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Flujo de Caja Operativo

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on 29 November 2016

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Flujo de Caja Operativo
Caro Casaos Diana Shaira
Sánchez Sanjuan Diana Dolores

¿Qué es FCO?
El flujo de caja operativo (FCO) es la cantidad de dinero en efectivo que genera una empresa a través de sus operaciones y el ejercicio de su actividad.
¿Para qué es?
Este flujo permite valorar y cuantificar las entradas y salidas de dinero mediante las actividades de explotación, siendo difícil poderlo manipular.
En el cálculo del flujo de caja operativo no se incluyen los costes de financiación. A su vez, en éste mismo, se incluye la depreciación al final en su cálculo, a diferencia de la utilidad contable, dónde no se incluye.
Ingresos de Caja de Operativos
Gastos de Caja Operativos
CÓMO SE CALCÚLA?
El flujo de caja operativo se calcula de la siguiente forma:

EBIT + amortización – impuestos.

El EBIT, lo podemos encontrar en la cuenta de pérdidas y ganancias de cualquier empresa o cuenta de resultados, así como en sus informes anuales
EJEMPLO
Supongamos que extraemos los siguientes datos financieros de una empresa X en el año 2014:

EBIT= $15.000

Amortización= $1.500

Impuestos= $1.000

Por tanto, a través de su fórmula de cálculo tendremos:

EBIT (Beneficio antes de impuestos e intereses) + amortización – impuestos= 15.000 + 1.500 – 1.000=$15.500

Podemos concluir que el flujo de caja operativo en el año 2014 es de $15.500.
1.Los ingresos de fondos por la venta de mercaderías y servicios, incluyendo cobros y efectos a cobrar en pago de esas ventas.
2. Intereses cobrados sobre préstamos concedidos a otras entidades y dividendos recibidos por las inversiones en capital de otras empresas.
3.Ingresos por asuntos extrajudiciales e indemnizaciones percibidas por aseguradoras
1. Pagos por compra de materiales para la fabricación de mercaderías o compra de mercaderías para su reventa.

2.Pagos a empleados y a proveedores de bienes y servicios.
3.Pagos al gobierno de impuestos, multas, derechos, honorarios y penalizaciones.
4.Intereses pagados a los prestamistas
5. Pagos por asuntos extrajudiciales, donaciones a organizaciones sin ánimo de lucro y los reembolsos de los clientes.
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