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tesis

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by

alvaro romani

on 28 September 2012

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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU FACULTAD DE CONTABILIDAD APLICACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA MEJORAR LA GESTIÓN EN LA UNIDAD DE ABASTECIMIENTO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE COLCABAMBA TESIS
PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO

PRESENTADO POR:

Bach. ROMANI HUINCHO KAREN AMPARO
Bach. VILA MATOS SINTHIA CELINA

HUANCAYO – PERÚ

2012 APLICACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA MEJORAR LA GESTIÓN EN LA UNIDAD DE ABASTECIMIENTO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE COLCABAMBA capitulo I PLANTEAMIENTO METODOLOGICO Descripción de la Realidad Problemática Formulación del Problema Objetivos de la investigación Marco teórico CAPITULO II Generalidades de la Municipalidad Distrital de Colcabamba CAPITULO III PROPUESTA DE LA APLICACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA GESTIÓN DE LA UNIDAD DE ABASTECIMIENTO CAPITULO IV - Requerimientos de bienes, servicios u obras informales.
- Deficiencias en la elaboración y tratamiento de las bases.
- Riesgos en la aplicación de la normativa de contrataciones del Estado.
- Deficiencia en la evaluación técnica y económica de los postores.
- Determinación inadecuada de valores referenciales.
- Expediente de contratación sin aprobación. ¿De qué manera la aplicación del Sistema de Control Interno mejorará la gestión en la unidad de abastecimiento de la municipalidad distrital de Colcabamba? ¿De qué manera las normativas de control interno permitirán mejorar la calidad del proceso de contratación? ¿De qué manera los componentes del sistema de control interno permitirán mejorar la calidad del proceso de contratación? Proponer la aplicación del Sistema de Control Interno para mejorar la gestión en la unidad de abastecimiento de la municipalidad distrital de Colcabamba. Analizar si las normativas de control interno permitirán mejorar la calidad del proceso de contratación. Analizar si los componentes del sistema de control interno permitirán mejorar la calidad del proceso de contratación. Formulación de hipótesis •La aplicación del Sistema de Control Interno mejorará positivamente la gestión en la unidad de abastecimiento de la municipalidad distrital de Colcabamba •Los componentes del sistema de control interno permitirán mejorar positivamente la calidad del proceso de contratación. •Las normativas de control interno permitirán mejorar positivamente la calidad del proceso de contratación. Metodología del trabajo Población: gobiernos locales de la provincia de Tayacaja.
Muestra: no probabilística Diseño metodológico Tipo: aplicada
Nivel: descriptivo - explicativo
Diseño: No experimenta Método: inductivo - descriptivo Población y muestra Operacionalización de variables VI = Sistema de control interno X1 = Normativa de Sistema de Control Interno X2 = Componentes de control interno VD = Gestión en la unidad de abastecimiento Y1 = Calidad del proceso de contratación Técnica: Encuesta Instrumento: cuestionario Técnicas de recopilación de datos Sistema de control interno Conjunto de acciones, actividades, planes, normas y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y del personal. Control interno Simultaneo Posterior Previo Gestión de recursos, bienes y operaciones correctas y eficientes. Que permita comparar (cc) photo by theaucitron on Flickr Deben ser objetivos (cc) image by nuonsolarteam on Flickr Requerimientos de bienes, servicios u obras informales o inexistentes Determinación inadecuada de valores referenciales Deficiencias en la elaboración
y tratamiento de las bases  
Expediente de contratación sin
Aprobación Deficiencias en la evaluación técnica y económica de postores -Verificar que el requerimiento se encuentre en el Plan Anual de Contrataciones aprobado.
-Elaborar el requerimiento del bien, servicio u obra debidamente suscrito por el funcionario competente.
-Verificar que el documento de requerimiento se encuentre adecuadamente archivado. -Elaborar el informe que sustente la determinación del Valor Referencial por parte del órgano encargado de las contrataciones.
-Determinar con la debida oportunidad el valor referencial, de modo que no afecte el cumplimiento del Plan Operativo Institucional (POI).
-Verificar que las cotizaciones o indagación de precios en el mercado se realicen por personas distintas a las que determinan o aprueban el Valor Referencial.
-Revisar y evaluar la metodología de indagación de precios en el mercado.
-Archivar, como parte del expediente de contratación, el documento que aprueba el valor referencial. -Verificar que las Bases cumplan con los contenidos mínimos establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado.
-Verificar que las especificaciones técnicas se encuentren anexadas a las Bases.
-Verificar los plazos utilizados para la elaboración de las Bases por parte del Comité Especial
-Verificar que las Bases se encuentren aprobadas por el Alcalde o el funcionario delegado para ello.
-Archivar adecuadamente la Resolución de Alcaldía o documento que aprueba las Bases y verificar que forme parte del expediente de contratación. -Verificar que el expediente de contratación contenga los documentos de aprobación de acuerdo a cada etapa del proceso de selección.
-Verificar que la documentación se encuentre debidamente archivada y en custodia del órgano encargado de las contrataciones. -Verificar la disposición que constituye el Comité Especial o formaliza al órgano encargado de las contrataciones.
-Verificar la coherencia y relación entre la calificación y evaluación de propuestas y los documentos que sustentan dichas calificaciones.
-Verificar que el documento o acta de apertura de sobres y calificación de postores se encuentre debidamente archivado, sin borrones ni enmendaduras.
Problemas recurrentes Recomendaciones a partir de las Normas de Control Interno y demás normas vinculadas Revisado y analizado cada una de las alternativas se puede concluir que existe un sistema de control interno débil e inadecuado en la unidad de abastecimiento de las municipalidades en muestra, asimismo se pudo evidenciar y constatar la situación actual de la organización por cuanto las revisiones diagnosticaron que los funcionarios y servidores públicos desconocen las normativas de control interno que se relacionan con el área de abastecimiento que no permiten tomar decisiones de acuerdo con las nuevas tendencias y normas legales enfocados en la misión, visión y objetivos, aplicando las estrategias para dar cumplimiento a los planes establecidos en pro de una eficiente gestión. Analizadas las normativas de control interno se concluye que, constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y regulación del control interno en el proceso de contratación y en las actividades que se realizan en el área de abastecimiento de las entidades, pues estas normativas se dictan con el propósito de promover una administración adecuada de los recursos públicos, y del mismo modo mejorar la gestión.
  Analizado cada uno de los componentes del Sistema de Control Interno se llegó a la conclusión de que todos son indispensables e importantes para mejorar la gestión en la unidad de abastecimiento, pero el más resaltante en el proceso de contratación es el componente actividades de control gerencial, que comprende políticas y procedimientos establecidos por el titular de la institución para asegurar que el proceso de contratación se lleve a cabo adecuadamente y así no afectar a los objetivos de la entidad, contribuyendo al cumplimiento de éstos. Una vez culminados los estudios de esta investigación se recomienda aplicar el sistema de control interno a nivel entidad y a nivel proceso, de acuerdo con las normativas ya existentes y fortalecer a través de la implementación políticas definidas por los responsables del nivel gerencial, estableciendo guías de procedimientos escritos apropiadas para asegurar el cumplimiento de un ambiente de control positivo y garantizar la gestión de la unidad de abastecimiento. Capacitar al personal de la unidad de abastecimiento y de las áreas relacionadas a ésta, a través de charlas en temas de normativas vigentes en el proceso de contratación, relacionándolas con las normativas de control interno para el cumplimiento de funciones que contribuirá a mejorar la gestión. Mejorar el ambiente de control a través de la incorporación de principios, reglas y valores éticos, debido a que éstos rigen la conducta de los individuos que integran la entidad lo cual conduce a una cultura institucional de control; asimismo, crear políticas y manuales de control para asegurar que el proceso de contratación cumpla con los procedimientos documentados que permitan ejercer las actividades de control contribuyendo a una adecuada respuesta a los riesgos identificados que puedan afectar el logro de los objetivos de la entidad. (cc) photo by theaucitron on Flickr • Analizar si las normativas de control interno permitirán mejorar la calidad del proceso de contratación (Objetivo I). PARA DEMOSTRAR LA HIPOTESIS SE FORMULO EL CUESTIONARIO DE ACUERDO A LAS SIGUIENTES DIMENCIONES CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
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