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Taller BSC

UCAB-Universidad Nebrija
by

Eduardo Sifontes

on 27 September 2013

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Transcript of Taller BSC

Planificación
Situación Actual
Situación Deseada
Visión
Misión
II
IE
F
O
D
A
C,P,L,S,C
Objetivos
Estrategias
Planes de Acción
Indicadores
Metas
Control
Acortar
¿Por qué es tan difícil ejecutar la estrategia?
El origen del valor ha pasado de los activos tangibles a los intangibles
38%
62%
62%
38%
85%
15%
Activos Intangibles
Activos Tangibles
1982
1992
1998
04/06/2012 15:36
Elaborar
Declaración
de la Misión y
Visión
Etapas 
RETROALIMENTACIÓN
Establecer
Objetivos
(Largo Plazo)
Análisis
del
Entorno
Medir y
Evaluar
Resultados
Asignar
Recursos
Establecer
Políticas y
Metas
Anuales
Generar
Evaluar y
Seleccionar
Estrategias
Oportunidades
Amenazas
Formular Estrategias
Implementar Estrategias
Evaluar
MODELO DE ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA
Fortalezas
Debilidades
BSC
mapas
estratégicos
capital
intelectual
Planificación
Estratégica
Naturaleza de la gerencia estratégica
Planificación estratégica
Flujo estratégico
Indicadores de gestión
¿POR QUÉ PLANIFICAR?
Establecer Dirección
Asignar Recursos
Examinar Alternativas
Mejorar Toma de Decisiones
Mayor Rentabilidad
Menor Riesgo
Naturaleza de la gerencia estratégica
Planificación estratégica
Inmediatamente una de las presidentas se quitó el morral de los hombros y sacó un par de zapatos “Nike” para correr.
La otra presidenta dijo: ¿Tú crees que vas a correr más rápido que el oso? ¡olvídate!
A lo que la primera presidenta repuso: Quizá no pueda correr mas rápido que el oso; pero sin duda, puedo correr más rápido que tú.
Naturaleza de la gerencia estratégica
Planificación estratégica
Ejemplo de pensamiento estratégico
“Alicia preguntó:
Por favor, ¿me podría decir qué camino tomar desde aquí?
Naturaleza de la gerencia estratégica
Planificación estratégica
NO TENER UN PLAN
La moderna planificación está inmersa en el enfoque estratégico, que es arte y la ciencia de
Formular
Implantar
Evaluar
Las decisiones
a través de las funciones que permitan alcanzar sus objetivos a una institución u organización.
Naturaleza de la gerencia estratégica
Planificación estratégica
2
Necesidad de la planificación estratégica
“El futuro de hoy en día no es tan bueno como el de antes”
Mafalda
Joaquín Salvador Lavado, “Quino”
Creador de Mafalda
Dos presidentas de dos corporaciones importantes, que compiten en el mismo segmento industrial, decidieron discutir la posibilidad de una fusión en el campo, alejadas del ruido, la contaminación y las miradas indiscretas.
De repente, se toparon con un enorme oso pardo, que se paró sobre sus patas traseras lanzando gruñidos.
Naturaleza de la gerencia estratégica
Planificación estratégica
Ejemplo de pensamiento estratégico
COMO VAYA VINIENDO
VAMOS VIENDO
Eudomar Santos en
...por estas calles....
Naturaleza de la gerencia estratégica
Planificación estratégica
Lo que no es planificación estratégica
Proceso continuo de evaluar sistemáticamente la naturaleza del negocio, definiendo sus objetivos de largo plazo, identificando metas cuantificables, desarrollando estrategias para alcanzar dichos objetivos y metas y asignando recursos para llevar a cabo esas estrategias.
Planificación Estratégica comienza preguntándose lo siguiente:
¿Dónde estamos?
¿Hacia dónde vamos?
¿Cómo llegamos?
Naturaleza de la gerencia estratégica
Planificación estratégica
Definición de Planificación estratégica
Cada objetivo debe relacionarse con un límite de tiempo, con el cual deben concordar también las estrategias.

Los objetivos deben ser:
¿Cómo crear Valor?
El valor se origina en la ejecución de la estrategia
¿Por qué concentrarse en la ejecución de la estrategia?
Menos del 10% de las estrategias formuladas eficazmente se ejecutan eficazmente.

El 85 % de los equipos de gestión dedica menos de una hora por mes a discutir temas estratégicos.
Objetivos: Representan los resultados esperados después de aplicar ciertas estrategias.
Objetivos y Estrategias
Planificación estratégica
TALLER DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA Y CUADRO DE MANDO INTEGRAL
(BALANCED SCORECARD), EVA y ABC

Naturaleza de la gerencia estratégica. Modelo.
La misión y visión de la organización.
Análisis del entorno y del ambiente interno en la organización.
Objetivos y estrategia.
Análisis y selección de estrategias.
Metas anuales.
Políticas de la organización.
Asignación de recursos, desempeño y remuneración.
Resistencia al cambio.
Revisión, evaluación y control de las estrategias.
Plan de contingencia.
Creación de Valor
Activos Intangibles
El BSC
¿Cómo enfocarse en la estrategia?
Terminología del BSC
Alineación de toda la Organización
Nuevo rol estratégico
Algunas recomendaciones
EVA
ABC
04/06/2012 15:36
Resistencia al cambio
Planificación estratégica
Métodos para implantar los cambios
Todo tiene su tiempo.
Tiempo de nacer y tiempo de morir.
Tiempo de plantar y tiempo de arrancar lo plantado.
Tiempo de matar y tiempo de curar.
Tiempo de destruir y tiempo de edificar.
Tiempo de llorar y tiempo de reír.
Tiempo de lamentarse y tiempo de bailar.
Tiempo de esparcir piedras y tiempo de juntar piedras.
Tiempo de abrazar y tiempo de abstenerse de abrazar.
Tiempo de buscar y tiempo de perder.
Tiempo de guardar y tiempo de desechar.
Tiempo de romper y tiempo de coser.
Tiempo de callar y tiempo de hablar.
Tiempo de amar y tiempo de aborrecer.
Tiempo de guerra y tiempo de paz.
04/06/2012 15:36
El Objetivo Superior
de una Organización
“La creación de un Valor”
“Lo importante no es lo que nos hace el destino, sino lo que nosotros hacemos de él.”
Para saber si su institución requiere la implementación del BSC,
conteste las siguientes preguntas:

¿Están claramente identificados todos aquellos factores que influyen en el logro de sus resultados financieros?

¿Qué ocurre si la Planificación Estratégica está correctamente definida pero no se está ejecutando de una manera adecuada? ¿Cómo verificar esto?

¿Cómo influye la satisfacción del cliente en los resultados financieros?
¿Quién garantiza el cumplimiento de sus objetivos y que éstos son los idóneos para la organización?

¿Cómo establecer que áreas contribuyen realmente a los resultados de la empresa y en qué medida?

¿Qué elementos de juicio tiene la gerencia para llevar a cabo acciones preventivas y correctivas oportunas
“Sólo es posible avanzar cuando se mira lejos. Solo cabe progresar cuando se piensa
en grande."
¿Cómo operacionalizarlo?
¿Qué es la estrategia?
Consiste en definir un objetivo a alcanzar y el plan para lograrlo
“En la crisis, lo más difícil para un hombre honesto no es hacer lo que debe, sino conocer lo que debe hacer”
La creación de valor a partir de los activos intangibles
Capacitación
TI
Calidad
Servicio
Confianza
De los
clientes
Retención
De los
clientes
Ingreso
Ejemplo de organizaciones que generan valor
Sector Público
SMDC Health System
Ganancia encima $23m
Satisfacción de los clientes
City of Charlotte
Satisfacción de los clientes = 70%
Public Official Award
Duke Children’s Hospital
Satisfacción de los clientes #1
Costo/Casos 33%
Defense Logistics Agency
$130MM en ahorro en FY2002
Procesado $2.2B más requisiciones por los clientes.
Sector Privado
Hilton Hotels
Primera entre las insdustrias
ROI 6% --> 16%
Clientes leales 5%
EDITDA margen 3% encima promedio
UPS
Ingreso 9%
Ingresos netos 33%
Wendy’s International
Mkt. Cap $2.5 --> $4b
Stock Price up 75%
Mobil
Valor al accionista
Crecimiento Rentable
Reducción de costos
Alineación organizacional
Satisfacción del cliente
Estrategia:
Ubicaron la estrategia en el centro de la agenda de la organización

Enfocada:
Desarrollaron un íncreible enfoque en la estrategia

Organización:
Movilizaron a sus empleados para que actuaran de manera radicalmente distinta, en función a la estrategia
¿Cómo lo hicieron?
Crearon Organizaciones enfocadas en
la estrategia
Estrategia
Administración
Proceso
¿Qué es la estrategia?
Stratego: el encargado (el general) de dirigir la batalla, quien fijaba los objetivos, desarrollaba un plan de acción y utilizaba sus recursos lo mejor posible.
¿Qué es la estrategia?
Guerra
Estrategia
Batallas
Táctica
“La conducción de una guerra es la planificación y conducción del combate”
“Enseña a utilizar las batallas para lograr los objetivos de la guerra”
“El combate consiste en una mayor o menor cantidad de acciones separadas, cada una completa en sí misma”
“Enseña a utilizar las fuerzas armadas en las batallas”
¿Qué es la estrategia?
Guerra
Territorio
Campaña
A
Campaña
B
Campaña
C
Campaña
D
Batalla
Personal
Inteligencia
Operaciones
Logística
Estrategia
“La estrategia es la utilización de las batallas para lograr los objetivos de la guerra”
“La estrategia determina los planes para cada una de las campañas, y ordena las batallas dentro de ellas”
“La táctica se relaciona con la forma de cada una de las batallas”
Táctica
De conducir una guerra a administrar una institución
Guerra
La conducción de una guerra
es la planificación y la
conducción del combate
Institución
El fin de la institución es crear
Valor para los intereses
Comprometidos que sean
Consistentes con su misión
Marco de referencia para describir la estrategia
Misión
Clientes
Innovación
Gerencia
Clientes
Eficiencia
Operacional
Responsabilidad
Social
Programa
Proceso
Competencia
Tecnología
Clima para la Acción
Conjunto de iniciativas relacionadas que se requieren para ejecutar los lineamientos estratégicos.
Resultados
Perspectiva Financiera
Perspectiva Cliente
Impulsores
Perspectiva Procesos
Perspectiva Dinámica Organizacional
Lineamientos
Estratégico
Táctico
Operacional
Largo Plazo
Mediano Plazo
Corto Plazo
¿Qué es el BSC?

Proporciona un marco de referencia
para traducir la visión
y la estrategia en términos operacionales

Conocimiento, habilidades, tecnología y herramientas
Resultados Financieros
Se construye las capacidades..
Se entrega beneficios a los clientes...
Se alcanzan las metas financieras...
Y se realiza la visión
Formas a nuestra gente...
Capacidades
internas
Beneficios
A Clientes
BSC y Estrategia
Entonces...
las principales perspectivas
Financiero
Interna
Clientes
Formación y
Crecimiento
Estrategia
La medición es el lenguaje que da claridad a los conceptos que son vagos
La medición se utiliza para comunicar, no para controlar
La estrategia se puede describir como una serie de relaciones causa-efecto
Si tenemos éxito, ¿qué debo garantizar a los accionistas?
La Estrategia
Perspectiva financiera
Para alcanzar la visión, ¿cómo debo ser visto por el cliente?
Perspectiva Cliente
Para satisfacer a mis clientes, ¿en qué procesos debo ser exitoso?
Perspectiva Proceso
Para alcanzar la visión,¿cómo debe aprender y mejorar la organización?
Desarrollo organizacional
BSC y Estrategia
La conclusión
La medida debe ser enlazada a la estrategia
Estrategia
Balanced
Scorecard
La medida comunica, NO CONTROLA
La medida comunica valor, prioritiza y direcciona y motiva el comportamiento
La premisa
La premisa detrás del BSC:
la medida motiva el clima.
¿Cómo nos enfocamos en la estrategia?
Establecer la visión y la misión

Se generan las estrategias

Se construye el mapa estratégico

Se construye el BSC

Se alinea a toda la organización

Se realizan los planes de acción
Propuesta de Valor al cliente
Propuesta de Valor al cliente
Se definen las tácticas
Mapa Estratégico
Se construye el BSC
¿Qué es Balanced Scorecard?
Sistema de planificación y dirección, que concibe a la organización de forma integral y balanceada
Es una herramienta para:
Formular la estrategia de la organización.
Focalizar esfuerzos.
Crear un propósito compartido en la empresa.
Evaluar y medir desempeño.
¿Por qué Balanced Scorecard?
Herramienta fundamental de enlace entre la estrategia y la acción

Plataforma generadora de valor

Expresión balanceada e integrada del negocio
¿Qué se quiere con BSC?
Trata de establecer un balance entre variables de orientación externa y variables de orientación interna.
Busca balance entre la medición de resultados, que reflejan el desempeño pasado y la medición de variables que determinan el desempeño futuro.
Perspectivas
Accionistas
Clientes
Procesos
Aliados
Dinámica Organizacional
Balanced Scorecard
Las Perspectivas
Se alínea a toda la organización
Se alínea la organización...
"Llegará un momento en que creas que todo ha terminado. Ese será el principio.“
Proceso de revisión y control
Soporte tecnológico: GENTIA
Bibliografía básica
Planificación estratégica
David, Fred R. Conceptos de la administración estratégica. Pearson Educación, México, 2003.
Francés, Antonio. Estrategia para la empresa en América Latina. Ediciones IESA. Caracas, 2001.
Goodstein, Leonard D. et al. Planeación estratégica aplicada. Mc Graw Hill, Bogotá, 1998.
Gracias por su atención...
Eduardo Sifontes
@esifontes

C
O
N
T
E
N
I
D
O
S
El gato respondió:
Eso depende de a dónde quieres ir”
Evaluación
ambiente
interno
Objetivos Fin
Estrategias Medios
Estrategias: Son las decisiones y acciones que se llevarán a cabo para lograr los objetivos.
Los objetivos establecidos con claridad proporcionan dirección, generan sinergias y reducen los conflictos potenciales
cuantificables
realistas
comprensibles
retadores
congruentes
Fuente: Sagrada Biblia, Libro del Eclesiastés, Capítulo III
Louis Bonald
BSC
Florence Nightingale
José Ortega y Gasset
La estrategia describe
de qué manera una
organización se
propone crear valor
¿Qué es la estrategia?
Misión:
Crear valor sostenido para los intereses comprometidos que se consecuente con la visión
Proporción de Valor para el cliente:
El conjunto de objetivos que crean valor para el cliente
Los tipos de acciones complementarias y perdurables requeridos para crear valor sostenido
Lineamientos:
Programas:
Tener claro...
Cadena de Valor
Se construye el BSC
Balanced Scorecard
Las cinco perspectivas
Las cinco perspectivas
Anónimo
¿Para todo tipo de institución?
Profesor
Eduardo Sifontes Prieto

EVA
Valor Económico Agregado

Mejorar utilización de los recursos.
Economía más robusta.
Mejor calidad de vida de la sociedad.
Evitar diferencial entre valor potencial y valor actual de la empresa.
Minimizar riesgo de ser adquirido hostilmente (bad take over)

Objetivos prioritarios de los gerentes:

Maximizar
el valor de la empresa
El accionista occidental sólo se preocupa por las ganancias a corto plazo (dividendos).

Mitos
Los índices más
representativos
de una acción
son:
-Crecimiento
utilidades/acción,
-Razón
precio/ganancia.
Es un incentivo para hacer las cosas bien.
La mejor manera de alinear los intereses de los directivos con los de los inversionistas.
Integra, además de los resultados operacionales, el costo que tiene el uso del capital del inversionista.

EVA, más que un indicador

Crea conciencia sobre el uso del capital invertido y el costo del capital invertido.
Cuanto más eficiente logre ser la empresa en el manejo de costos, gastos y capital, mayor será la utilidad operacional y, por ende, mayor rentabilidad de los inversionistas.
Uno de los MOTORES generadores de valor para las empresas son las mejoras en eficiencia.

Decisiones de
Financiamiento
(Costo de capital)

Decisiones operativas
(NOPAT)

detrás del EVA…

Decisiones de
Inversión
(capital)

EVA = Utilidad Operativa –
(Activos operación * Costo capital)

EVA = Activos de operación
(Rentabilidad de activos de operación –
Costo capital).

Financiera… EVA…

(Costo de la deuda + costo
de los recursos propios)

Indicador de fuentes de riqueza

(Rentabilidad
del negocio)

EVA = Nopat – (Capital x Costo Capital)

La fórmula detrás del EVA

Retorno del Capital

Cargo por Capital

Peter Drucker

“Si un negocio no genera una utilidad que supere el costo de capital, opera bajo pérdidas. Aunque pague impuestos como si realmente estuviese generando utilidad, la empresa le está retornándole a la economía menos de lo que consume en recursos por la cual en vez de crear riqueza, la destruye”

VALOR ECONÓMICO AGREGADO VEA

GANANCIA
OPERATIVA
INGRESOS

VALOR
ECONÓMICO
AGREGADO

PROMEDIO
PONDERADO
DEL COSTO DE
CAPITAL

ACTIVOS


VALOR ECONÓMICO AGREGADO Vs INDICADORES DE DESEMPEÑO OPERATIVO





IMPUESTOS

COSTOS

DEUDA / CAPITAL%

COSTO DE LA DEUDA

COSTO DEL CAPITAL ACCIONARIO

INVERSIONES DE LARGO
PLAZO Y ACTIVOS

CIRCULANTES

Ejemplo:

EVA
Valor Económico Agregado

Costos ABC:
una visión estratégica

Fuente: Jesús Sánchez Martorelli
I&I KM Consultores

Roles del controller

-Proporcionar a la contabilidad financiera en lo que se refiere a valoración de existencias, costos de producción, para poder elaborar los E/F fundamentales.
-Permitir toma de decisiones bien fundamentadas analizando la rentabilidad de los productos,
servicios y los procesos productivos.
-Evaluar la gestión de la empresa en todos sus niveles jerárquicos.
-Describir el grupo de funciones de negocios en
una cadena de valor.
Objetivos de los sistemas de costos

Lo que es bueno para un empresa
puede no serlo para otra

-TRADICIONAL
POR PROCESO
POR ÓRDENES ESPECÍFICAS
-ABC

SISTEMAS DE COSTOS
Costos
ABC
¿Tradicional?
o
¿ABC? para una ABB

¿Cuál sistema de Costos?

Mide Rentabilidad
del portafolio
(estratégico)

Valorar Inventarios

-Considera todas las actividades que se llevan a cabo a un producto o la prestación de un servicio, considerando a los costos globales de cada departamento; según políticas de la empresa

-Se remite únicamente a la maximización de la producción y a la minimización de los costos.


-Punto de vista de las actividades

-la empresa pueda tomar las decisiones convenientes de modificarla, realizarla (terceros), o eliminarla.

Costos ABC vs Tradicional

Elementos del ABC

DRIVER DE RECURSOS: Miden la cantidad de recursos consumidos por una actividad.

DRIVER DE ACTIVIDAD: Miden la frecuencia e intensidad de los requerimientos hechos a las actividades por los Objetos de Costo o por otras actividades.

DRIVERS o INDUCTORES

Drivers (Inductor):

Líneas escritas

Hojas leídas

Minutos hablados

Minutos Oyendo TV,
radio, etc.
Actividad

Escribir

Leer

Hablar

Entender

Ejemplo básico:

Drivers de Recursos

Drivers de Recursos

Drivers de Actividades

OBJETOS DE COSTO
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