

Present Remotely

Send the link below via email or IM

Copy

Present to your audience

Start remote presentation

  • Invited audience members will follow you as you navigate and present
  • People invited to a presentation do not need a Prezi account
  • This link expires 10 minutes after you close the presentation
  • A maximum of 30 users can follow your presentation
  • Learn more about this feature in our knowledge base article

Do you really want to delete this prezi?

Neither you, nor the coeditors you shared it with will be able to recover it again.

DeleteCancel

Make your likes visible on Facebook?

Connect your Facebook account to Prezi and let your likes appear on your timeline.
You can change this under Settings & Account at any time.

No, thanks

NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS

No description
by

on 29 October 2013

Comments (0)

Please log in to add your comment.

Report abuse

Transcript of NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS

NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS
OBJETIVOS DE LA NORMA

MEDICIÓN
RECONOCIMIENTO
PRESENTACIÓN

EJEMPLO
IMPUESTO DIFERIDO
MEDICION
Los activos y pasivos por impuestos diferidos deben medirse según las tasas que vayan a ser de aplicación en los periodos en los que se espera realizar los activos o pagar los pasivos.
RECONOCIMIENTO
Pasivo
Activo
Este reconocimiento en los estados financieros esta contabilizado como un impuesto diferido para el siguiente periodo.
Las diferencias que se presentaran por impuestos diferidos entre un periodo contable y otro, afectan los estados financieros, pero fiscalmente no se pueden utilizar para la base del calculo del impuesto.
Temporales
Permanentes

Bajo la NIC 12, si al hallar las diferencias entre la UAI contable y la UAI fiscal generamos un mayor beneficio tributario, el impuesto diferido se contabiliza como un pasivo; si es menor se contabiliza como un activo.

Mayor
DB P&G Imp. Diferido gasto xxx
CR Pasivo por impuesto diferido xxx
Menor
DB Activo Imp. Diferido xxx
CR P&G Imp. Diferido gasto xxx
PRESENTACIÓN
Los activos y pasivos por impuestos corrientes se deben presentar por separado, excepto si la entidad tiene reconocido legalmente un activo para compensar con el pasivo .

Se podra compensar los activos y pasivos por impuestos diferidos, si:

Se tiene reconocido legalmente el derecho de compensar, frente a la autoridad fiscal, los valores reconocidos en estas partidas.
Se derivan del impuesto de las ganancias correspondientes a la misma autoridad fiscal.

Preescribir el tratamiento contable del impuesto a los ingresos y las diferencias temporales.
ALCANCE
DEFINICIONES
Impuesto corriente: Cantidad a pagar o a recuperar por el impuesto a las ganancias relativo a la ganancia o perdida fiscal del periodo.

Diferencias Temporales: Son las que existen entre el valor en libros de un activo/pasivo y el valor que constituye la base fiscal de los mismos, pero que pueden subsanarse en periodos futuros debido a que las diferencias se pueden revertir.

Diferencias Permanentes: Son las que existen entre el valor en libros de un activo/pasivo y el valor que constituye la base fiscal de los mismos, pero que no pueden subsanarse en periodos futuros debido a que la diferencia no se puede revertir
Activos por impuestos diferidos: Son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en periodos futuros, relacionadas con:
Diferencias Temporales deducibles, compensacion de perdidas de periodos anteriores, compensacion de creditos no utilizados de periodos anteriores.

Pasivo por impuestos diferidos: Las cantidades de impuesto sobre las ganancias a pagar en periodos futuros, relacionados con las diferencias temporales imponibles.
Ganancia o pérdida contable: Es el resultado neto del periodo antes del gasto por impuesto a las ganancias

Ganancia o pérdida físcal: Es la calculada de acuerdo con las reglas fiscales, sobre la que se calculan los impuestos a pagar o a recuperar.
la determinación de los impuestos en colombia, se rige por el estatuto tributario, por tanto el sistema contable basado en NIC, no modifica ni afecta las normas tributarias.

Aunque los contribuyentes determinen sus estados financieros bajo las NIIF, deben efectuar los ajustes necesarios para determinar la utilidad con la cual deben cumplir sus obligaciones tributarias.

Andrea Cardona Pineda
Carlos Hernando Ramirez
Carolina Muñoz Campo

Debe ser aplicada en la contabilización del impuesto de renta.

El término impuesto a las ganancias incluye todos los impuestos, nacionales y extranjeros, que se relacionan con las ganancias sujetas a imposición.

IMPUESTO DE RENTA DIFERIDO
La diferencia en el impuesto de renta, resultante de una diferencia en la utilidad contable y fiscal, es lo que se conoce como IMPUESTO DE RENTA DIFERIDO.
Comparativo entre la norma Colombiana y la NIC

COMPARATIVO DECRETO 2649 / NIC 12
COMPARATIVO DECRETO 2649 / NIC 12
.
Full transcript