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FLUJO DE EFECTIVO

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by

andrea ariza

on 28 May 2014

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Transcript of FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
OBJETIVO
Determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo con el cual pueda cumplir con sus obligaciones, y con sus proyectos de inversión y expansión
Para la el flujo de efectivos hay tres elementos importantes que conforman este:

actividades de operación
actividad de inversión
actividad de financiamiento
DEFINICION
El flujo de efectivo es un estado financiero básico, que nos enseña el efectivo circulante de la empresa en las actividades de operación, inversión y financiación.
METODO DIRECTO

El método directo, expone las principales entradas y salidas de dinero bruto de efectivo.
Se parte del resultado arrojado del Balance General.

METODO INDIRECTO
El método indirecto, consiste en partir de la utilidad arrojada por el estado de resultados para luego proceder a depurarla hasta llegar al saldo de efectivo que hay en los libros de contabilidad.
ACTIVIDADES DE OPERACION
Las actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto PRINCIPAL de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.
CARACTERISTICAS
1. Muestra las entradas y salidas de caja en un período de tiempo determinado.

2. Posibilita el análisis por separado de los diferentes flujos netos de efectivo, de tal forma que facilita el diagnóstico de las capacidades de la empresa para generar flujos positivos a partir de sus operaciones de negocio, su capacidad para enfrentar los pagos de las obligaciones con los proveedores y otros acreedores, el pago de los intereses y de los impuestos, así como los dividendos del período.

TIPOS
El estado de flujo de efectivos se pueden desarrollar de dos maneras:

1. método directo

2. método indirecto
METODO INDIRECTO
METODO DIRECTO
COMPONENTES
ACTIVIDADES DE INVERSION
Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.
ACTIVIDADES FINANCIACION
Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser de sus socios o de terceros.
ESTRUCTURA
Nombre del Ente Económico
Nombre del Estado Financiero
Periodo en el que se Realiza
Moneda

ACTIVIDADES DE OPERACION


ACTIVIDADES DE INVERSION


ACTIVIDADES DE FINANCIACION


TOTAL DEL FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LA EMPRESA
PERIODO
El Estado de Flujo de efectivo se puede realizar:

SEMANAL
QUINCENAL
MENSUAL
BIMESTRAL
TRIMESTRAL
SEMESTRAL
ANUAL.
METODO INDIRECTO

ACTIVIDAD DE OPERACION
Partidas que no tienen efecto en el efectivo
(+) Utilidad del ejercicio 100.000
(+) Depreciaciones 20.000
(+) Amortizaciones 10.000
(-) Ingresos de recuperaciones 5.000

Variación en partidas relacionadas con el efectivo
(+) Incremento obligaciones laborales 2.000
(+) Incremento impuestos por pagar 1.000
(+) Incremento cuentas por pagar 3.000
(+) Disminución de inventarios 5.000
(-) Incremento cuentas por cobrar 50.000
Efectivo generado por actividades de operación
86.000

ACTIVIDAD DE INVERSION
(+)Venta de inversiones 150.000
(+)Venta de vehículo usado 30.000
(-)Compra de maquinaria 70.000
(-)Compra de muebles 20.000
Efectivo generado en actividades de inversion
90.000

ACTIVIDAD DE FINANCIACION
(+)Capitalización mediante emisión de acciones 60.000
(+)Venta de bonos 40.000
(-)Pago de obligaciones financieras 80.000
(-)Pago de participaciones 10.000

Efectivo generado en actividades de financiacion 10.000

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LA EMPRESA
186.000
METODO DIRECTO

ACTIVIDAD DE OPERACION
(+)Recaudo de clientes 100.000
(-) Pagos laborales 20.000
(-) Pago proveedores 30.000
(-) Pago gastos: 10.000
(-) Pago costos 15.000
(-) Pago impuestos 5.000
(-) Pago gastos financieros 5.000
Efectivo generado en actividades de operación
15.000

ACTIVIDAD DE INVERSION
(+)Venta de inversiones 70.000
(+)Venta de vehículo usado 20.000
(-)Compra de maquinaria 80.000
(-)Compra de muebles 10.000
Efectivo generado en actividades de inversion 0

ACTIVIDAD DE FINANCIACION
(+)Capitalización mediante emisión de acciones 50.000
(+)Venta de bonos 30.000
(-)Pago de obligaciones financieras 60.000
(-)Pago de participaciones 25.000
Efectivo generado en actividades de financiacion
5.000

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LA EMPRESA
10.000
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