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Actividades de inversion, operacion y financiamiento

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by

Nayeli Jimenez

on 14 May 2015

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Transcript of Actividades de inversion, operacion y financiamiento

Actividades de inversión, operación y financiamiento
Fuentes principales para la obtención de recursos:
1-Los provenientes de la operación de negocio.
2-Los que aportan los socios o son obtenidos mediante prestamos.

concepto de Estado de cambios en la capital contable
Es el estado financiero que muestra las modificaciones que tuvieron los diferentes renglones que integran la inversion de los socios o accionistas de la empresa atravez de un periodo, tanto en las operaciones de la entidad como en las que se producen con motivo de los acuerdos que se toman en la asamblea de accionistas.
Requisitos
En el estado de cambio.

a)partir saldos iniciales del periodo de cada una de las cuentas que integran la inversion de los accionistas.

b)precisar los movimientos experimentados en cada una de las cuentas.

c)obtener los saldos finales de cada columna, los cuales se corresponden con los que se presentan en el balance general al final del periodo
Elaboración del Estado de Flujo de Efectivo
estados de cambios
flujo de efectivo (conceptos claves)
Flujos de efectivo-
recursos monetarios que permiten levar a cabo las operaciones de una empresa.
Inversiones de valores temporales-
excedentes de efectivo que se estima no serán utilizados en la operacion normal de la empresa. que se deposita en cuentas de inversiones, con el proposito de obtener rendimientos en un plazo que no exceda de un año.
Entradas de efectivo-
son operaciones que provocan aumentos al saldo de bancos e inversiones temporales en un periodo determinado.
Salidas de efectivo-
son operaciones que provocan disminuciones al saldo del banco e inversiones temporales en un periodo determinado.
Actividades de operación
- acciones relacionadas con la produccion y distribución de bienes y la prestación de servicios.
Actividades de inversión
- relacionadas con la adquisicion de activos fijos e intangibles y actividades vinculadas con el otrogamiento y recuperacion de prestamos.
Actividades de financiamiento
- acciones relacionadas con la obtención , retribución y resarcimiento de fondos provenientes de propietarios.
Cambios virtuales
- movimientos que no afectan al efectivo de la identidad.
Actividades de operación
Son las que se encuentran relacionadas con la producción y distribución de bienes y la prestación de servicios, constituye la principal fuente de ingresos para la entidad.
Principio de acción
Entradas:
1- cobros en efectivo. (Clientes) (Disminución)
2- devoluciones recibidas en efectivo del IVA. (IVA a favor) (Disminución)
3- Anticipos recibidos por bienes o servicios. (Anticipo de clientes) (Aumento)

Salidas:
1- compra de mercancía. ( Inventario) ( Aumento)
2- pagos en efectivo a proveedores. ( Proveedores) (Disminución)
3- pagos al fisco por los impuestos generados por la empresa. (Impuestos por pagar) (Disminución)
Actividades de inversión
Son las relacionadas con la adquisición de activos fijos e intangibles, asi como a aquellas actividades relacionadas con el otorgamiento y recuperación de prestamos que no están relacionados con las actividades de operación.
Principio de acción
Efectivo proveniente de inversión
Entradas:
1- Cobros en efectivo provenientes del reembolso de prestamos o del otorgamiento de crédito a terceros. (Deudores diversos) (Disminución)
2- Ventas de activos fijos o de activos tangibles. (Activos fijos o tangibles) (Disminución)

Salidas:
1- Concesión de prestamos en efectivo otorgados a terceros no relacionados con la operación. (Deudores diversos) (Aumento)
2- Adquisicion de activos fijos o de activos intangibles. (Activos fijos o intangibles) (Aumento)
Actividades de financiamiento
Son las relacionadas con la obtención asi como la retribución y resarcimiento de fondos provenientes de los propietarios de la entidad y los acreedores otorgantes de financiamientos que no están relacionados con las operaciones normales de bienes y servicios.
Principio de acción
Ejemplos de entradas y salidas provenientes de actividades de financiamiento.
Entradas:
1- Obtención de prestamos. (Prestamos bancarios) (Aumento)
2- Cobros en efectivo. (Capital social) (Aumento)
3- Reinversión de utilidades de la empresa. (Utilidades acumuladas) (Aumento)
Salidas:
1- Liquidación de prestamos. (Prestamos bancarios) (Disminución)
2- Pagos de dividendos decretados en efectivo. (Dividendos por pagar) (Disminución)
3- Reembolsos de capital a los socios. (Capital social) (Disminución)
Actividades virtuales
La depreciación:
disminución periódica del valor de un bien material o inmaterial.
-puede derivarse de tres razones principales: el desgaste (depreciación física)debido al uso, el paso del tiempo (funcional) y la vejez (obsolescencia).
Y
la amortización:
son reducciones en el valor de los activos o pasivos para reflejar en el sistema de contabilidad cambios en el precio del mercado u otras reducciones de valor.
Distribución de dividendos en acciones:
es el pago de dividendos en forma de acciones a los propietarios existentes. Las empresas recurren a menudo a este tipo de dividendo como una forma de reemplazo o adición de los dividendos en efectivo.

Hoja de trabajo previa al Estado de Flujo de efectivo
Para elaborar el Estado de Flujo de Efectivo primero se prepara una hoja de trabajo que consta de un balance comparativo, esto con el fin de determinar las variaciones de las cuentas entre un periodo y otro.
A su vez esta hoja de trabajo clasifica las cuentas de acuerdo a su actividad.
Proceso de la elaboración de la hoja de trabajo
Determinar las diferencias entre los saldos finales e iniciales del balance comparativo.
Clasificar cada una de las variaciones en Entrada o Salida de efectivo.
Clasificar las cuentas en actividades de: operación, inversión o financiamiento.
Para obtener la variación se observa la diferencia entre el saldo inicial y el saldo final; siendo entrada cuando el saldo inicla sea mayor y salida cuando el saldo final sea mayor.
Datos
La depreciación acumulada se analiza como cuenta de pasivo o capital por su naturaleza acreedora, pues a pesar de ser activo disminuye el valor de los bienes tangibles, es considerada variación virtual.
El total de entradas y salidas son sumas iguales, puesto que son cifras tomadas de balances que proporcionan sumas iguales.
Hay una columna final en hoja de trabajo llamada actividad en la cual se clasifican las cuentas.
Procedimiento general para la elaboración del Estado de Flujo de Efectivo
Objetivo
Conocer las razones de las diferencias entre la utilidad arrojada por el estado de resultados y los recursos generados y utilizados por la empresa.
Pasos para la elaboración del Estado de Flujo de Efectivo
1.- Vaciar del Estado de resultados la utilidad neta del ejercicio.
2.- Adicionar o reducir los movimientos en las cuentas de resultado que no generaron movimientos de efectivo tales como las amortizaciones.
3.- Obtener los flujos netos de efectivo provenientes de las actividades de operación, inversión y financiamiento.
4.- Obtener el incremento neto de efectivo, de la suma algebraica de los sub totales que corresponde al paso anterior.
5.- Sumar el incremento del paso anterior al saldo inicial del efectivo e inversiones temporales del periodo para obtener el saldo final del mismo.
- Si se tratara de un decremento este se resta del saldo inicial para obtener el saldo final.
Estructura general del Estado de Flujo de Efectivo

Utilidad del ejercicio
Mas:
Depreciación y amortización
Igual a:
Subtotal
Flujos netos de efectivo en actividades de operación
Flujos netos de efectivo en actividades de Inversión
Flujos netos de efectivo en actividades de Financiamiento
Igual a:
Incremento Neto de Efectivo y Equivalente de Efectivo
Mas:
Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del periodo
Efectivo y Equivalentes de efectivo al final del periodo
entradas de efectivo
Las entradas de efectivo son operaciones que provocan aumentos al saldo de bancos e inversiones temporales, que se producen por la operación de la empresa o por el financiamiento recibido ya sea de manera interna o externa.
salidas de efectivo
Las salidas de efectivo son operaciones que provocan disminuciones al saldo de bancos e inversiones temporales y se utilizan en la operación de la empresa
Son
ENTRADAS DE EFECTIVO
cuando:
-una cuenta de activo disminuye
-una cuenta de pasivo aumenta
-una cuenta de capital aumenta

Son
SALIDAS DE EFECTIVO
cuando:
- Una cuenta de activo aumenta
- Una cuenta de pasivo disminuye
- Una cuenta de capital disminuye

Resumen
En el capital de las empresas los dueños y los socios ven reflejada la tenacidad con que los los administradores salvaguardan los activos controlan los pasivos y generan ganancia. la capital se divide en dos grupos, la primera esta formado por aportaciones hechas por los accionistas, se en efectivo o en especie. el segundo esta formado por utilidades o perdidas sufridas.
Para constituir una sociedad anonima se es necesario cumplir lo requisitos de la "Ley General de Sociedades Mercantiles"
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