Loading presentation...

Present Remotely

Send the link below via email or IM

Copy

Present to your audience

Start remote presentation

  • Invited audience members will follow you as you navigate and present
  • People invited to a presentation do not need a Prezi account
  • This link expires 10 minutes after you close the presentation
  • A maximum of 30 users can follow your presentation
  • Learn more about this feature in our knowledge base article

Do you really want to delete this prezi?

Neither you, nor the coeditors you shared it with will be able to recover it again.

DeleteCancel

Make your likes visible on Facebook?

Connect your Facebook account to Prezi and let your likes appear on your timeline.
You can change this under Settings & Account at any time.

No, thanks

BTW training 14-6-2013

No description
by

Robin Lindeboom

on 2 July 2013

Comments (0)

Please log in to add your comment.

Report abuse

Transcript of BTW training 14-6-2013

BTW
BTW Basis
Inrichting
BTW in Oracle
BTW binnen de EU
BTW buitenland en verlegd
Aangifte
BTW in Oracle
18:45 - 19:30 uur

AGENDA
Basisbeginstelen BTW
18:15 - 18:45 uur

BTW buitenland en verlegd
19:45 - 20:30 uur

Aangifte
20:30 - 21:00 uur

Praktijk

Wat verwachten jullie van de avond?
Wat zou je erover willen weten?
Waar loop je zoal tegenaan bij de klant?

Wat is het?
BTW = Belasting toegevoegde waarde

BTW is de belasting die u verschuldigd bent over uw omzet uit dienstbetrekking.
Hoe werkt het?
BTW wordt verrekend in de prijs van producten en diensten.
Ondernemer
Hoe werkt de BTW?
Te betalen BTW
Verkoop
Te vorderen BTW
Inkoop
De ondernemer is belasting verschuldigd over zijn omzet.
Wanneer de ondernemer belasting afdraagt heeft hij recht op vooraftrek aan de inkoopzijde.
Product x:
Inkoopprijs = €100,- excl 21% BTW
Verkoopprijs = €200,- excl 21% BTW
Ondernemer
Terugvorderbaar €21,-
Af te dragen €42,-
Consument
Betaald €42,-
BTW verkoop (€42,-) - BTW inkoop (€21,-) = €21,- omzetbelasting
Per saldo draagt de ondernemer
€21,-
af aan BTW (omzetbelasting)
Bij de aangifte wordt de BTW betaald
BTW over zakelijke ingekochte kosten mag worden afgetrokken als voorbelasting
Voor wie geld de BTW?
-> Als je ondernemer bent, heb je een BTW plicht
Wanneer ben je ondernemer voor de BTW?
Zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent
Rechtsvorm is niet van belang
Regelmatige inkomsten genereert (Winst is niet van belang)
Tarieven
1. BTW hoog: 21%
-> Bijna alle goederen in Nederland
2. BTW laag: 6%
-> Voedingsmiddelen
-> Geneesmiddelen
3. BTW 0%
-> Buitenland (je noteert 0% BTW
4. BTW vrijgesteld
-> Kinderopvang
-> Onderwijs
-> Zorg- en medische diensten
BTW hoog: 23%
Er gaan geluiden op
om de BTW wederom te
gaan verhogen.
Wat is het verschil tussen 0% BTW en vrijgestelde BTW?
Bij 0% BTW heb je recht op vooraftrek en bij vrijgestelde BTW niet.
BTW - vrijgesteld
Ondernemer
Vrijgestelde prestaties
Verkoop
Kostprijsverhogende
BTW
Inkoop
Omzetbelasting
F4F draait een jaaromzet van €2.000.000,-
De totale inkoopkosten waren €1.000.000,-

Voor alles geld 21% BTW
Hoeveel betaald F4F aan OB
Omzetbelasting
VUmc draait een omzet van €2.000.000,-
De totale inkoopkosten waren €1.000.000,-
Medische diensten zijn vrijgesteld van BTW.
Hoeveel betaald VUmc aan OB?
Transactieproces
Automatische afleiding
Inleiding
Waarom verwerken wij BTW in onze administratie?
- Als ondernemer ben je
verplicht
je BTW te registreren in een controleerbare administratie voor de belastingdienst.

- Om een
BTW aangifte
te kunnen samenstellen

-
Bedrijfsvoering
Aangifte
Wat moet je allemaal aangeven op je belastingaangifte?
- Belastbare omzet
- Af te dragen BTW
- BTW buitenland
- Te vorderen BTW
- BTW verlegd
Transactieverwerking
Facturen zijn leidend voor de BTW aangifte


- Inkoopfactuur: organisatie ontvangt een factuur van een leverancier

- Verkoopfactuur: organisatie genereert zelf een factuur
4... Kosten/tussenrekening €100,-
1... Te vorderen BTW € 21,-
@1.. Crediteuren €121,-
Boekingsgang
F4F stuurt een factuur voor omzet consultancy €1000,- voor BTW naar een Nederlandse klant. Welke boeking wordt er gemaakt?
1... Debiteuren €1210,-
@1.. Te betalen BTW € 210,-
@8.. Omzet (21%) €1210,-
Boekingsgang
Wie let er op de BTW als er een factuur binnenkomt?
Aan welke eisen moet een factuur voldoen m.b.t. de BTW?
BTW carrouselfraude
BTW automatisch afleiden
Op basis van hiërarchie in Oracle, kan de BTW automatisch bepaald worden.
- Standaardwaarden
- Belastingregels
- Rekenformules
Afleidingstabel R11
Inkoop
Afleidingstable R11
Crediteuren
E-Tax R12

- Aparte module voor belastingbeheer.
- Niet alleen voor BTW
- Beheer ligt centraal
- Meer mogelijkheden voor landen met verschillende soorten belastingen
-Belastingen kunnen op verschillende niveaus worden ingericht
- BTW afleiding is verbeterd
Afleidingstabel R12
Inkoop
Afleidingstabel R12
Crediteuren
Casus deel 1
BTW verlegd
BTW buiten de EU
BTW buitenland
Onderscheid
- Particulieren vs. ondernemers
- Binnen de EU vs. buiten de EU
- Goederen vs. diensten
BTW binnen de EU
HP Nederland verkoopt laptops voor €1000,- aan een
Particulier
in België
BTW binnen de EU
Hoofdregel bij verkoop van goederen aan
Ondernemer
Verkoop aan particulieren bereken je Nederlandse BTW
Verkoop aan een onderneming, de BTW zal worden berekend in land van de prestatie.
160 Debiteuren €1210,-
@800 Omzet €1000,-
@171 Te betalen BTW € 210,-
Intracommunautaire levering
BTW binnen de EU
Intracommunautaire leveringen
- op factuur: 0% BTW (verlegd bij diensten)
- Apart vermelden op BTW aangifte
- Ook opgeven op de 'opgaaf intracommunautaire prestaties'
- Afnemer geeft het ook aan in eigen land (als intracommunautaire verwerving)
BTW binnen de EU
HP Nederland verkoopt laptop voor €1000,- aan een
ondernemer
in België
160 Debiteuren €1000,-
@800 Omzet €1000,-
@173 Te betalen BTW 0%
F4F koopt laptops voor €1000,- van een ondernemer in België
400 Kosten computers €1000,-
174 Te vorderen BTW 21% 210,-
@130 Crediteuren €1000,-
@177 ICV 21% € 210
BTW binnen de EU
Hoofdregel bij verkoop van goederen aan
Particulieren
Verkoop aan particulieren bereken je Nederlandse BTW
BTW binnen de EU
Hoofdregel bij goederen
Verkoop aan particulieren bereken je Nederlandse BTW
Verkoop aan een onderneming, de BTW zal worden berekend in land van de prestatie
Afleveren in EU-land van de leverancier (conferenties, reclame in het buitenland)
BTW binnen de EU
F4F laat een advertentie plaatsen in België door een Belgisch tijdschrift voor €595,- na Belgische BTW.
410 Kosten conferenties €595,-
@130 Crediteuren €595,-
F4F geeft een all in clusive trainingsweekend in Zwolle waar mensen vanuit Parijs komen, €605,- na BTW voor het weekend.
170 Debiteuren €605,-
@800 Omzet €500,-
@174 Te betalen BTW 21% €105,-
BTW verlegd
BTW van leverancier naar afnemer
Wanneer?
- Dienst aan buitenlandse onderneming
- Onderaanneming en uitlenen personeel
- Levering afval en oude materialen
- Mobiele telefoons en chips, onroerende zaken, executie verkopen, verkoop van goud en overdracht emissierecht
BTW verlegd criteria
- Vermelding op factuur BTW-verlegd
- Vermelding BTW nummer klant
- Vastlegging over totale bedrag
- Opname in de BTW aangifte
- Opgeven in de 'opgaaf intracommunautaire prestaties'
BTW verlegd
Bij een verkoop factuur






Bij een inkoopfactuur
160 Debiteuren €1000,-
@800 Omzet €1000,-
@173 Te betalen BTW 0% € 0,-
400 Kosten €1000,-
174 Te vorderen BTW 21% € 210,-
@130 Crediteuren €1000,-
@178 BTW verlegd 21% € 210,-
Goederen vs. Diensten
BTW intercontinentaal
Belasting betaald in land van levering
BTW intercontinentaal
HP Nederland verkoopt laptops voor €1000,- aan de USA
160 Debiteuren €1000,-
@800 Omzet €1000,-
@173 Te betalen BTW 0% € 0,-
BTW intercontinentaal
F4F koopt laptops voor €1000,- vanuit de USA.
400 Kosten computers €1000,-
174 Te vorderen BTW € 0,-
@130 Crediteuren (a) €1000,-
BTW- en invoerrechten
De computers komen bij de douane binnen en de douane moet betaald worden.
174 Te vorderen BTW 21% €210,-
@130 Crediteuren (B) €210,-
BTW intercontinentaal
Totaal wordt er geregistreerd voor de inkoop.
400 Kosten computers €1000,-
172 Te vorderen BTW € 210,-
@130 Crediteuren (a) €1000,-
@130 Crediteuren (b) € 210,-
Casus 2
BTW aangifte in Oracle
Het doel van het hele BTW proces, is het uiteindelijk opleveren van je producten.
Dit kan bijvoorbeeld zijn:

- Een belastingaangifte
- Rapportage over de kostprijsverhogende BTW
- Liquiditeitsbegroting
BTW aangifte
BTW aangifte
Hoe en wanneer aangifte?
- Digitaal
- Per jaar minder dan €1883,- BTW te betalen verzoek indienen tot jaarlijkse aangifte
- Per kwartaal meer dan €15.000,- BTW te betalen maand aangifte
- Anders kwartaal aangifte
BTW aangifte
Wat te doen bij een fout ingediende aangifte?
Suppletieaangifte kan gedaan worden:

- Over een bepaalde periode (correctie foute aangifte)
- Over een heel boekjaar
Boekingsgangen
Welke boekingen worden er gemaakt n.a.v. de ingediende aangifte m.b.t.
- De betaling van de aangifte
- Het opschonen van de verschillende BTW rekeningen
Betaling van de aangifte

Betaalde BTW €....,-
@ Bank €....,-

Opschonen BTW rekeningen (jaarlijk)

Af te dragen BTW 21% €....,-
Te betalen BTW op invoer €....,-
@ Te vorderen BTW €....,-
@ Betaalde BTW €....,-
Casus 3
Full transcript