Loading presentation...

Present Remotely

Send the link below via email or IM

Copy

Present to your audience

Start remote presentation

  • Invited audience members will follow you as you navigate and present
  • People invited to a presentation do not need a Prezi account
  • This link expires 10 minutes after you close the presentation
  • A maximum of 30 users can follow your presentation
  • Learn more about this feature in our knowledge base article

Do you really want to delete this prezi?

Neither you, nor the coeditors you shared it with will be able to recover it again.

DeleteCancel

Make your likes visible on Facebook?

Connect your Facebook account to Prezi and let your likes appear on your timeline.
You can change this under Settings & Account at any time.

No, thanks

LA LÍNEA

No description
by

CICIG Guatemala

on 7 September 2016

Comments (0)

Please log in to add your comment.

Report abuse

Transcript of LA LÍNEA

Corrupción en el sistema aduanero
LA IMPORTANCIA ESTRATÉGICA DE LAS ADUANAS PARA GUATEMALA
El sistema de aduanas constituye un pilar fundamental para el desarrollo de cualquier país del mundo.

Por medio de dichos controles cada Estado a través de su normativa y acuerdos internacionales es capaz de recaudar flujos de capital fundamentales para dar soporte a sus finanzas públicas.

Guatemala ha delegado en la Superintendencia de Administración Tributaria estas tareas.
EL MARCO NORMATIVO:
EL DEBER SER DE LA SAT
La SAT debe hacer cumplir a todos los usuarios del sistema aduanero con los procedimientos previamente establecidos como obligaciones tributarias contenidas en la normativa legal.
El procedimiento corrupto:
La Línea
"La Línea"
Momentos clave de control aduanero
Proceso aduanero reglamentario
Los procedimientos normales de revisión y ajuste de control de mercancías en los contenedores que ingresan a las aduanas de Puerto Quetzal y Puerto Santo Tomás son alterados por una estructura criminal con vínculos a lo interno y externo de la SAT.

Esta estructura, compleja en su diseño tiene todo un andamiaje de control en cargos claves de la SAT, desde mandos altos y mandos medios hasta vistas de aduanas, los cuales tienen roles bien diseñados para operar y defraudar al Estado en la salida de mercancía del recinto aduanal previo pago de los dueños de los contenedores.

Lo que se convierte prácticamente en un mecanismo continuo que causa un daño enorme al fisco guatemalteco.

Durante la investigación (Mayo 2014 a Febrero 2015), al menos 500 contenedores pasaron por esta estructura, lo que indica un elevado poder de generación de ingresos.
(Semáforo rojo para sistema de revisión)
1. Arribo de contenedor y presentación de la declaración de mercancías DUA-GT.

2. Revisión por el Técnico Aduanero e ingreso de la documentación en el sistema de aduanas.

3.Si el sistema da selectivo
VERDE
:
- Se realiza pago,
- Se libera el contenedor.

4. Si el sistema da selectivo
ROJO
:
- Se revisa el contenedor y:

5. Si la revisión refleja lo declarado en la DUA:
- Se libera el contenedor.

6. Si la revisión NO refleja lo declarado en la DUA:
- Audiencia,
- Ajuste,
- Se realiza un segundo pago,
- Se levanta el contenedor.
La estructura se organizó con fines de obtener ganancias ilícitas a través del control del sistema de aduanas (particularmente Puerto Quetzal, Santo Tomás y Aduana Central) y otros puestos centrales en la SAT para el ejercicio de la defraudación aduanera.

La modalidad delictiva utilizada ofrecía al importador un método para cancelar impuestos menores de los debidos, a cambio de un soborno, generando con ello un perjuicio significativo al erario público y unas ganancias ilícitas para los miembros de la organización criminal.
Objetivos de la organización
Para poder operar y no ser detectada la estructura utilizó una compleja red de operadores a lo interno y externo de la SAT con roles bien definidos, lo que le permitió subsistir en el tiempo pese a las rotaciones y movimientos de personal en las aduanas.

El procedimiento básico de operación de la estructura consiste en los siguientes pasos:
Modus Operandi de La Línea
2.
El tramitador o usuario se comunica con la organización y reporta a miembros de la “Línea” el ingreso de contenedores de mercadería.
3.
La organización reacciona y le indica al tramitador o usuario el precio que deberán pagar por realizar el ajuste a la declaración de importación y de la “cola” (soborno).
4.
Aun pagando el ajuste y la “cola” el importador paga menos de lo que debería pagar en impuestos de acuerdo a la mercadería que está ingresando.
Caracterización de la estructura
Es una estructura compleja y flexible que se ha mantenido con roles específicos en cuanto al trámite de documentos, al cobro de las “colas” o sobornos, a la custodia de la mercadería y a la coordinación entre funcionarios de SAT.

Durante el periodo de investigación se distinguieron tres momentos importantes de la estructura en los cuales hubo rotación y salida de algunos miembros a nivel intermedio, pero se continuó con la estructura de primer nivel identificada anteriormente.

Los tres momentos son:

Etapa 1.
Periodo cuando opera la primera estructura identificada, comprende de mayo a octubre de 2014.

Etapa 2.
Comprende el periodo de octubre 2014 a enero 2015. Coincide con la salida de Carlos Muñoz y la llegada de Omar Franco al frente de SAT.

Etapa 3.
Comprende el periodo de enero 2015 a la fecha.
Temporalidad
Estructura en su Etapa 1
24 de julio 2014 a las 10:34 AM
Reunión entre Osama Azziz, William Morales (W), Julio Robles (Sindicato de la SAT)
Ingreso a vivienda por el Parqueo a través de una puerta que se ubica al fondo del estacionamiento.
11 de noviembre del 2014

Se identifica el lugar donde el señor FRANCISCO JAVIER ORTIZ ARRIAGA ingresa: es una vivienda al parecer de oficinas con un local denominado
Boutique Emilio
.
Local Boutique Emilio ubicada en la 16 Calle 3-13 Zona 10
Toma interna de la vivienda y local
12 de noviembre 2014

Se observa a
alias
Teniente Jeréz ingresar con otro sujeto sin identificar a la Boutique Emilio.
Noviembre 18 de 2014

Llegada de
Salvador Estuardo Gonzales
alias
ECO
a la Boutique Emilio.
Se observa al sujeto ingresar al parqueo “Plaza Viva” en su vehículo próximo a la hora 04:00 PM.
Noviembre 24 de 2014, 10:30 AM
Se observa llegar e ingresar por la puerta trasera de Boutique Emilio, ubicada en el parqueo Plaza Viva de zona 10, a los Sres.
Javier Ortiz
y
Miguel Lemus
.
Se observa al Sr.
Anthony Segura
, Secretario Sindicato SAT en la Boutique Emilio por la puerta trasera.
Jerarquía
1. Nivel Alto: Estructura externa superior
- Personas externas al sistema aduanero

2. Nivel Medio:
- Estructura externa media (personas ajenas a la SAT)
- Mandos altos y medios de la SAT

3. Nivel Bajo
- Vistas
- Tramitadores
Estructura en su Etapa de Transición
Estructura en su Etapa 3
Se hace un llamado a los empresarios que se hayan visto afectados por esta red de corrupción, para que se acerquen a la CICIG y a la FECI
Noviembre 25 de 2014
Noviembre 25 de 2014, 11:00 AM
Sr.
Jorge Guillen
, portando una bolsa de color blanco y siendo recibido por el señor
Roberto Antonio Ramírez De León alias Ricki
quien lo acompaña en el ingreso.
La Boutique Emilio como centro de operaciones del grupo delictivo
27 de noviembre de 2014

Los Sres. Javier Ortiz y Luis Mendizábal ingresan juntos por la puerta del parqueo que comunica con la Boutique.
2 de diciembre 2014 10:40
Ingreso del Sr. Jorge Guillen y del Sr. Alejandro Castañeda Serovic
2 de diciembre 2014 11:00
Llegada del Sr Anthony Segura
16 de mayo 2014

Para corroborar los hechos que se manifiestan en las líneas telefónicas e identificar los posibles involucrados en la red delincuencial, se documentan reuniones entre funcionarios de la SAT y particulares, como la sucedida en la fecha mencionada, en el restaurante San Martin de la zona 16.
Esta celebración se realiza en la bodega de su propiedad. Al documentar esta reunión, se logra identificar a las personas y vehículos que se encuentran relacionados con la organización.
4 de junio 2014 - Cumpleaños OSAMA EZZAT AZIZ ARANKI
Esta persona que llega a la fiesta de Osama, a través de su vehículo se logra identificar como
Salvador Estuardo González Álvarez
.
Personaje clave en la cooptación de la SAT.
Operaciones de la estructura - Etapa 1
Operaciones de la estructura - Etapa de Transición
Operaciones de la estructura - Etapa 3
Código Aduanero Uniforme Centroamericano
Reglamento del Código Aduanero Uniforme Centroamericano
Ley de Aduanas
*Cifras en millones de quetzales
Ruta de la investigación
1.
La organización ofrece a los usuarios un número telefónico para acudir a ellos cuando obtienen el semáforo rojo.
Vistas
Adolfo Sebastian Batz Rojas
Carlos Ixtuc Cuc


Mandos altos y medios de la SAT
Carlos Enrique Muñoz Roldán, Ex-Superintendente de Administración Tributaria
Álvaro Omar Franco Chacón, Superintendente de Administración Tributaria
Sebastian Herrrera Cabrera, Jefe de Recursos Humanos
Anthony Segura, Secretario General del Sindicato de la SAT
Gustavo Adolfo Morales Pinzón, Jefe de División Región Sur
Karla Mireya Herrera España, Administradora Aduana Central
Melvin Gudiel Alvarado, Administrador
4. Vistas aduaneras
El trabajo investigativo permitió determinar que este grupo de funcionarios públicos en colusión con los tramitadores, diseñaron una tabla paralela que contiene los parámetros para el pago de los impuestos.

Los vistas cumplían la función de realizar una verificación falsa de los contenedores que les permitía realizar un ajuste irregular al impuesto a pagar.
5. Estructura externa media
El análisis de la información determinó que los tramitadores y vistas aduaneros se comunicaban y respondían jerárquicamente a otro grupo de individuos que no formaban parte de la SAT.

Este grupo externo de individuos accionaban para generar influencia al interior de la SAT con el objetivo que los vistas y tramitadores pudiesen realizar los ajustes irregulares hiciesen el cobro de la cola o soborno.
3. La Línea
A través del análisis e interpretación de la información recolectada en la escucha realizada al número de teléfono de la Línea, se logra determinar parte de la estructura está conformada por la SAT.
6. Funcionarios de la SAT
Con la información recolectada hasta este punto de la investigación fue posible determinar que mandos medios y altos de la SAT se comunicaban y respondían jerárquicamente ante los miembros de la estructura externa media quienes les giraban instrucciones relativas a:

a) ubicación de vistas y otros funcionarios específicos en lugares estratégicos de la aduana,
b) ubicación del jefe de recursos humanos de la SAT,
c) ubicación de personas especificas como administradores de varias aduanas del país.
1. Importadores
En el mes de mayo del 2014 se inicia la investigación a partir del desarrollo de líneas de trabajo que devienen de un hallazgo realizado en una investigación previa.

El hallazgo realizado corresponde a un grupo de importadores de quienes se sospechó estaban involucrados en acciones de contrabando.

Las líneas de trabajo determinaron que este grupo de importadores tenía contacto con una red de tramitadores aduaneros que facilitaban el objetivo de pagar menos impuestos que los debidos.
2. Tramitadores aduaneros
La investigación determina la existencia de un grupo de tramitadores que facilita el contacto de los importadores con la estructura criminal a través de suministro de un número de teléfono conocido como La Línea.
7. Estructura externa superior
A través del análisis de la información se determinó que los mandos medios de la estructura obedecían a un grupo de individuos quienes tomaban las decisiones estratégicas relativas a:

a) dar autorización y facilitar mediante la influencia jerárquica que la estructura externa media tuviese el control real de la SAT en lo relativo a la recaudación aduanera,
b) determinar el ingreso de nuevos miembros a la estructura paralela,
c) colocación de funcionarios superiores en la SAT y
d) determinar de facto la política de recaudación aduanera.
Estructura externa media
Estructura externa superior
Conclusiones
Juan Carlos Monzón Rojas

Salvador Estuardo González Álvarez
Geovani Marroquín Navas
Enlace entre las dos estructuras
Osama Ezzat Azziz Aranki
Byron Antonio Izquierdo
Francisco Javier Ortiz Arriaga
Miguel Angel Lemus Aldana
Julio César Aldana Sosa
Julio Stuardo González De León
Herberth Francisco Cabrera Castellanos
Monica Patricia Jauregui Zamora

11 agosto 2014

Reunión Hotel Tikal Futura
entre Juan Carlos Monzón y Salvador Estuardo González Álvares
Elementos de la investigación
Ocho meses de seguimientos y vigilancias a los integrantes de la estructura

Más de 66 000 sesiones de interceptación telefónica

Más de 6000 comunicaciones electrónicas

Cuatro meses de análisis e interpretación de la información recolectada

Cotejo y análisis de documentos por expertos financieros
Repartición de las ganancias ilícitas
Dinero en efectivo
Los miembros de la estructura se reunían periódicamente en la Boutique Emilio con el fin de repartir las ganacias.
Cuentas bancarias
Enero 22 de 2015 7:00 AM
Reunión en el local Dunkin Donuts de Majadas zona 11 de Guatemala Capital.
20 enero de 2015 13:30

Reunión en el local Tapas y Cañas, zona 10, Guatemala Capital, pactada por intermedio de Javier Francisco Ortiz Arriaga a la cual asistieron Miguel ANgel Lemus, Geovani Marroquín Navaz y Estuardo Salvador González Álvarez
22 de octubre del 2014: Ingresan a boutique Emilio con caja y regresan sin ella.
Para poder controlar las aduanas más importantes, el señor FRANCISCO JAVIER ORTIZ ARRIAGA tiene un responsable para cada una de ellas: así en Puerto Quetzal y la aduana central está el señor ROBERTO ANTONIO RAMIREZ DE PAZ, y en la aduana de Santo Tomas de Castilla tiene coordinando al señor JORGE ALFREDO GUILLEN SAGASTUME, ambas son personas particulares.

En la cuenta bancaria donde consignan las colas o sobornos, tiene como nombre la cuenta Corpogold que pertenece a la empresa Company Gold Sociedad Anónima y que representante legal es el señor DELFINO DE JESUS MARATALLA COLOMA, empleado y conductor del señor FRANCISCO JAVIER ORTIZ.
EL 27 DE ENERO DE 2015 LOS MEDIOS DE INFORMACION DESTACABAN LA TOMA DE POSESION DEL NUEVO SUPERINTENDETE DE LA SAT OMAR FRANCO.
1. Este grupo delictivo está compuesto por individuos que son actualmente funcionarios públicos de la SAT, de otras instituciones del Estado y por particulares. Es decir es un grupo de composición mixta (público y privado), en el cual la estructura externa a la SAT ejercía control y giraba instrucciones a los funcionarios de esa institución.

2. El grupo criminal creó e implementó un procedimiento de ajuste aduanal paralelo al procedimiento regular de la SAT construyendo de tal forma una impresión de legalidad a sus actividades ilícitas y constituyéndose como un grupo que transita entre la legalidad y la ilegalidad.
3. El grupo criminal a través del desarrollo de sus actividades lícitas e ilícitas generó cuantiosas ganancias ilícitas para sus miembros, las cuales se repartían en sumas diferenciadas dependiendo de su posición jerárquica en la estructura.

4. El grupo criminal ejerció influencias políticas indebidas para hacerse al control de los cargos estratégicos en la SAT a través de la colocación en puestos medios y altos de individuos leales a la organización criminal.

5. Este grupo criminal logró cooptar la Superintendencia de Administración Tributaria y se fortaleció con el nombramiento del Superintendente Omar Franco, persona que pertenecía previamente a la estructura criminal y cuya designación fue gestionada a través de influencias ilícitas realizadas por esta estructura con el fin de fortalecer su red paralela.
6. Entonces, es posible afirmar que en la actualidad los CIACS pueden caracterizarse como una forma de Red Político-Económica Ilícita (RPEI). No son una entidad gubernamental, ni son una entidad estrictamente privada; son entidades adaptativas mixtas, y por ello, eminentemente transicionales. Estas se desplazan entre lo público y lo privado, entre lo gubernamental y lo empresarial, entre lo lícito y lo ilícito y entre lo formal y lo informal, y tienen por finalidades lograr:
a) poder indebido (político y/o económico),
b) influencia indebida (política y/o económica),
c) impunidad para sus acciones ilícitas y
d) enriquecimiento indebido.

RPEI: la confluencia de individuos y/o agrupamientos de individuos (racimos) que se auto-organizan y cooperan, comunican e informan, y que poseen intereses comunes y/o finalidades compartidas para la realización de actividades y tareas de carácter político, económico y/o mixtas principalmente ilícitas aunque colateralmente lícitas.

Negociaciones para la llegada de Omar Franco a la SAT
Imputaciones
Asociación ilícita

Defraudación aduanera
Full transcript