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TESORERIA E INGRESOS

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on 18 December 2013

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Transcript of TESORERIA E INGRESOS

a) Emision, noteficacion del documento de la determinacion.

b) Evidencia de haberse recibido los fondos o de haberse acreditado su deposito
B) Percepcion o Recaudacion de fondos publicos
TESORERIA E INGRESOS
INGRESOS
El SNT es
el Conjunto:
ORGANOS

NORMAS

PROCEDIMIENTOS

TECNICAS

INSTRUMENTOS

Orientados a la Administracion
ENTIDADES

ORGANISMOS DEL SECTOR PUBLICO
CUALQUIERA SEA LA FUENTE DEL FINANCIAMIENTO Y USO DE LOS MISMOS
DETERMINAR LA CANTIDAD DE INGRESOS Y CAPTAR FONDOS
OTORGAR FONDOS O PAGAR LA ADQUISICION DE BS Y SS DE LA ENTIDAD
PAGAR A SU VENCIMIENTO LAS OBLIGACIONES DE LA ENTIDAD
Sistema Nacional de Tesoreria
Regula la administracion de losfondos publicos en todas las entidades de la Adinistracion Publica, promoviendo la efcacia y eficiencia en un contexto de transparencia y responsabilidad fiscal..
Organizacion en el Nivel Central
Los sistemas integrantes de la administración financiera del sector publico y sus respectivos órganos rectores, son los siguientes:
LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA Nº 28963
El sistema de tesorería tiene a su cargo la responsabilidad de:
 Determinar la cantidad de los ingresos (programación financiera) captar fondos (recaudación)
 Pagar a su vencimiento las obligaciones de la entidad
 Otorgar fondos o pagar la adquisición de bienes y servicios de la entidad



Dirección nacional de tesoro público – DNTP

Responsabilidad de la DNTP:

 Elaborar el presupuesto de caja del gobierno nacional
 Centralizar la disponibilidad de fondos públicos
 Programar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo a los fondos que administra
 Custodiar valores del tesoro publico
 Emitir opinión autorizada en materia de tesorería
.

RESPONSABILIDADES Y ATRIBUCIONES DE LA ENTIDAD EN CONCORDANCIA CON LA LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA
La Oficina de Administración, es la encargada de conducir la ejecución de operaciones orientadas a la gestión de los fondos que administran y en tal sentido es responsable directa respecto de los ingresos y egresos que administra.

CAJA ÚNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIÓN DE CAJA DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DE TESORO PÚBLICO

1) Caja única de la dirección nacional del tesoro publico

2) Operaciones en cuentas bancarias conformantes de caja única

3) Cuenta principal de la dirección nacional del tesoro publico
4) Subcuentas bancarias de ingresos:
5) Subcuentas bancarias de gastos:
6) Otras cuentas bancarias de la dirección nacional del tesoro publico

Responsables de la Conduccion de los Prosos de Tesoreria
Director de la entidad o las que haga sus veces
-Abrir

-Cerrar

-Supervisar
Cuentas Bancarias
Oficina de Administracion apoya al Sitema de Tesoreria de la entidad
A traves
Seccion Financiera
El encargado de Tesoreria
-Coordina

-Ejecuta
Actividades de Tesoreria, aplicando normas vigentes
Centralizacion de manejo de Recursos Financieros
Los pagos y las obligaciones de la institución sólo podrán ser realizados por el Área de Tesorería siendo requisito indispensable que cuente con su Área responsables.
Depositos en la Cuenta de RDR
Los ingresos captados por concepto de pensión de enseñanza, servicios de capacitación, venta de prospectos y otros, deberán ser depositados en la cuenta de RDR.
Modalidades de Pago
Es obligatorio el uso de la modalidad de pago mediante abonos en cuentas bancarias individuales, a través del una Institución bancaria del Sistema Financiero Nacional.
Disposiciones Específicas
Ingresos y Egresos de Caja
a) La recepción de estos ingresos se efectuará registrando en el SIAF emitiéndose el formato "Recibo de Ingreso", el que deberá ser firmado por el Tesorero, y la Sección Financiera
Custodia y Control de dinero en efectivo, cheques y valores
 El Tesorero, es responsable de custodiar los cheques que permanecen en cartera, los que guardará en instalaciones físicas y en muebles especiales que cuenten con la protección y cerraduras adecuadas
Custodia, Renovacion, Devolucion y Ejecucion de Garantias
El tesorero recibirá y deberá custodiar las garantias (Cartas Finanzas) de feil cumplimiento de contrato
Registro de operaciones Financieras
Los ingresos publicos son las sumas que en dinero, o en especie, percibe tanto el estado como los demas entes publicos.
Conciliaciones Bancarias
·Se realizan mensualmente, aquellas cuentas Bancarias Registradas en SIAF
Evaluacion de Tesorería
Consiste en el analisis
EJECUCION FINANCIERA DEL INGRESO
Norma legal que autoriza su percepcion o recaudacion.
Identificacion del deudor u obligado al pago
Liquidacion del monto por cobrar
Oportnidad y/o periodicidad de la cobranza
Tratamiento presupuestalaplicable a la percepcion o recaudacion.
·Se realizan en el proceso de girado de cheque y carta de orden de los Documentos seran registrados en SIAF
·Son procesados por el Tesorero
Bajo
-Supervicion -Control
Jefe de la Seccion Financiera de O. Adm
del
- Libro Auxiliar Caja

- Libro Auxiliar Bancos
La direccion general de endeudamineto y tesoro publico regula los procedimientos para la percepcion o recaudacion-

C) PROCEDIMIENTO PARA LA PERCEPCION O RECAUDACION
D) PLAZO
PARA EL DEPOSITODE
FONDOS PUBLICOS
Los fondos publicos de depositan en forma integra dentro de las veinticuatro (24) horas de su percepcion o recaudacion.
Ingresos gratuitos
Ingresos contractuales
Ingresos coactivos
Ingresos de poder penal
Ingresos de dominio eminente
Ingresos de poder fiscal o tribuos
CLASIFICACION DE INGRESOS
Los fondos publicos son todos los recursos financieros de caracter tributario y no tributario
FONDOS PUBLICOS
Acceso a informacion de fondos publicos
Depositos de la cuenta de recursos directamente recaudados
Las unidades ejecutoras y entidades asi como las empresas del estado de derecho publico, privado y de economia mixta con participacion directa o de indirecta del estado, estan obligados a dar acceso a la direccion general de endeudamientoy tesoro publico
El ciclo de los fondos publicos esta constituido por las siguientes etapas:
Custodia y Control de Dinero en Efectivo, Cheques y Valores
LA ESTIMACION
LA DETERMINACION
LA PERCEPCION
-LibrosBancarios

-Reportes mensuales correspondientes
E
M
I
T
E
·Consiste en la contrastacion de
movimientos
de libros de bancos, con los
Saldos
de los Estractos Bancarios a una fecha determinada
·Esto permite verificar si las operaciones han sido oportunas y adecuadas
·Proyeccion
de los ingresos, sobre la base de la
evolucion
·Estado
de los fondos adminitrados por la DGETP
percibidos
o recaudados
D
E
A) DETERMINACION DEL INGRESO
·Incluye los resultados de la ejecucion financiera
-Ingresos

-Gastos
Administrados por unidades ejecutoras y entidades
·Considera informacion correspondiente
-Informacion correspondiente a las operaciones financieras

-Tesoreria que realiza la DGETP
En aplicacion de las atribuciones establecidas
·La evaluación se realiza dentro de los 15 dias calendario siguientes de vencido el mes respectivo.
·Dicha evaluación con respectivo sustento
-Comision de Presupuesto y Cuenta General

-Contraloria General de la Republica dentro de los 5 dias de vencido el plazo para su elaboracion
 Para el caso de ejecución de Garantías (Cartas fianzas y/o Pólizas de caución) el Jefe de Administración dentro de las 24 horas siguientes de recibido el informe del Tesorero pedirá opinión favorable del Jefe de la Oficina de Asesoría Legal
b) Los formatos "Recibo de Ingreso" deberán ser impresos, membreteados, numerados y su emisión se efectuará en forma correlativa y cronológica en el SIA.
c) Los ingresos serán depositados dentro de las 24 horas de su recepción en la cuenta corriente según corresponda, mediante la "Papeleta Depósitos"
  El Tesorero, es responsable de la custodia de los fondos y valores ingresados a la entidad, así como de su registro en el sistema.
Personal y Obligaciones Sociales

Bs y Ss se realizan vía transferencia bancaria

TESORERIA
Documentos de Tesoreria - Ingreso
c) Notas de Abono
·Ingresos Propios y Otros Impuestos Municipales

·Ingresos Por Mquinaria Agricola

·Ingresos po Py. Desarrollo Agropecuario
b) Papeleta de Deposito en Cta Corriente
-Transferencia de FONCOMUN
-Transferencia de CANON
-Transferencia de REGALIAS
M
E
D
I
A
N
T
E
Estracto Bancario
Comprobante de Pago
Gerente
Regidor
a) Vouchers de Deposito en Cta Corriente
comprobante de pago de gobierno regional
recibo de ingreso de gobierno regional
municipalidad de puno
recibo de ingresos de municipalidad de puno
recibo de ingresos
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