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CONTROL INTERNO EN LA INVERSIONES

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“Plan de organización y el conjunto coordinado de métodos y medidas adoptados dentro de una empresa para salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad de su información contable, promover la eficiencia operativa y alentar la adhesión a las políticas prescritas por la gerencia”.
¿Que son las Inversiones?
Son definidas como el grupo que comprende las cuentas que registran las inversiones en:
Las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de interés social, se registran por su costo histórico.

Las demás inversiones, como bonos, cédulas, certificados, etc., se contabilizarán por su valor nominal.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA EN LAS INVERSIONES
CONTROL INTERNO EN LAS INVERSIONES
¿Que es el Control Interno?
Acciones
Cuotas o partes de interés social
Títulos valores
Papeles comerciales
GENERALES
Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del Balance General.
Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los saldos de las cuentas correspondientes.
Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros son correctos y están debidamente revelados.


Las inversiones están clasificadas correctamente según sus componentes de corto y largo plazo.
Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
Las partidas de inversiones estén reconocidas en la unidad de medida correspondiente.
ESPECIFICOS
Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.
Determinar el cobro de las cuentas de inversiones.
Verificar que se halla realizado una planeación y análisis de inversiones adecuados.
Obtener información acerca de las transacciones de inversiones mas representativas en relación con los procedimientos.
Determinar la eficiencia y eficacia de los métodos de inversiones de la compañía.
Establecer el cumplimiento de las políticas de inversiones
PROGRAMA DE AUDITORIA EN LA INVERSIONES
1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con base en dicha evaluación:

Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo a las circunstancias.
2. Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
A. Verificar la existencia y aplicación de una política de acceso a inversiones.

B. Determinar la eficiencia de la política de adquisición de inversiones de la compañía

C. Verificar que los soportes de las cuentas registradas como inversiones, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

D. Observar si los abonos en cuenta de las inversiones se registran adecuadamente.
E. Revisar que exista un completo análisis del manejo de las inversiones para identificar fallas y aplicar las correcciones necesarias

F. Revisar si la información acerca de las inversiones de la compañía, se encuentra debidamente actualizada y se hace llegar oportunamente a la administración y a los encargados dentro de la compañía.

G. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado de las cuentas de inversiones.

H. Verificar el conocimiento y cumplimiento del manual de funciones por parte de los empleados.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Comprobar la existencia física de los títulos que acrediten la propiedad de las inversiones.

B. Cerciorarse de la correcta contabilización y valuación de las inversiones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicados sobre bases uniformes en relación con el periodo anterior.

C. Verificar la adecuada presentación en los estados financieros y revelar cualquier gravamen que exista sobre dichas inversiones.
D. Comprobar la forma como fueron contabilizados los productos o perdidas provenientes de las inversiones y su inclusión en los estados del periodo.

E. Mediante confirmaciones verificar los saldos de las inversiones que mantenga la empresa en otras entidades.

F. Verificar los ajustes realizados en las inversiones por la valorización de estas en el mercado.

G. Determinar la política de dividendos que por valorizaciones en el mercado así lo requieran.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1. Verificar la autorización y propiedad por medio de la técnica de indagación que las inversiones realizadas hayan sido debidamente autorizadas por el gerente financiero.

2. Obtener comprobación por escrito de las entidades involucradas en las respectivas inversiones realizadas.

3. Realizar una revisión analítica de los Estados Financieros para confirmar que la totalidad de las inversiones están contenidas en ellos.


4. Verificar si la base de evaluación se aplica consistentemente, de acuerdo con la política aprobada por el consejo de dirección

5. A través de la técnica de reprocesamiento de transacciones verificar que están registradas correctamente.

6. Ratificar la aseveración básica de evaluación a través de la técnica de recomputo.

7. Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones están valuadas correctamente.
8. Comprobar que todos los movimientos en materia de inversiones estén reflejados en los Estados Financieros.

9. Verificar que los intereses, dividendos y demás a que hayan dado lugar las inversiones se registren de forma clara y en concordancia con los PCGA

10. Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio de dicha transacción haya sido autorizado por la Junta Directiva
Diana Marcela Arredondo
Maira Alejandra Agudelo
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