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Contabilidad Bancaria

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by

julianny lopez

on 4 November 2013

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Transcript of Contabilidad Bancaria

Contabilidad Bancaria
Universidad Nacional Experimental de Guayana
Coordinación General de Pregrado
Proyecto de Carrera: Contaduría Pública
Asignatura: Contabilidad Especial I

Contabilidad Bancaria
Integrantes
Berroteran Johalimar
Calderón Xiana
César Mayrané
López Julianny
Sánchez Roxana
Profesora:
Peñalver. L
Puerto Ordaz, Noviembre 2013
Sistema Financiero
Venezolano
Se inicia como banca comercial para
financiar la importante actividad de exportación agrícola de las casas comerciales europeas del siglo IXX
¿Qué es el Sistema Financiero?
Conjunto de Instituciones bancarias, financieras y demás empresas e instituciones de derecho público o privado, debidamente autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguro...
Funciones del Sistema Financiero
Proporcionar mecanismos que canalicen los flujos financieros.
Mantener el equilibrio financiero.
Fomentar el ahorro
Gestionar medios de pago
Contribuir con la estabilidad económica


Instituciones Financieras
Bancarias
Bancos Universales, Bancos Comerciales, Bancos de Inversión, Arrendadoras Financieras, Entidades de Ahorro y Préstamo y Fondos de Mercado Monetario.

No Bancarias
Compañías de Seguro
Entidades de Inversión Colectiva
Instrumentos Financieros
Instrumentos de Deuda
Clasificación del Sistema Financiero Venezolano

El Ministerio del Poder Popular para la Economía y Finanzas.
Banco Central de Venezuela
(SUDEBAN)
(FOGADE)
(BANAP)
Junta de Emergencia Financiera
Sistema Microfinanciero Público

Instituciones Públicas

Bancos e Instituciones Financieras
Entidades de Ahorro y Préstamo
Empresas de Seguros.
Cajas de Ahorro
Mercado de Capitales
Fondo de Pensiones

Instituciones Privadas
Según el servicio que prestan se clasifican en:

Bancos Centrales


Bancos Universales
Bancos Hipotecarios
Entidades de Ahorro y Préstamo
Bancos de Inversión
Sociedades Arrendadoras
Sociedades de Capitalización

1) Provisión de Circulante
2) Crédito Comercial (Corto Plazo)

Bancos Universales
Bancos Comerciales
Bancos de Inversión
Sociedades Arrendadoras
Compañías de Seguros

Fondos Mutuales
Sociedades de Capitalización
Casas de Bolsa o Corretaje
3) Apoyo a la Producción
4) Inversión de Capital

Fondos del Mercado Monetario

Bancos Universales
Bancos Comerciales
Cooperativas de crédito
Tarjetas de Crédito

Cajas de Ahorro
Fondos de Ahorro
Cooperativas de Ahorro

5) Apoyo a las Inst. Financieras
6) Créditos al Consumo
7) Para el Fomento del Ahorro

Compañías de Seguros y Planes de Jubilación
Institutos de Previsión Social

Banco Central de Venezuela
Banco de Comercio Exterior
Banco de Desarrollo Económico y Social
8) Para la Seguridad Social
9) Finanzas Internacionales
Bancos
Un banco es una empresa financiera que se encarga de captar recursos en la forma de depósitos, y prestar dinero, así como la prestación de servicios financieros. La banca, o el sistema bancario, es el conjunto de entidades o instituciones que, dentro de una economía determinada, prestan el servicio de banco. La internalización y la globalización promueven la creación de una Banca universal.
Captación de
Dinero
Ganan Intereses
Pagan a las
Personas
¿De Donde Obtiene un Banco sus Ganancias?
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras
SUDEBAN
Ente adscrito al Ministerio de Finanzas

Misión
Visión
Ejercer la Supervisión y Regulación, mediante la Inspección…
Institución Emprendedora, Solidaria y Comprometida con los usuarios
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras
Art. 213: Inspección, supervisión, vigilancia, regulación y control de los bancos,…
Su actuación deberá comprender (Art. 217), los siguientes aspectos:

Funciones
Obtener información sobre el grupo financiero a través
Evaluar los indicadores financieros.
Obtener información sobre las transacciones y relaciones..
El Fondo de Garantía y Depósitos de Protección Bancaria
FOGADE
FOGADE
El establecimiento en Venezuela
Art. 280: Instituto autónomo
Funciones
Garantizar los depósitos del público..

Prestar auxilio financiero para restablecer..
El Fondo de Garantía y Depósitos de Protección Bancaria
FOGADE
Funcionamiento
La garantía de FOGADE solo cubre depósitos en moneda nacional
Al igual que el BCV, FOGADE realiza funciones de eminente contenido público
Los E.F. del FOGADE, se elaboran según el código de cuentas
Estructura FOGADE
Tendra una Asamblea General, integrada por:

El Ministro de Finanzas
El Presidente del
BCV
El Director Ejecutivo
del Consejo Superior
El Director Ejecutivo
del Consejo Superior
El art 286 establece que la

Junta Directiva

Máximo órgano de dirección y administración
Funcionamiento
Garantiza
Depósitos realizados en bancos o entidades de ahorro y préstamo o en instituciones financieras.

solo los que se efectuen en moneda nacional
Depositos a la vista
Depositos a plazo fijo
Inversiones en mercado monetarios o fondo de activos liquido
Instituciones Amparadas por FOGADE
Las instituciones financieras que están respaldadas por FOGADE son:

Bancos Universales
Bancos Comerciales
Bancos de Inversión
Bancos Hipotecarios
Fondos del Mercado Monetario
Sociedades de Capitalización
Arrendadoras Financieras

Ley General de Bancos y otras Instituciones Financieras

Su principal objetivo promover la estabilidad y la competitividad del sistema financiero y bancario

Los organismos de supervisión y control son:
Banca Comercial
Es la captación de fondos del público (operaciones pasivas) exigibles a la vista o a corto plazo, con el objeto de realizar operaciones de crédito (operaciones activas) cuyo ciclo de evolución es de corta duración.
Características
Sus operaciones son a corto plazo.
Su objeto es realizar operaciones de intermediación financiera.
Sus operaciones principales son el depósito, el préstamo y el descuento.
Su constitución es bajo la forma exclusiva de Compañía Anónima, con acciones nominativas de una misma clase, que no podrán ser convertibles al portador.

Capital Mínimo
Un capital no menor de Bs. 16.000.000
Bancos regionales no menor de Bs. 8.000.000
Los bancos comerciales deberán ajustar en un lapso de noventa (90) días continuos.

Prohibiciones
Otorgar créditos por plazos mayores de tres (3) años.
Adquirir más del veinte por ciento (20%) del capital social de una empresa, manteniendo dicha participación por un período de hasta tres (3) años.
Adquirir obligaciones emitidas por los bancos, entidades de ahorro y préstamo y demás instituciones financieras.
Realizar inversiones en obligaciones de empresas privadas no inscritas en el Registro Nacional de Valores.

Bancos Hipotecarios
Tendrán como objeto otorgar créditos con garantía hipotecaria, dirigidos hacia el sector de la construcción, adquisición de viviendas y liberación de hipotecas, así como realizar las operaciones y servicios financieros compatibles con su naturaleza, con las limitaciones previstas en este Decreto Ley.


Capital Mínimo
Un capital no menor de Bs. 8.000.000

Regionales no menor de Bs. 6.000.000

Prohibiciones
Intereses Moratorios
Recibir depósitos a la vista en cuenta corriente.
Adquirir más del veinte por ciento (20%) del capital social de una empresa, manteniendo dicha participación por un período de hasta tres (3) años.
Adquirir obligaciones emitidas por los bancos, entidades de ahorro y préstamo y demás instituciones financieras.
Otorgar fianzas y cauciones.
Otorgar préstamos hipotecarios por plazos que excedan de veinticinco (25) años o por más del setenta y cinco por ciento (75%) del valor del inmueble dado en garantía, según avalúo que se practique.
Sólo tendrán derecho a cobrar intereses moratorios sobre la parte de capital a que se contrae la cuota.

Bancos de Inversión
Los bancos de inversión tendrán como objeto intermediar en la colocación de capitales, participar en el financiamiento de operaciones en el mercado de capitales, financiar la producción, la construcción y proyectos de inversión, y, en general, ejecutar otras operaciones compatibles con su naturaleza
Deberán tener un capital pagado en dinero en efectivo o mediante la capitalización de resultados acumulados disponibles para tal fin

Bs. 10.000.000.000,oo
Bs. 5.000.000.000,oo

Una vez modificado el capital mínimo requerido, los bancos de inversión deberán ajustar en un lapso de noventa (90) días continuos contados a partir de la modificación realizada, su capital social a la cantidad que corresponda.
Capital Mínimo

Los bancos de inversión no podrán:

Arrendadoras Financieras
Las arrendadoras financieras tienen como objeto realizar de manera habitual y regular operaciones de arrendamiento financiero, así como las demás operaciones compatibles con su naturaleza que hayan sido autorizadas por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, y con las limitaciones que este Organismo establezca.

Las arrendadoras financieras deberán tener un capital pagado en dinero en efectivo o mediante la capitalización de resultados acumulados disponibles para tal fin.

Bs. 5.000.000.000,oo
Bs. 2.500.000.000,oo
Una vez modificado el capital mínimo requerido, las arrendadoras financieras deberán ajustar en un lapso de noventa (90) días continuos contados a partir de la modificación realizada, su capital social a la cantidad que corresponda.
Capital Mínimo

Queda prohibido a las arrendadoras financieras:

Entidades de Ahorro y Préstamo
Las entidades de ahorro y préstamo tienen por objeto crear, mantener, fomentar y desarrollar condiciones y mecanismos favorables para la captación de recursos financieros, principalmente ahorros, y su canalización en forma segura y rentable mediante cualquier tipo de actividad crediticia, hacia la familia, las sociedades cooperativas, el artesano, el profesional, las pequeñas empresas industriales y comerciales, y en especial, para la concesión de créditos destinados a solucionar el problema de la vivienda familiar y facilitar la adquisición de inmuebles necesarios para el desarrollo de la sociedad.

Las entidades de ahorro y préstamo deberán tener un capital pagado en dinero en efectivo o mediante la capitalización de resultados acumulados disponibles para tal fin.

Bs. 8.000.000.000,oo
Bs. 4.000.000.000,oo

Una vez modificado el capital mínimo requerido, las entidades de ahorro y préstamo deberán ajustar en un lapso de noventa (90) días continuos contados a partir de la modificación realizada, su capital social a la cantidad que corresponda
Capital Mínimo

Queda prohibido a las entidades de ahorro y préstamo:

La Contabilidad Bancaria en Venezuela
Son pocos los países en el mundo cuya legislación obliga a los bancos y a instituciones financieras a revelar sus estados financieros mediante una metodología uniforme de registro contable, a través de los cuales se refleja la situación y resultados de la gestión, utilizando un instrumento para el análisis de la información facilitando las decisiones de administradores y propietarios; así como el publico depositante, usuarios de servicios financieros y otras partes interesadas.
Tal es la importancia que reviste la contabilidad bancaria y su conocimiento, que en economías como la nuestra, el análisis en todos los aspectos que le son inherentes juega un papel preponderante: tanto es así que mediante la contabilidad bancaria no solo podemos obtener los balances de publicación mensuales si no que obtenemos información sobre el análisis de estados financieros efectuados con ratios indicados por el organismo supervisor, lo estados financieros auditados incluidas sus notas y dictámenes y el análisis del comportamiento particular de los sub-sectores financieros estratificados de acuerdo a sus grupos.

Fundamentos De La Contabilidad Bancaria
Los sistemas se soportan hoy en día en la contabilidad gerencial, medio a través del cual se procuran aportar a la dirección los elementos para tomar decisiones en el ámbito de la gestión y del control valiéndose de la contabilidad: este es en esencia el fin de la contabilidad bancaria.

Recoge los avances que en el campo de las cuentas contables se han tenido tanto en materia de teneduría de libros, uso de libros diarios y mayor, en centros automatizados de computación, además de contemplar las instrucciones o dinámicas para el registro básico de las operaciones y la determinación de los resultados económicos, la presentación de balances financieros de la institución, como de contabilidad patrimonial con lo cual se obtiene la situación patrimonial y sus componentes los resultados, incluyendo las causas de sus variaciones dejando a criterios de los bancos la contabilidad de costos y presupuestaria.

La Naturaleza De La Contabilidad Bancaria
La contabilidad bancaria es una rama de la contabilidad especializada aplicable a los bancos y otras instituciones financieras, cuya actividad dentro del área de servicios se orienta a satisfacer por una parte, las necesidades de las unidades deficitarias de fondos a través del otorgamiento de préstamos y cobertura de las necesidades financieras de los mismos, y por otra los requerimientos de las unidades superavitarias, en el sentido de ofrecer adecuados instrumentos de inversión (captación de fondos para estos clientes) que satisfagan sus necesidades de obtener rendimientos para sus capitales colocados, esto es lo que se conoce como el proceso de intermediación financiera, función que da origen a los bancos

Aspectos Primordiales De La Contabilidad Bancaria
La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la misma va cambiando en una manera dinámica, pero también exigiendo cierta flexibilidad en todos los procesos donde intervenga.

El conocimiento real de los costos, para poder realizar una reducción o una racionalización de los mismos.
El conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o servicios que desarrollan los bancos, con el fin de una mayor satisfacción de sus clientes
El control de las variables fundamentales, como por ejemplo, los riesgos que los bancos están propensos a asumir durante el desarrollo de todas sus actividades.

GRACIAS...
Contabilidad En Los Bancos, Forma De Presentar Los Estados Financieros


 
Las instituciones financieras sujetas a la supervisión de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, deben cerrar su gestión económica - contable el 30 de junio y 31 de diciembre de cada año.

CIERRE DE EJERCICIO SEMESTRAL


Los estados financieros mensuales que se remitan a la superintendencia de bancos y otras instituciones financieras y al banco central de venezuela deben contener la firma autorizada de las personas que ejerzan los cargos que más adelante se detallan o sus similares

Debido a que algunos de estos funcionarios pueden ser licenciado en Contaduría Pública.

Las sucursales de bancos extranjeros remitirán sus estados financieros con la firma de los mismos funcionarios o equivalentes residentes en el país

En caso de ausencia de alguna de las personas que ocupan los cargos antes mencionados, los estados financieros pueden ser firmados por quien la sustituya en sus funciones

Las firmas deben aparecer identificadas en cuanto a las personas a quienes pertenecen y sus correspondientes cargos en la institución

Los bancos y otras instituciones financieras sujetas al control y supervisión de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, deben elaborar los siguientes estados financieros con la periodicidad indicada:
LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS, FORMAN PARTE INTEGRANTE DE LOS CORRESPONDIENTES ESTADOS FINANCIEROS SEMESTRALES

Formas y Plazo de Presentación
Periodicidad De Los Estados Financieros
Periodicidad De Los Estados Financieros
Aspectos generales utilizados en la clasificación de las cuentas para los Bancos

El Catalogo de Cuentas constituye la enumeración de cuentas ordenadas sistemáticamente e identificadas con nombres para distinguir una clase de partidas de otras, a los fines del registro contable de las transacciones. Las cuentas que integran el Catalogo de Cuentas deben ser utilizadas con el objeto de generar información para la toma de decisiones en los niveles de la gerencia, para garantizar el control del patrimonio y para medir los resultados de la gestión.
 
Al diseñar el catalogo de Cuentas Patrimoniales se tomaron en consideración los siguientes aspectos:

Bases de la Codificación
El código de cuentas ha sido diseñado con la finalidad de establecer una clasificación flexible, ordenada y pormenorizada de las cuentas de mayor y las subcuentas que se utilizan para el registro contable de las operaciones. Su estructura permite formar agrupaciones que van de conceptos generales a particulares, la cual se conforma de seis (6) posiciones y de nueve (9) dígitos, que se representan de la siguiente forma:

Calderon Xiana
César Mayrané
Sánchez Roxana
Berroteran Johalimar
López Julianny
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