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Flujo de Caja

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marce ch g

on 23 March 2014

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Transcript of Flujo de Caja

Flujo de Caja
Riesgos
Se debe suministrar información de tipo cuantitativo y cualitativo para tener un contexto general de la empresa para entender el riego al que se expone con los movimientos y transacciones que realiza .
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Es presentada por la compañía información que pueda considerarse favorable como desfavorable y el grado de detalle de su contenido , junto a las políticas contables que permiten entenderlas satisfaciendo así la necesidad de información
Es un estado financiero que da cuenta de los movimientos de efectivo (ingresos y egresos) en las actividades de la empresa
OBJETIVO
ESTRUCTURA DEL FLUJO DE CAJA (Método directo)
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Riesgo de crédito:
Ocurre cuando una de las partes no cumple con su obligación y esto puede traer consecuencias negativas
Riesgo de liquidez:
Dificultad para cumplir con los pagos de los pasivos financieros (derivados y no derivados) teniendo en cuenta el análisis de su vencimiento contractual y la gestión del mismo a la vez de un plan de contingencias , el tiempo que lo estipule entre un mes y no mayor a los cinco años
Riesgo de tasa de cambio:
Se considera cuando se maneja una moneda diferente a la funcional , en Colombia , cualquiera que sea diferente al peso colombiano (dolar,euro, peso argentino, etc)
Según cambios en la moneda extranjera en la fecha en la que se produjo el flujo
Riesgo de tasas de interés:
De acuerdo a variaciones de las tasas en el mercado, según el estado de la situación financiera y

Ingresos y egresos
de caja
Información contable que se utiliza para hacer el flujo de caja de acuerdo a lo reflejado en las notas, estados de P y G o balance general
Se encuentran entre otros:
*Variaciones *Políticas contables y de cobertura
*Transferencias *Intereses
*Importes y sus diferencias * Comisiones
*Inversiones
*Desembolsos
*Inversiones

*Indicar que tan eficaz es la empresa para generar efectivo para realizar sus proyectos mediante le planteamiento de una estrategia o política
¿QUÉ ES?
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
Las que realiza la empresa al desarrollar su objeto social, desde la adquisición de MP, la mano de obra y obligaciones de carácter legal

Aquellos gastos en los que se incurren para aumentar la productividad o el mantenimiento de algún activo que permita el crecimiento de la empresa conforme a las metas trazadas
Recursos que tiene la empresa ya sea mediante recursos de los accionistas o terceros para su funcionamiento ya sea a corto o largo plazo
La información suministrada debe ser fidedigna según las políticas y el tipo de cobertura, de ser previsto presentada en valor razonable y su valor registrado en libros para efectos de análisis .

Para presentar la información de forma idónea se debe tener claridad en algunos términos como :
Valor Razonable:Aquel monto que se espera al vender un activo o el pago de transferir un pasivo en una transacción según un valor de mercado
Transferencias: Pueden o no darse de baja en su totalidad, teniendo en cuenta la fecha de vigencia en la que se realizo el movimiento ya sea de una cuenta a otra de la misma u otra entidad, teniendo en cuenta su naturaleza y el posible riesgo (lista y desglose hasta un mes o 5 años )


Riesgo de mercado
Puede ser según tasa de interés, de cambio o de otros de precio y se relaciona con la fluctuación de los mismos en el mercado con un análisis de sensibilidad junto a su explicación para comprender el resultado que puede darse dados los cambios mediante métodos o hipótesis y las limitaciones que se tuvieron en cuenta
Referencias:
-Normas Internacional de Información Financiera 7.Instrumentos financieros: información a revelar.Enero 2010

-VARON, Leonardo. Gerencie.com. Valor razonable. 9 de Octubre de 2013. Recuperado de http://www.gerencie.com/valor-neto-realizable-y-valor-razonable-nic.html

-Enfoque a las NIIF.C.P Luis Raúl Uribe Medina.Nueva legislación Ltda.2011


Cuenta correctora: Cuenta que disminuye el valor de otra sin afectar su valor original
Información cuantitativa:
Suministrada al personal directivo de la empresa sobre la exposición a un riesgo y su concentración , esta información debe estar acompañada de la manera en que se determinaron y características propias de la concentración
Información cualitativa:
Exposiciones y gestión al riesgo y como se generan a partir de objetivos o políticas propias de la empresa de acuerdo a la descripción de los activos financieros y su implicación
Se presentan por separado las principales categorías de cobros y pagos en términos brutos
También pueden darse riesgos relacionados con el costo de la MP cotizadas, inversión en un fondo o inversiones en el patrimonio, permutas, para estos también se da un análisis de sensibilidad
Marcela Chivata Gutierrez
Reclasificación: Ya sea en el periodo actual o anteriores, debe estipularse con fecha, explicación e importe según la categoría
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