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DISEÑO Y ELABORACIÓN DE UNA PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA

Desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance en la auditoría
by

Cindy Washbrum Mosquera

on 24 October 2012

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Transcript of DISEÑO Y ELABORACIÓN DE UNA PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA

ECO. INÉS ARROBA SALTOS INTEGRANTES:

BRAVO CEDEÑO DIANA VICTORIA
NEYRA VILLAVICENCIO ANDREA
TORRES ESTRELLA PAOLA ESTEFANÍA
WASBRUM MOSQUERA CINDY LISBETH


5TO “D” DISEÑO Y ELABORACIÓN DE UNA PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA Según la Norma Ecuatoriana de Auditoría No. 07 “…Planificación significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance esperados en la auditoría…” PLANIFICACIÓN: Fecha y Lugar de Presentación

Los auditores externos deben presentar, en las fechas que establezca la Administración Tributaria mediante resolución, los Informes de Cumplimiento Tributario, de acuerdo a los formatos establecidos por la Administración Tributaria, de los sujetos pasivos de obligaciones tributarias de quienes emitieron opiniones en informes de Auditoría Externa, según lo establecen el artículo 102 de la Ley de Régimen Tributario Interno y el 279 de su Reglamento para la Aplicación. Los informes en mención deben ser presentados en las secretarías regionales del Servicio de Rentas Internas, de acuerdo con el domicilio fiscal del sujeto pasivo auditado, verbigracia, si el domicilio fiscal de la compañía EMPRESA DE TRANSPORTES PESADOS XYZ S.A. se encuentra en la provincia de El Oro, el informe debe ser presentado en la Secretaría de la Regional El Oro. Las direcciones de las Secretarías Regionales se detallan a continuación: RECOMENDACIONES

1 Datos del contribuyente sujeto a examen.
2 Gastos Financieros por intereses de créditos externos
Remanentes de anticipo de Impuesto a la renta de años anteriores en el pago de Impuesto a la renta.

4 Cálculo de valores declarados de IVA.
5 Conciliación de retenciones de IVA vs. Libros.
6 Conciliación de retenciones en la fuente de Impuesto a la renta vs. Libros.
7 Resumen de importaciones y pago del Impuesto a los Consumos Especiales.
8 Conciliación tributaria del Impuesto a la renta.
9 Calculo de la reinversión de utilidades.
10 Detalle de cuentas contables incluidas en la declaración de Impuesto a la renta.
11 Implementación de Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
12 Detalle de las principales transacciones del negocio ocurridas durante el año.
Seguimiento de las observaciones y recomendaciones sobre aspectos tributarios emitidas en el ejercicio impositivo anterior.

14 Copia del informe de auditoría de estados financieros presentado en la superintendencia respectiva. Modelos de Informe y Anexos EJECUCIÓN DEL TRABAJO Y OBTENCIÓN DE EVIDENCIA: PROGRAMA DE AUDITORÍA TRIBUTARIA ESTABLECIMIENTO Y DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO: A continuación se presenta un ejemplo básico de cuestionario de Control interno: Algunos de los procedimientos que se pueden aplicar en el programa de auditoría son los siguientes: Solicite una muestra de la factura vigente al momento de la revisión y una o varias copias de facturas de proveedores y verifique lo siguiente: ejemplo de un programa sobre facturación: Entre los objetivos del Control Interno tenemos: Es el plan de organización y métodos coordinados, que incluyan normas, objetivos y procedimientos que aseguren un cumplimiento adecuado y oportuno de todas las obligaciones tributarias a las que ésta sujeta la empresa…. CONTROL INTERNO: PLAN DE AUDITORÍA Un estudio del negocio de la empresa.
Conocer los sistemas de Contabilidad y de información que mantiene la empresa
Evaluación del riesgo tributario al que podría estar sujeta la empresa.
Cómo deberán ser los procedimientos de auditoría a plantearse, el alcance de los mismos , su naturaleza y el momento de publicarlos. Según la Norma Ecuatoriana de Auditoría No. 07 “…Planificación significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance esperados en la auditoría…” PLANIFICACIÓN: ECO. INÉS ARROBA SALTOS INTEGRANTES:

BRAVO CEDEÑO DIANA VICTORIA
NEYRA VILLAVICENCIO ANDREA
TORRES ESTRELLA PAOLA ESTEFANÍA
WASBRUM MOSQUERA CINDY LISBETH


5TO “D” DISEÑO Y ELABORACIÓN DE UNA PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA Vigencia de Resoluciones publicadas respecto a los Informes de Cumplimiento Tributario:

¿Quiénes están sujetos a los Actos Administrativos detallados en el cuadro 1?

Los Actos Administrativos citados norman los formatos y la presentación de los informes de cumplimiento tributario, de acuerdo a su año de vigencia, emitidos por las personas naturales o jurídicas calificadas como auditores externos tanto por la Superintendencia de Compañías como por la Superintendencia de Bancos. INFORMES DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO PLAN DE AUDITORÍA Un estudio del negocio de la empresa.
Conocer los sistemas de Contabilidad y de información que mantiene la empresa
Evaluación del riesgo tributario al que podría estar sujeta la empresa.
Cómo deberán ser los procedimientos de auditoría a plantearse, el alcance de los mismos , su naturaleza y el momento de publicarlos. Es el plan de organización y métodos coordinados, que incluyan normas, objetivos y procedimientos que aseguren un cumplimiento adecuado y oportuno de todas las obligaciones tributarias a las que ésta sujeta la empresa…. CONTROL INTERNO: Entre los objetivos del Control Interno tenemos: Entre los objetivos del Control Interno tenemos: A continuación se presenta un ejemplo básico de cuestionario de Control interno: ESTABLECIMIENTO Y DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO: Solicite una muestra de la factura vigente al momento de la revisión y una o varias copias de facturas de proveedores y verifique lo siguiente: ejemplo de un programa sobre facturación: Algunos de los procedimientos que se pueden aplicar en el programa de auditoría son los siguientes: EJECUCIÓN DEL TRABAJO Y OBTENCIÓN DE EVIDENCIA: DISEÑO Y ELABORACIÓN DE UNA PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA Cindy Washbrum Mosquera
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