Loading presentation...

Present Remotely

Send the link below via email or IM

Copy

Present to your audience

Start remote presentation

  • Invited audience members will follow you as you navigate and present
  • People invited to a presentation do not need a Prezi account
  • This link expires 10 minutes after you close the presentation
  • A maximum of 30 users can follow your presentation
  • Learn more about this feature in our knowledge base article

Do you really want to delete this prezi?

Neither you, nor the coeditors you shared it with will be able to recover it again.

DeleteCancel

Make your likes visible on Facebook?

Connect your Facebook account to Prezi and let your likes appear on your timeline.
You can change this under Settings & Account at any time.

No, thanks

EXPOSICIÓN DE PRESUPUESTO DE TESORERIA

No description

Comments (0)

Please log in to add your comment.

Report abuse

Transcript of EXPOSICIÓN DE PRESUPUESTO DE TESORERIA

Objetivos
Funciones y áreas principales
Programación y control de ingresos
Programación y control de egresos
Crédito y Cobranza
Con esta información el administrador tiene una visión del futuro financiero.La información está basada en un presupuesto y en la experiencia operativa de la empresa.
Estructura de la tesoreria
Concepto

Estado financiero que se utiliza para administrar en forma detallada los ingresos y salidas del efectivo.

Flujo de Efectivo
Administracion de Efectivo
Elementos que integran el Flujo de Efectivo:
ADMINISTRACIÓN
EN
INVENTARIOS DE TESORERIA



Cobros a clientes Pagos a proveedores
Ventas de contado Pagos de Nomina
Pago de prestaciones Laborales
Pago de Impuestos y PTU
Pago de Intereses
Pago de Arrendamiento
Pago de Honorarios
Pago de Contingencias Laborales
Otros
Esquema de flujo de efectivo .
Administración de excedentes y/o faltantes
Concepto





Administración de Faltantes


Cobro de dividendos Compra de inmuebles, planta y equipo
Cobro de intereses Compra de acciones. (Inversiones permanentes)
Otorgamiento de préstamos
Compra de instrumentos financieros


Financiamiento de acreedores Pago de préstamos a los acreedores
Financiamiento vía emisión de deuda Pago de intereses
Financiamiento vía emisión de acciones Pago de dividendos
Actividades Operativas
Concepto
Combinación adecuada entre disponibilidad monetaria en su cuenta de operación corriente y las cuentas de inversión, recursos que también se clasifican de alta liquidez y que son redituables.
Objetivos de la Administración del Efectivo

Principales áreas
Motivos para mantener efectivo
Circulación Operativa del Dinero
Como consecuencia de la elaboración del presupuesto de Caja del Tesoro pueden surgir necesidades de financiamiento, en cuyo caso se analizan alternativas en el marco de las herramientas que ya se describieron.
El faltante es fundamental sirve para darnos cuenta que ya no tenemos ciertos cantidades y reponerla a la brevedad posible ya que nos disminuye el capital no contar con nuestros valores, el funcionamiento como lo dice su nombre Faltantes es para registrar cuando nos piden un producto y no lo tenemos por desabasto.
Se conoce como una herramienta gerencial básica,y forma parte de la pleneación financiera de la empresa.
CONCEPTO
OBJETIVOS DE PRESUPUESTO DE TESORERIA
Determinar las entradas del efectivo
Determinar las salidas del efectivo
Determinar los sobrantes o faltantes de tesorería y seleccionar la mejor alternativa de inversión respectivamente
Identificar el comportamiento del flujo de caja
Evaluar las políticas de pagos y recaudo que afecten el flujo de caja como la contratación del personal
ENTRADAS DE EFECTIVO
VENTAS DE CONTADO
LOS RECAUDOS DE CARTERA
RENDIMIENTO DE LAS INVERSIONES
VENTA DE ACTIVOS
OBTECION DE PASIVOS
APORTE DE SOCIOS
SALIDAS DE EFECTIVO
-Pagos de materia prima de contado
-Pago de mano de obra directa
-Pago de costos indirectos de fabricación
-Pago de gastos operacionales y no operacionales
-Adquisición de activos
-Pago de pasivos en general
-Pago de dividendos o participaciones
Actividades de Inversión
Actividades Financieras
LAS NIIF


Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) son las normas contables emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés) con el propósito de uniformizar la aplicación de normas contables en el mundo, de manera que sean globalmente aceptadas, comprensibles y de alta calidad.
Las NIIF permiten que la información de los estados financieros sea comparable y transparente, lo que ayuda a los inversores y participantes de los mercados de capitales de todo el mundo a tomar sus decisiones.


VENTAJAS DE PRESUPUESTOS DE TESORERIA
Planificación de los pasivos costos y gastos
Políticas de crédito que agilizan el recaudo
Encontrar déficit en relación con el mínimo de saldo
Analizar después de conocer los déficit y buscar la mejor solución para la mejor opción de financiación
Controlar el nivel de endeudamiento
Buen control de efectivo (liquidez)
Refleja superávit en relación
buscar alternativas de inversión
Analizar necesidades de capital
de trabajo
INDICADORES FINANCIEROS.
Los indicadores financieros son los datos que le que le permiten medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, el rendimiento y las utilidades de una empresa. A través de esta herramienta es posible tener una interpretación de las cifras, resultados o información de una empresa para saber cómo actuar frente a las diversas circunstancias que se pueden presentar.
CLASES DE INDICADORES FINANCIEROS
Indicadores de Liquidez
a. Liquidez corriente b.Prueba ácida
Indicadores de Endeudamiento
a. Nivel de endeudamiento
b.centralización de endeudamiento
a corto plazo
c. Cobertura de interés.
Indicadores de Leverage
Indicadores actividad.

a. Rotación de cartera. b. Rotación de inventario
.
Indicadores de Rendimiento
a. Margen de actividad bruto.
b. Margen de utilidad operacional.
c. Margen de utilidad operacional.
d. Margen de utilidad neto.
e. Rendimiento del patrimonio
f. Rendimiento del activo total
EL SISTEMA DU PONT

CONCLUSIÓN INDICADORES FINANCIEROS.
• Los índices financieros son relaciones o cocientes extractadas de los estados financieros estado de ganancias y pérdidas, estado de flujo de efectivo y balance general.
• Los índices financieros son expresiones cuantitativas de comportamiento cuya magnitud puede ser comparada con un nivel de referencia.
• Los indicadores financieros permite tomar tres clases de decisiones de carácter financiero: decisiones operativas, de inversión y de financiación.
• Se pueden definir innumerables indicadores financieros, solo esta definida con el cociente de un número y otro dependiendo de la naturaleza de la empresa se puede definir los indicadores de financieros.

GRACIAS POR SU ATENCIÓN.

PRESENTADO:
ANNY BARRIENTOS RUA
LEONARDO MAHECHA
NARSSY VIVIANA PEÑA
PRESUPUESTOS
HUGO POVEDA
ECONOMISTA
EJEMPLO

Determinación del saldo mínimo de caja en una empresa

Ejemplo: Una empresa comercial presenta los siguientes datos en pesos, para determinar el saldo promedio de efectivo:

Costo de ventas $ 77.025.000
Ventas a crédito $ 35.775.000
Compras a crédito $ 53.917.500
Promedio de inventarios $ 14.043.054
Promedio de cuentas por cobrar a clientes $ 858.334
Promedio de cuentas por pagar a proveedores $ 6.714.443
Desembolso operacionales $ 74.565.038

Nota: el promedio de inventario se halla sumando el inventario inicial y final de productos terminados
y luego se divide en dos, del mismo modo para promedio de clientes y proveedores.

SOLUCIÓN

Rotación de inventario de PT= costo de ventas / promedio de inventario

$77.025.000,00 $14.043.054,00 5,48 veces
Rotación de clientes = ventas a crédito/promedio de clientes
$35.775.000,0 $858.334,0 41,68
Rotación de proveedores = compras a crédito/promedio de proveedores
$53.917.500,00 $6.714.443,00 8,03

Se hallan los ciclos de cada una de las rotaciones:
Ciclo de inventarios de productos terminados 360/5,48 = 65,63 dias
es decir 66 días
Ciclo de clientes 360/41,67 = 8,64 días
Es decir 9 días
Ciclo de proveedores 360/8,03 = 44,83 días
es decir 45 días

La empresa compra los productos en el día 0 a los 45 días debe pagar a los proveedores, a
los 66 días después de comprada la mercancía la vende y 75 días después recauda el dinero de la venta a crédito.

El control del efectivo
1.Gestionar en base a prioridades su utilización, evitando ser mal invertido
2. Planificar su utilización en función de la actividad de la empresa y establecer mecanismos de control que prevengan el robo o mal manejo de dicho efectivo.

ESTADO DE EFECTIVO FLUJO CON NORMAS INTERNACIONALES.
ESTADOS FINANCIEROS NIC
FINALIDAD
: Representación estructurada situación de la empresa.
Estado situación financiera al final del periodo.
Estado del resultado final del periodo
Estado del cambio del patrimonio.
Estado del flujo de efectivo.
Notas políticas contables y explicativas.
Estado de situación financiero comparativo.
ESTADO DE RESULTADO.
ANÁLISIS FINANCIERO.
Full transcript