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IVA Y RETENCION EN LA FUENTE (renta y cree)

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by

Carolina Galeano

on 21 September 2013

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Transcript of IVA Y RETENCION EN LA FUENTE (renta y cree)

RETENCION DE IVA
Mecanismo anticipado de recaudo del impuesto del IVA, esta retencion
RETENCION DE ICA
Mecanismo anticipado de recaudo del ICA, esta retención la aplican las empresas Gran Contribuyente a las empresas del Régimen Común y Régimen Simplificado cuando la compra se realiza en el mismo distrito donde se vende. cuando se realiza en distritos o ciudades diferentes no se debe aplicar ya que este impuesto es DISTRITAL
IVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE
(RENTA Y CREE)

IVA
Impuesto nacional que las empresas cobran al momento de realizar las ventas ,su cuenta es 2408 ;para efectos de la comercialización los productos se pueden clasificar en:
aquellos artículos que están gravados a la tarifa del 0%
EXENTOS
aquellos productos que no existen para efectos de IVA
EXCLUIDOS
GRAVADOS
aquellos productos que sobre su venta se les cobra una tarifa adicional puede ser de 16% a 5%
GENERADO
cuando se cobra en las ventas y se usa la cuenta 240805
La empresa FURNNY COMPANY Ltda. GC Aut. vende $1.000.000 en papelería a la empresa PEPITO RS.
EJERCICIO
cuando se cancela en las compras y su cuenta es 240810
DESCONTABLE
EJERCICIO
la empresa STOP GC compra $3.500.000 en juguetes a PIÑATAS Ltda. GC Aut.
RETENCION EN LA FUENTE POR RENTA
Mecanismo utilizado para recaudo de un impuesto llamado retención en la RENTA y COMPLEMENTARIOS el cual lo cancelas las empresas y personas responsables anualmente.
USO
Cuando se vende, si la empresa que vende no es AUTORRETENEDORA la empresa que compra debe aplicar una tarifa de descuento del pago de la compra por retención en la fuente , y la empresa que compra debe contabilizar un anticipo por concepto de lo que le están aplicando a la retención en la fuente
la empresa
EJERCICIO VENTA
EJERCICIO COMPRA
la empresa Jumbo GC compra $5.000.000 en electrodomésticos y muebles a una empresa RC
EJERCICIO
la empresa JMK GC compra productos químicos por valor de $3.000.000 a una empresa RC
RETENCIÓN EN LA FUENTE
Es un sistema de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta y complementarios, del impuesto a las ventas , del impuesto de timbre nacional y del impuesto de industria y comercio;que consiste en restar de los pagos o en abonos en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a cargo de los contribuyentes de dichos pagos o abonos en cuenta
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR CREE
ELEMENTOS ESENCIALES
AGENTE RETENEDOR
Es una persona que realiza el pago o abono a cuenta y a quien la ley expresamente
le ha otorgado tal calidad.
SUJETO PASIVO
El la persona beneficiaria del pago o abono en cuenta, afectada con la retención según el concepto y el porcentaje apacible.
PAGO O ABONO EN CUENTA
Determina el momento en que se entendió causada la retención en la fuente , según los conceptos y tarifas :
1. Por pago: Concepto Jurídico .La prestación de lo que se debe, extendiéndose parcial o totalmente la obligación.
2. Abono en Cuenta: Concepto contable, asentar contablemente una obligación a favor de un tercero,lo cual significa qu el costo o gasto se causó
FACULTAD DE ESTABLECER LAS RETENCIONES EN LA FUENTE
La ley autoriza que al establecer las retenciones en la fuente sobre los pagos y abonos en cuenta susceptibles de construir ingreso tributario para el beneficio de los mismos. Tiene el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre la renta y complementarios , en el cual determina los porcentajes tomando en cuenta la naturaleza del concepto .
(E.T. Art 365, 366-1, 366-2 y 367)
OBJETIVOS DEL MECANISMO
1. Acelera el recaudo de los impuestos
2.Economiza la tarea del recaudo al trasladarla a los particulares
3. facilita a la administración el control del tributo
4. sirve de instrumento de fiscalización , al permitir verificar por medio de cruces de información
AUTORRETENCIÓN
Consiste en que la retención en la fuente la efectúa la misma persona que recibe el pago o abono. Esta operada por expresa disposición de la ley cuando exista autorización de la DIAN para que un agente de retención sea autorretenedor
OBLIGACIONES DE LOS AGENTES
DE LA RETENCIÓN .
DECRETO
862 De 2003 reglamento la retención en la fuente por CREE , Impuesto de renta para la equidad, CREE creado mediante la ley 1607 de 2012 y modificado desde el mes de septiembre del 2013 , fecha en la cual para a ser una autoretenccion
AGENTES RETENEDORES DE CREE
ENTIDADES DE DERECHO PUBLICO
FONDOS DE INVERCION
FONDOS DE VALORES
FONDOS DE PENSIONES ,JUBILACIÓN E INVALIDEZ
LOS CONSORCIOS
PERSONAS JURÍDICAS
SOCIEDADES DE HECHO
PERSONAS NATURLES COMERCIANTES QUE EN EL AÑO INMEDIATAMENTE ANTERIOR TUVIERON UN PATRIMONIO BRUTO O UNOS INGRESOS BRUTOS SUPERIORES A 30.000 UVT
CREE :
- se le aplica o practica a todas las empresas jurídicas
- al las personas naturales NO
- a las empresas sin animo de lucro NO
- a los no contribuyentes de impuestos de renta NO
- para fiscales SI (25% O 50% )

La retención en la fuente por CREE no tiene base mínima de retención, es decir,
desde el 1% en delante de debe practicar la retención sin tener en cuenta el IVA

BASE SOBRE LA CUAL SE DEBE APLICAR
PORCENTAJES DE RETENCIÓN QUE SE DEBEN APLICAR
SON 3
0.30% , 0.60% Y 1.5%
DEPENDIENDO DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA QUE POSEE LA EMPRESA DE LA CUAL ESTAMOS RECIBIENDO LA FACTURA
EN QUE MOMENTO SE DEBE PRACTICAR ESTA RETENCIÓN
La retención en la fuente por CREE debe practicase en el momento del pago o abono en cuenta
EN QUE CUENTA SE DEBE CONTABILIZAR LA RETENCIÓN POR CREE
236570
Otras retenciones y patrimonio
135595
Otros
Declaraciones de retención por CREE
Cuando no hubiese retenciones en el periodo, tampoco se está obligado a presentar la declaración de retención por CREE en ceros
otros aspectos a tener en cuenta
- Los pagos que se realicen por medio de tarjeta de crédito y/o debito también se les debe practicar retención en la fuente
- Respecto a los consorcios y uniones temporales cuando facturen a nombre propio , adicionalmente deberá señalar el porcentaje o valor de ingreso q corresponda a cada uno de los consorciados , o los miembros de la unión temporal identificándolos con su razón social y Nit
EJERCICIOS
la empresa Macrollanta GC compra equipo de oficina por valor de $ 4.700.000 a una empresa RC
VENTA
COMPRA
LA EMPRESA ART4 Ltda. RC le vente $3.000.200 de pintura a la empresa Galeria 42 Gc.
COMPRA
VENTA
1. La empresa CLARO Gc compro 2 computadores por valor de 3,000,000 a la empresa Hewlett-Packard Rc
COMPRA
venta
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