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Papeles de Trabajo.

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by

diana lorena

on 31 July 2014

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Transcript of Papeles de Trabajo.

Papeles de Trabajo
design by Dóri Sirály for Prezi
SE USAN LOS SIGUIENTES CONCEPTOS.
- Marcas de auditoría
-La referenciación cruzada
-Los Índices
-Preparación
-Archivo
¡Papeles de trabajo!
Para el caso de la auditoría Financiera, se clasifican de la siguiente manera :
BALANCE GENERAL
-Documento base que se compone de planillas sumarias por grupos de cuentas, y cuando sea necesarios por cada cuenta a su vez.
-Las plannillas sumarias se descomponen en subplanillas o cédulas.
La letra y/o numero que se le asigne a cada papel se colocara en extremo superior o inferior derecho y debe indicar el nombre del papel de "w".

Jerarquización y orden de referenciacion de los p-w
¡DISEÑO Y MANEJO DE LOS PAPELES DE TRABAJO !
-Constituyen una fuente de información para formular observaciones y sugerencias para mejorar el control interno.
-Constituyen un registro histórico permanente de la información procedimiento o tarea realizada y de los procedimientos de la auditoría aplicados.
-Facilitan la preparación del informe de auditoría y de informes adicionales que se tengan que formular en relación con el examen practicado.
-Facilitan la revisión para determinar la eficiencia y eficacia en la aplicación del programa de auditoría.
-Constituye un eslabón entre el informe producido y los registros y datos de la empresa o área examinada.



Características de los papeles de trabajo
Los papeles de trabajo se deben identificar claramente mediante un encabezamiento que incluya:
*Nombre completo de la empresa auditada.
*Nombre del área o cuenta por examinar.
*Fecha en la cual se practica el examen.

-Se deben elaborar de manera;
legible, ordenada, completa, clara y concisa y se deben codificar para fines de archivo.

-Deben identificar claramente
la fuente de donde se tomo la informacion
libros,documentos cuentas etc.

-
Evitar abreviaturas


Reglas, para la preparación, conservación, archivo y custodia de los P- w
Es todo el conjunto de documentos, formularios, y escritos, que reflejan las evidencias obtenidas por el auditor.
En la planilla sumaria y subplanillas en la primera columna de la izquierda se debe colocar, la referenciacion de salida y de cruzada ira siempre en los papeles de trabajo, de menos jerarquia hacia uno o varios de mayor jerarquia para indicarlo se debe colocar entre parentesis. ()
-Para un facil manejo es nesesario ponerles un indice o un simbolo, adoptando un sistema de nomenclatura que permita encontrar cualquier documento en un orden preestablecido.
-Sistema de identificacion puede ser numerico o puede estar combinado en numero y/o letras.
Luego de tener pereparados los papeles de trabajo y anotados los indices respectivos. Se deben agrupar en los denominados "ARCHIVOS DE PAPELES DE TRABAJO". De acuerdo con la frecuencia de su ultilizacion para respaldar la evidencia en auditoria. Formando dos archivos.
-Corriente . -Permanente o expediente continuo.


-Se deben anotar claramente las observaciones concluciones y reomendaciones derivadas de la evaluacion de control interno y del examen practicado con el fin de faclitar la revision del informe final.

LOS INDICES LA REFERENCIACION Y LAS MARCAS DE AUDITORIA DEBEN COLOCARSE EN LAPIZ ROJO

Para decidir sobre la conveniencia de mostrar determinados datos en los papeles de trabajo,se deben emplear las condiciones siguientes

*Si los datos son necesarios para preparar el informe y para presentar el contenido del mismo.

*Si los datos son necesarios para justificar alguna observacion.

*Si los datos son necesarios para alguna investigacion futura

*Si los datos son necesarios para verificar la integridad de la informacion.

*si la omision de los datos podria originar consecuencias de importacia

Marcas de auditoria: Son simbolos utilizados en los papeles de trabajo.

La referenciacion cruzada: Refiere a la interrelacion de asuntos contenidos en una cedula o P-W con anotaciones en (Datos, cifras, etc.) incluidos en otros papeles de trabajo.

Los indices : Son simbolos numericos, alfabeticos, o alfanumericos, que permiten la identificacion y lectura de los P-W durante y despues del desarollo de la auditoria.

La praparacion es el metodo para confeccionar las planillas, cedulas o P-W

El archivo: Es el ordenamiento Logico e identificado en los P-W, una vez diligenciados referenciados y concluido el trabajo respectivo.
ARCHIVO PAPELES DE TRABAJO


Fnalizada la auditoria, el grupo responsable de ella archivará los papeles de trabajo y demás información sustentatoria de la auditoria practicada ,debidamente referenciada y clasificada, para su utilización en auditorias posteriores.



los documentos que no contribuyen directamente a proporcionar evidencia de la auditoria del periodo pero que sirven de consulta deben archivarse y conformar con ellos el archivo permanente.




INDICE

Indice Numerico Alfabetico: Se le asigna una letra MAYUSCULA a las cuentas de ACTIVO y dobles letras Mayusculas a las cuentas de pasivo y capital. Las cuentas de Resultado llevarían números arábigos ascendentes.

INDICE ALBETICO DOBLE: A las cédulas sumarias se les asignan una letra mayuscula y a las cedulas analiticas dos letras mayusculas.

INDICE ALFABETICO DOBLE NUMERICO: Es una combinancion entre los dos Indices primeros.





INDICE NUMERICO-DECIMAL
Marcas de Auditoria :
Marcas de auditoria estandar
marcas de auditoria especificas

Marcas de auditoria estándar.Se utilizan para hacer referencia a técnicas o procedimientos que se aplicanconstantemente en las auditorias y son interpretadas de la misma manera portodos los auditores que las emplean. Son de utilización y aceptación general.

Marcas de auditoria específicas.Son de uso no común; en la medida en que se adopten deberán integrarse alíndice de marcas correspondiente y señalarse con toda claridad al pie o calce delos papeles de trabajo. Estas dependen de cada auditoria específica y según elusuario.No son las mismas marcas en una empresa que en otra, ni son las mismas en untipo de auditoria que en otro.

Se presentan las marcas más comunes que se utilizan en el trabajo de auditoría; sin embargo, pueden ser utilizadas otras marcas, mismas que deberán ser definidas al calce de la cédula o en una “cédula de marcas” al final del expediente, que permita su fácil consulta.
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