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Métodos de Seguimiento y Control presupuestario

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by

Carolina Lopez

on 10 March 2016

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Transcript of Métodos de Seguimiento y Control presupuestario

CONTROL PRESUPUESTARIO
FUNCIONES DEL PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
o
La dirección debe estar comprometida con el sistema de control.

o
Debe adaptarse en la medida de lo posible a la estructura organizativa de la empresa.

o
Debe apoyarse en un eficiente sistema de información contable que proporcione datos fiables y oportunos.

o
Debe basarse en el principio de control por excepción, es decir solo las desviaciones de mayor entidad deben centrar la atención preferente en cuanto al análisis de sus causas y la adopción de medidas correctoras.

o
Debe existir siempre un seguimiento pormenorizado de las medidas correctoras adoptadas.
Permite coordinar las actividades de las distintas áreas de la empresa.
VENTAJAS
Métodos de Seguimiento y Control presupuestario
Evaluación de proyectos
Se puede definir como:
Conjunto de los gastos e ingresos previstos para un determinado período de tiempo, también es un plan operaciones y recursos de una empresa, esté se formula para lograr en cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios.
Es sentarse a planear lo que quieres hacer en el futuro y expresarlo en dinero.
En resumen es el cálculo y negociación anticipada de los ingresos y egresos de una actividad económica.
Brindan un control financiero a la organización.
Pueden desempeñar roles preventivos y correctivos dentro de una organización.
Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización.
Mantienen el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables.
Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de un plan de acción de una compañía.
Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas y tratadas al momento en que los gerentes observan su comportamiento en relación con el desenvolvimiento del presupuesto.
GRACIAS
Es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.
Nos brinda una visión completa e innovadora sobre la planificación, elaboración, implantación y seguimiento del presupuesto.
Es una herramienta imprescindible para controlar la gestión de la empresa
Todo sistema de control presupuestario debe cumplir una serie de requisitos
Permite identificar problemas potenciales.
Da lugar a la existencia de una estructura claramente definida en lo referente a los niveles de responsabilidad.
Compara los resultados reales con los presupuestados, analizando desviaciones y tomando las medidas correctoras necesarias.
Aprovecha las capacidades del conjunto de la organización a través de una gestión participativa.
FINALIDAD DEL CONTROL DEL PRESUPUESTO
o
Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un periodo determinado.

o
Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para lograr el cumplimiento de las metas previstas.

o
Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.


o
Coordinar los diferentes centros de costo de una compañía para que se asegure la marcha de la empresa en forma integral.

o
Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes.

CARACTERÍSTICAS DE LOS MÉTODOS PRESUPUESTARIOS
Mejora en tiempo y forma la manera de realizar el presupuesto y así aseguramos la viabilidad futura de la organización.
Consigue poder poner los objetivos previstos a los diferentes responsables y hacer el seguimiento de manera fácil y práctica.
Ayuda a confeccionar los diferentes análisis de presupuesto adaptándolas a las necesidades de cada tipo de organización.
EJEMPLO
Podemos observar un ejemplo de una base de planificación del modelo presupuestario, en donde

o
Confeccionamos o diseñamos el modelo.
o
Partimos analizar el presupuesto a evaluar.
o
Se elaboran los objetivos que se quieren desarrollar.

o
Facilidad en la introducción de los datos, ya que sigue un claro y practico orden.

o
Con ayuda de Excel nos permite adaptar los datos en cualquier formato.

o
Rapidez en obtención de resultados con esto se da una facilidad en el análisis.

o
Posibilidad de poner indicadores y realizar gráficos interactivos de manera rápida y fácil.
VENTAJAS DE REALIZAR EL ESQUEMA DEL MODELO
Para plasmar el sistema ya planteado y con ayuda de tablas dinámicas, planteamos un caso práctico para ver como esta herramienta nos ayuda en la confección, análisis y seguimiento del presupuesto.
Plantearemos el análisis del presupuesto de un club de futbol que está formando por las diferentes secciones a continuación descritas.
Consideramos que cada sección tendrá sus ingresos y gastos correspondientes al año 2011, habrá un importe de presupuesto (importe_PR) y datos reales (Importe_RE)
Comenzaremos obteniendo los datos de presupuesto inicial de 2011, estos datos deben ser calculados previamente y serán mensuales.
Así el presupuesto total para el año 2011, quedaría de la siguiente manera
La tesorería mensual se calcula en función de los cobros y pagos previstos para el año 2011
Con toda la información anterior se puede comenzar a analizar y realizar los diferentes análisis de desviaciones correspondientes a:
o
Cuenta de explotación resumida: basados en los del tipo de ingresos y gastos, cuando el resultado es positivo es porque se tiene una desviación a favor.

o
Análisis de desviaciones: esta parte debe dividirse por medio de ingresos y gastos.

o
Conclusiones finales del estudio.
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