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CULTURA TRIBUTARIA EN COLOMBIA

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by

Laura Jimena Correa

on 22 May 2015

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Transcript of CULTURA TRIBUTARIA EN COLOMBIA

CULTURA TRIBUTARIA EN COLOMBIA
FONTS
ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
OBLIGACIONES FORMALES
Inscribirse en el RUT
Declarar
Facturar
Suministrar la información que la DIAN exija
TIPOS DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Obligación Sustancial
TRIBUTOS
Los tributos, son los aportes que todos los contribuyentes tienen que transferir al Estado; dichos aportes son recaudados en ocasiones directamente por la administración pública o en algunos casos por otros entes denominados recaudadores indirectos.
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
La obligación tributaria tiene su origen en la constitución política, en su artículo 95, numeral 9, el cual afirma:
Son deberes de la persona y del ciudadano:
(…)
9. Contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de conceptos de justicia y equidad.
SUJETO
ACTIVO
Es el ente que cuenta con la facultad de establecer la obligación tributaria, exigir el pago
SUJETO PASIVO
Son todas aquellas personas naturales o jurídicas obligadas al pago de tributo
En general se refiere a los
Contibuyentes
HECHO GENERADOR
Hace referencia a la situación de hecho, que es indicadora de una capacidad contributiva, y que la ley establece de manera abstracta como situación susceptible de generar la obligación tributaria
BASE
GRAVABLE
Es la magnitud o la medición del hecho gravado, a la cual se le aplica la correspondiente tarifa, para de esta manera liquidar el monto de la obligación tributaria
TARIFA
Es el porcentaje establecido en la ley que aplicado a la base gravable determina la cuantía del tributo (dinero que debe pagar el contribuyente)
Cód Nombre
01- Aporte especial para la administración de justicia.
02- Gravamen a los movimientos financieros
03- Impuesto al patrimonio
04- Impuesto de renta y complementario régimen especial
05- Impuesto de renta y complementario régimen ordinario
06- Ingresos y patrimonio
07- Retención en la fuente a título de renta
08- Retención timbre nacional
09- Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
10- Usuario aduanero
11- Ventas régimen común
12- Ventas régimen simplificado
13- Gran contribuyente
14- Informante de exogena
15- Autorretenedor

16- Obligación a facturar por ingresos bienes y/o servicios excluidos
17- Profesionales de compra y venta de divisas
18- Precios de transferencia
19- Productor de bienes y/o servicios exentos (incluye exportadores)
20- Obtención NIT Dto. 3050 de 1997 (Art. 3o)
21- Declarar ingreso o salida del país de divisas o moneda legal
22- Obligado a declarar a nombre de terceros
23- Agente de retención en ventas
24- Declaración consolidada precios de transferencia
26- Declaración individual precios de transferencia
27- Derechos de explotación juegos localizados
28. Derechos de explotación juegos Novedosos
29. Derechos de explotación juegos Promociónales
30 Derechos de explotación juegos Rifas
31. Derechos de explotación juegos gallísticos y caninos

Nuevos códigos creados con la ley 1607
32. Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM.
33-Impuesto Nacional al Consumo
34. Régimen simplificado impuesto nacional consumo restaurantes y bares
35. Impuesto sobre la renta para la equidad – CREE
PROBLEMATICA
Elusión
Evasión
La obligación sustancial hace referencia a la obligación de tributar, de pagar un impuesto.
Obligación Formal
La obligación formal hace referencia a los procedimientos que el obligado a cumplir con la obligación sustancial, debe realizar para dar cabal cumplimiento a su obligación sustancial.
Conductas del contribuyente que busca evitar el pago de impuestos utilizando para ello maniobras o estrategias permitidas por la misma ley o por los vacíos de esta
Hace referencia a las maniobras utilizadas por los contribuyentes para evitar el pago de impuestos violando para ello la ley.
Hace referencia al planeamiento que hace el contribuyente para aprovechar los beneficios tributarios expresamente contemplados en la ley.
Planeación tributaria.
REALIDAD DESMOTIVANTE
Ejemplos perfectos son el 4 x 1000 y el impuesto sobre el patrimonio. Dos impuestos que eran transitorios en principio y que tenían tasas muy inferiores al comenzar su cobro y luego distorsionan las decisiones de inversión. En el caso del impuesto a las transacciones financieras afecta la formalización de la economía y la bancarización.
Casos como el de los Nule, las devoluciones de IVA fraudulentas de algunos funcionarios de la Dian, el caso DMG, el caso de once caldas y demás, aun están en la retina de los ciudadanos
Sanciones
Video*
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