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Estados de flujo de efectivo

Contabilidad Gerencial - UNID
by

Manuel Ayala

on 9 October 2013

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Transcript of Estados de flujo de efectivo

Estados de Flujo de Efectivo
Actividades de Operación
Las actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.
Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancías. Los pagos de servicios públicos, nómina, impuestos, etc.

Actividades de Inversión
Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos de valores, etc.
Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. Hacen parte de este grupo las cuentas correspondientes a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de inversiones.

Actividades de Financiación
Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].
En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos que corresponden a las actividades de operación, eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc. Básicamente corresponde a obligaciones financieras y a colocación de bonos.
Es una actividad de financiación la capitalización de empresa ya sea mediante nuevos aportes de los socios o mediante la incorporación de nuevos socios mediante la venta de acciones.

Elementos necesarios para desarrollar el flujo de efectivo
Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar el
balance general

de los dos últimos años
y
el último estado de resultados
. Los balances los necesitamos para determinar las variaciones de las cuentas de balance [Balance comparativo].
Es esencial contar también no las
notas a los estados financieros
en donde conste ciertas operaciones que hayan implicado la
salida o entrada de efectivo
,
o de partidas que no tienen efecto alguno en el efectivo.

Desarrollo del estado del flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo se puede hacer utilizando dos métodos:
El método directo
y el
Método indirecto.
Definición (NIF B-1)
El estado de flujos de efectivo es un estado financiero básico que muestra las fuentes y aplicaciones del efectivo de la entidad en el periodo, las cuales son clasificados actividades de operación, de inversión y de financiamiento.
En este grupo se encuentran
las siguientes cuentas:
Inventarios
cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
Pásivos (relacionados con nomina)
Impuestos
En este grupo se encuentran
las siguientes cuentas:
Gastos de propiedad, planta y equipo
Inversiones a corto plazo
Inversiones a largo plazo
Intangibles
Flujo de efectivo por el método directo
Una de las formas para hacer el flujo de efectivo, es mediante el
método directo
, el cual básicamente consiste en rehacer el
estado de resultados
utilizando el
sistema de caja
, principalmente para determinar el flujo de efectivo en las actividades de operación.
Flujo de efectivo por el método indirecto
Una forma de hacer el flujo de efectivo es utilizando el
método indirecto
, el cual consiste en partir de la
utilidad
arrojada por el
estado de resultados

para luego proceder a depurarla hasta llegar al saldo de efectivo que hay en los libros de contabilidad.
Párrafo 3
(Párrafos 17-21)
(Párrafos 22-27)
(Párrafos 29-31)
(Párrafos 44-47)
(Párrafos 48-49)
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