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Copy of PRESUPUESTO BASE CERO

EXPOSICIÒN FINANZAS III USAC 2012
by

Tania Escobedo

on 12 February 2013

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Transcript of Copy of PRESUPUESTO BASE CERO

Base cero PRESUPUESTO BASE CERO “Es un proceso consistente en la correcta
identificación y evaluación de alternativas,
costos y beneficios de cada operación para
una mejor asignación de recursos” se inicia de cero para formular el
presupuesto del siguiente ejercicio
fiscal tomando el criterio de que todas
las actividades que se van a realizar
son completamente nuevas El Presupuesto Base Cero, puede aplicarse a
cualquier actividad, función u operación donde
se pueda establecer la relación costo-beneficio.
HISTORIA DEL PRESUPUESTO
BASE CERO 1970 Peter Pyhrr OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO
BASE CERO 1. Reducir gastos sin afectar actividades prioritarias,
manteniendo los servicios o minimizando los efectos
negativos de la medida. 2. Identificar cada actividad y operación al cien por ciento, a fin de que cada gerente evalúe y analice la necesidad de cada función, así como los métodos alternativos para desempeñar esa función. 3. Evaluar a fondo, por cada gerente de actividad o centro de costos, todas las operaciones para valorar las alternativas y comunicar su análisis y recomendaciones a la alta dirección, a fin de que las revisen y examinen al determinar las asignaciones del presupuesto. 4.Identificar los paquetes de decisión y clasificarlos de acuerdo a su importancia, detallando las actividades u operaciones (paquete de decisión) que se han de añadir o suprimir. CARACTERÍSTICAS DE LOS
PRESUPUESTOS DE BASE CERO 1. Enfoca la atención hacia el capital necesario para los programas en lugar de enfocarse hacia el porcentaje de aumento o reducción del año anterior. 2. Es una herramienta flexible y poderosa para el aparato estatal, puede simplificar los procedimientos presupuestales, ayuda para evaluar y asignar los recursos financieros de manera eficiente y eficaz. 3. El proceso requiere que cada gerente justifique el presupuesto solicitado totalmente y en detalle, comprobar porqué se debe gastar, ayuda a la toma de decisiones, y a la asignación de recursos. 4. Proporciona a cada gerente un mecanismo para identificar, evaluar y comunicar sus actividades y alternativas a los niveles superiores 5. Cada gerente debe preparar un “paquete de decisión” de cada actividad u operación, el cual debe incluir un análisis de costos, propósitos, alternativas, evaluación de resultados, consecuencias de la no adopción del paquete y beneficios obtenidos. 6. Se analizan a detalle las distintas actividades que se deben llevar a cabo para instrumentar los programas, se selecciona la opción que permite obtener los resultados deseados. 7. Se realiza un estudio comparativo de costo-beneficio entre las diferentes alternativas existentes, para cumplir con las actividades. Este método se puede adaptar a cualquier organización, tanto para la industria como para el gobierno. VENTAJAS E INCONVENIENTES VENTAJAS
1. Mientras que el Presupuesto base cero analiza todos los gastos, incluidos los ya existentes, el resto de los sistemas realiza un análisis sólo de las nuevas decisiones de gasto.

2. El horizonte temporal del PPBC es más amplio que el anual.

3. Se trata de partir de cero cada año, de modo que se vuelva a justificar todas las partidas del nuevo presupuesto y no se negocie el incremento sobre el presupuesto del año anterior sin más. INCONVENIENTES
1. Necesidad de una planificación adecuada antes de su puesta en marcha.

2. Su aplicación estricta y sin planificación absorbe una enorme utilización de tiempo.

3. En su aplicación se ha detectado la utilización de datos inútiles y la duplicidad de esfuerzos en distintos niveles del proceso. FUNCIONAMIENTO DEL PROCESO 1.Definición de Objetivos 2. Elaboración de Paquetes de Decisión 3. Clasificación de paquetes de decisión 4. Formulación del presupuesto final 1.DEFINICIÓN DE OBJETIVOS 2. ELABORACIÓN DE PAQUETES
DE DECISIÓN CLASIFICACIÓN DE LOS
PAQUETES DE DECISIÓN De eliminación mutua De incremento Finalidad Quién los prepara A quiénes se presentan 3. FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO
FINAL la suma de todos los paquetes aprobados
constituirá el Presupuesto final UBICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS DENTRO
DEL PROCESO ADMINISTRATIVO Planificación: Programación y presupuestación

Organización: La estructura debe responder al plan y a los recursos

Integración: Se adquieren los materiales conforme a un presupuesto y el recurso

Dirección: Se ejecuta el plan y el presupuesto

Control Cumplimiento de metas y gastos

Evaluación: Para verificar cumplimiento EVALUACIÓN DEL PRESUPUESTO
BASE CERO: 1. Revisión financiera mensual de cada unidad de decisión
y de jerarquización. Se trata de una revisión financiera a la
usanza tradicional, basada en la comparación del presupuesto
con datos reales. Se refiere únicamente a gastos ya efectuados 2. Revisión trimestral de producción de cada unidad de
decisión y de jerarquización. Esta revisión de la planeada
dentro de la organización es la clave para la utilización exitosa
del sistema. Para hacer esta evaluación se emplean las mediciones
del desempeño 3. Revisiones trimestrales (o con la periodicidad necesaria)
del plan y el presupuesto tanto de la compañía como de las
unidades de decisión. CALENDARIO DE ACTIVIDADES Etapas globales 1. Establecer los procedimientos de implantación y comunicar el proceso a los gerentes.

2. Elaborar los paquetes de decisión y realizar la clasificación inicial

3. Revisar y clasificar los paquetes en los diversos niveles de jerarquización hasta obtener una clasificación final consolidada.

4. Revisión de la autoridad directriz, para decidir asignaciones de financiamiento.

5. Aprobación del presupuesto final ¿QUIÉNES DEBEN UTILIZAR EL MÉTODO
DE BASE CERO? • Indicios financieros • Indicios en los procesos gerenciales • Indicios en la gerencia general ¿QUIÉNES DEBEN DE ABSTENERSE DE EMPLEAR
EL MÉTODO DE BASE CERO? 1.La alta gerencia no está interesada en utilizar
el proceso, y hay pocas posibilidades de que ese
interés vaya a surgir 2. El negocio es estable y la gerencia está segura de
que todos sus recursos están asignados adecuadamente. 3.Una compañía o dependencia gubernamental es muy pequeña y, por tanto, puede conducir su organización de manera informal 4. No debe intentarse poner en práctica el sistema de base cero,
si se está realizando algún otro cambio de importancia. 5. Sin embargo, la planeación y presupuestación base
cero puede ser un proceso muy útil para gran número
de organizaciones PRESUPUESTO BASE CERO Antecedentes
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