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RAZONES DE LIQUIDEZ

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by

Daniela Guevara

on 25 February 2017

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Transcript of RAZONES DE LIQUIDEZ

RAZONES FINANCIERAS
design by Dóri Sirály for Prezi
.
Las razones financieras se pueden clasificar en los siguientes grupos y cada grupo pretende evaluar en elemento de la estructura financiera de la empresa:

Razones de liquidez
Razones de endeudamiento
Razones de rentabilidad
Razones de cobertura
Tienen con objetivo identificar la capacidad que tiene una empresa para satisfacer sus obligaciones de corto plazo, es decir, el grado o índice de solvencia de efectivo actual de la empresa y la suficiencia para permanecer solvente en caso de diversas contingencias.
La rotación de cartera es un indicador financiero que determina el tiempo en que las
cuentas por cobrar
toman en convertirse en efectivo, es decir, palabras, es el tiempo que la empresa toma en cobrar la cartera a sus clientes.
ROTACIÓN DE CARTERA
RAZONES DE LIQUIDEZ
Las razones de liquidez se pueden identificar mediante los siguientes indicadores:
Es un índice o medida más rigurosa de la solvencia a corto plazo, ya que se excluyen los inventarios del activo corriente.
RAZON DE PRUEBA ÁCIDA
Las razones financieras son indicadores utilizados para medir o cuantificar la realidad económica y financiera de una empresa o herramienta que representa verdadera de la situación financiera de cualquier organización y la capacidad para asumir las diferentes obligaciones a corto y largo plazo en torno a su objeto social.
La información de los
Estados financieros


Interpretada Analizada



para
Mediante
Clasificación de las razones financieras
En esencia, se basa en comparar las obligaciones de corto plazo con los recursos para satisfacer cubrir dichas responsabilidades.
No solamente a las finanzas totales de la empresa, sino a su habilidad para
convertir
en efectivo determinados
activos y pasivos
corrientes.
CAPITAL NETO DE TRABAJO
¿ Que es el capital neto de trabajo?
La diferencia, excedente o importe entre los Activos Circulantes y los Pasivos Circulantes de una empresa.
¿QUE ES UN ACTIVO CIRCULANTE?
Un activo circulante es un bien o derecho líquido o que puede convertirse en líquido
en menos de un año.

Caja
Bancos
Mercancías Clientes
Documentos por cobrar
Deudores diversos


¿QUE ES UN PASIVO CIRCULANTE?
El pasivo circulante (o pasivo exigible a corto plazo) es la parte del pasivo que contiene las obligaciones a corto plazo de la empresa, es decir, que tiene un plazo de pago no mayor a un año.
Una característica principal de que se encuentra en constante movimiento o rotación.
Proveedores
Documentos por cobrar
Acreedores
Rentas cobradas por anticipado
Los gastos pagados por anticipado se consideran como un Activo, porque nos dan el derecho de disfrutar de un servicio equivalente a la cantidad pagada anticipadamente.
Índice de Solvencia o Razón Circulante
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Liquidez General

=
Entre más alto sea el resultado, más solvente es la empresa, tiene mayor capacidad de hacer frente a sus obligaciones o mejorar su capacidad operativa si fuese necesario.
INTERPRETACIÓN
Por ejemplo:
La empresa XY LTDA tiene un total de activos corrientes con corte a 31 de diciembre de
$25.000.000
y pasivos corrientes de
$18.000.000
Se determina por el cociente resultante de dividir el activo corriente entre el pasivo corriente.
Activo Cte - Inventarios
Pasivo Circulante
La prueba ácida es uno de los indicadores financieros utilizados para medir la liquidez de una empresa, para medir su capacidad de pago.
La prueba ácida excluye los inventarios, por lo que solo se tiene en cuenta la cartera, el efectivo y algunas inversiones.
La prueba ácida excluye los inventarios, por lo que solo se tiene en cuenta la cartera, el efectivo y algunas inversiones.

Activo Circulante
:
10.000
.
Inventarios
:
6.000
.
Pasivo Circulante:

5.000
.

(
10.000-6.000)/5.000 = 0.8
Quiere decir esto que por cada peso que debe la empresa, dispone de 80 centavos para pagarlo, es decir que no estaría en condiciones de pagar la totalidad de sus pasivos a corto plazo sin vender sus mercancías.
ROTACIÓN DE INVENTARIOS
La rotación de Inventarios es el indicador que permite saber el número de veces en que el inventario es realizado en un periodo determinado.

Permite identificar cuantas veces el inventario se convierte en dinero o en cuentas por cobrar (se ha vendido).
Una alta rotación de rotación de los inventarios puede evidenciar lo siguiente:
Proporciona información con relación a la eficiencia de la empresa a la administración y venta de sus inventarios.
Manejo eficiente
de los mismos.
Nivel de inv.
inferior al deseado
Decrecimiento
de precios
Ventas
elevadas
IMPORTANCIA
La rotación de inventarios determina el tiempo que tarda en realizarse el inventario, es decir, en venderse.
ROTACIÓN
Las mercancías permanecen menos tiempo en el almacén
ROTACIÓN
Menor será el Capital de trabajo invertido en los inventarios.
El promedio de cuentas por cobrar se determina por lo general, sumando los saldos al inicio del periodo y el saldo al finalizar el periodo y luego dividiendo por dos.
Rotación
Cartera
=

Ventas a crédito
Promedio CxC
EJEMPLO:
Una empresa XYZ que en el 2006 realizó ventas a crédito por $ 40.000.000

Al iniciar el 2016 tenía un saldo en cartera de $3.000.000 y al finalizar el 2016 su saldo en cartera era de $5.000.000.
La cartera es una de las variables más importantes que tiene una empresa para administrar su capital de trabajo. De la eficiencia como administre la cartera, el capital de trabajo y la liquidez de la empresa mejoran o empeoran.
IMPORTANCIA
Rotación de cuentas por pagar
Identifica el número de veces que en un periodo la empresa debe dedicar su efectivo en pagar dichos pasivos. .
2. PASIVOS
23. Cuentas por pagar
Identifica el número de veces que en un periodo la empresa debe dedicar su efectivo en pagar dichos pasivos. Las cuentas por pagar en una empresa indican que ésta tiene que pagar a sus proveedores (u otros acreedores), es decir, aquel ejercicio que se derive de por ejemplo: Compra de bienes o servicios en términos de crédito.
SE CALCULA:
COMPRAS ANUALES A CRÉDITO
PROMEDIO DE CUENTAS POR PAGAR
RCXC
MAYOR A
CONCLUSIÓN
¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN!
La liquidez es la capacidad de pago a corto plazo y en general la liquidez de un activo es contrapuesta a la rentabilidad que ofrece el mismo, de manera que es probable que un activo muy líquido ofrezca una rentabilidad pequeña.
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