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Auditoría Administrativa

Metodología de la planeación de un estudio de auditoría. J. Rodríguez Valencia
by

Cony Flores

on 17 January 2014

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Transcript of Auditoría Administrativa

Notes
Auditoría
Administrativa 1

Auditoría Administrativa
Recursos
Conclusiones
J. Rodríguez Valencia, propone:
MUCHAS GRACIAS
¿Qué es?
Concepto
J. Rodríguez Valencia
Mtro. Joaquín Rodríguez Valencia

Misión y Visión
"Realizar un examen detallado, metódico y completo practicado por un profesional de la administración sobre la gestión de un organismo social. Consiste en la aplicación de diversos procedimientos con las metas fijadas; los recursos humanos, financieros y materiales empleados; la organización, utilización y coordinación de dichos recursos; los métodos y controles establecidos y su forma de operar"
http://cdigital.uv.mx/bitstream/123456789/28426/1/Lopez%20Salazar.pdf
Tesis Auditoría
Videos
Un sistema Abierto
Tiene como objetivo

descubrir deficiencias e irregularidades en alguna función
del organismo social examinado
e indicar sus posibles correcciones.
El control
Docente e investigador
Autor de libros de Administración
La razón de ser.
El punto de partida
del sistema de planeación estratégica
construir de manera participativa la
a futuro a la que se
pretenderá alcanzar
Políticas y procedimientos
Su función es dar orientación unificada y estructura a los planes.
Las políticas son guías generales de acción que se refieren al logro de objetivos
Estrategias o medios
Planes y Programas
El proceso de control
se encarga de eliminar el caos y da congruencia a la organización.

Técnicas de control
:
Directivo
(resultados anteriores, objetivos/políticas),

Gerencial
(objetivos/políticas,Planes) y

Operativo
(Planes,Acciones)

Técnicas de control de recursos:

Humanos
(Medición de trabajo, Evaluación de desempeño, contabilidad y recursos humanos)

Financiero
(Presupuesto, análisis de punto de equilibrio, análisis costo/beneficio)

Materiales
(Control de inventarios, control de calidad, programación)

Medios de control:

No presupuéstales
(Observación personal, Informe, programa de auditoría, análisis de punto de equilibrio)

Presupuestal
(Presupuestos de ingresos y gastos, efectivo, balance general)


son el patrón de respuesta de la organización a su medio ambiente, que pone los recursos humanos, materiales, financieros y técnicos en juego, con la finalidad de alcanzar los objetivos o fines
Actualmente la tarea del profesional de la administración consiste en determinar las ineficiencias existentes, elevar soluciones y prestar colaboración a la empresa para su efectivización

Captación de necesidades
------------------------------------------------------
Solicitudes
Estudio preliminar
Entrevistas previas
Definición del área a investigar
Determinación de detalles a estudiar
Estadísticas
Gráficas
Documentos
Identificación real del problema
Naturaleza y objetivo del estudio
Medio ambiente
Documentos Legales
Medios Administrativos
Registros contables
Gráficas
Aspectos Generales
Elementos del Proceso Administrativo
Áreas Funcionales
Planeación de
la Auditoría Administrativa
Examen y evaluación
Alcance y limitaciones del estudio
Recursos Necesarios
Información Requerida
Programa
Recursos
Tiempo
Costos
Propuesta de otros estudios complementarios
Recopilación de datos
Gráficas
Documentos
Informes
Resumen de la investigación obtenida
Análisis y evaluación de datos
Técnicas de Análisis
Exposición del informe al encargado del área examinada y correcciones
Elaboración del Informe
Presentación del Informe Final
Implantación de las recomendaciones
Evaluación de las Recomendaciones
1.-Fase de identificación
2.-Fase de planeación
3.-Fase de Programación
4.-Fase de Desarrollo
5.-Fase de seguimiento
Metodología de la planeación de un estudio de auditoría

Se realiza a base de entrevistas no profundas con el objeto de formar un criterio sobre el campo de trabajo, tener una primera idea global y usarla como base para la siguiente etapa.

Para conocer
Comprende la tarea de integrar un número de elementos
que el auditor administrativo debe tener presente aun durante el análisis preliminar, de otra forma se vería más tarde en dificultades. El programa de auditoría es el medio para guiar al auditor y sus ayudantes, en el que se detallan los diferentes pasos a seguir.

Mediante entrevistas, listas de comprobación, cuestionarios, observación de diagramas de flujo, manuales y organigramas, el auditor deberá cerciorarse de obtener la información correcta y suficiente para dar un apoyo confiable a todo el análisis y a las recomendaciones de la auditoría que se realicen.

El cuidado y minuciosidad con que se elabore el análisis determinará el valor de la auditoría, aunque las interpretaciones que se deriven del análisis no deben tomarse como conclusiones definitivas, ya que tienen que estar relacionados con otras inferencias y tal vez hasta haya que reformularlas por alguna razón.
La base para elaborar el informe final de auditoría en forma adecuada es:
en primer lugar
¿Quién lo va a leer? y ¿Qué uso va a tener?
en segundo lugar
¿Cómo va a estructurarse éste?
La implantación de las recomendaciones formuladas por el auditor administrativo es tan importante como cualquiera de las etapas anteriores, ya que constituye el momento en que las medidas de mejoramiento administrativo propuesto deben ponerse en vigor, para resolver los problemas que originaron la aplicación de la auditoría administrativa.

Cuestionarios
Entrevistas
Hojas de Análisis
Integración de recursos necesarios
Programa de implantación
Ejecución del Programa
con los siguientes factores a evaluar:
1. Objetivos y planes
2. Políticas y prácticas
3. Estructura orgánica
4. Sistemas y procedimientos
5. Métodos de control
6. Medios de operación
7. Potencial humano y elementos físicos empleados
Los cuales representan el ambiente y estos son necesarios para generan el freeback.

Homeostasis

encarga de eliminar el caos y da congruencia, equilibrio.

J. Rodríguez Valencia
Las auditorías internas
La especialización y profesionalización del Administrador.
Así como una metodología de la planeación de un estudio de auditoría Administrativa.
Proviene del vocablo
auditore
que significa
oir
Definiciones de auditoría
Es una técnica de control que proporciona a la gerencia un método de valuación de la efectividad de los procedimientos operativos y controles internos.

E. F. Norbeck 1965
Es la revisión objetiva, metódica y completa, de la satisfacción de los objetivos institucionales, con base en los niveles jerárquicos de l empresa, en cuanto a su estructura y la participación individual de los participantes de la institución
J. Fernández Arenas
Es la técnica que tiene como objetivo revisar, supervisar y evaluar la administración de una empresa
Anaya Sánchez
Antecedentes
1925, Henri Fayol: El mejor método para examinar una organización y determinar las mejoras necesarias, es estudiar el mecanismo administrativo, para determinar si la planeación, organización, el mando la coordinación y el control estan debidamente atendidos.
4000 a. C. Desde el principio, los gobiernos se preocuparon por llevar
cuenta de las entradas y salidas de dinero y el cobro de los impuestos, esto dio
origen al establecimiento de controles, hasta de las mismas Auditorías, para
disminuir errores y fraudes.
En la Gran Bretaña antes del Siglo XVII se practicaban dos tipos de Auditoría las cuales estaban encaminadas principalmente a examinar los fondos confiados a funcionarios públicos y privados, éstas no tenían por objeto probar la calidad de las cuentas, salvo que en la medida que las inexactitudes pudieran indicar la existencia de fraudes.
200 años siguientes introdujeron aspectos contables que se concentraron en el registro de las propiedades y en el cálculo de pérdidas y ganancias con su
sentido comercial.
En 1862 la Auditoría fue reconocida por ley de sociedades como profesión

1940 en Inglaterra y los Estados Unidos, cuando se llegó al acuerdo general de que el auditor no sólo detectara fraudes, sino que ahora iba a tener como objetivo primordial la revisión financiera y de los resultados de operación reflejados en los estados financieros del cliente
Rodríguez (1990) comenta que aunque la auditoría se concibió en 1932, se puso en practica en la década de los 60 y 70s.
algunos nombres de de estudiosos en la materia fueron
1962 william P. Leonard
1964 Cadmus y Bradford
1968 Rigg F. J.
1968 John C. Burton
1970 Eduard Norbeck
1980 Whitmor G.M.
Antecedentes en México
1935, (Franklin, 2001) James O. McKinsey sentó las bases para lo que él llamó Auditoría Administrativa
1950, Jackson Martindell desarrolla uno de los
primeros programas de Auditoría Administrativa.
No se puede hablar de fechas exactas (Rodríguez, 1990),
comenzó en empresas transnacionales y posteriormente en empresas mexicanas, sobre todo en las públicas.
Empresas de los sectores privado y público, como la General Motors,
Ford Motor Co., Chicles Adams, S. A., Mexicana de Aviación, Dupont, así como
Acros, Almacenes y Servicios, Banco de México S. A., Petróleos Mexicanos y
la Secretaría de la Contraloría General de la Federación, respectivamente,
comenzaron a aplicar la Auditoría Administrativa como una herramienta de
revisión y evaluación.
Autores mexicanos
1960 Mejía Fernandez
1962 R. Macías Pineda
1966 J. A. Fernández Arenas
1969 Santillana González
1970 Jiménez Reyes
1972 Anaya Sánchez
1981 Rubio R. y J. Hernández F.
Características del control
Debe ser oportuno
Seguir una estructura organíca
Ubicación estratégica
Debe ser económico
Relevar tendencia y situaciones
Resaltar la excepción


Enfoques de la auditoría
1968 Burton John
1970 Norbeck
1962 Enfoque de análisis Factorial
Enfoque de Fernández Arenas

Beneficios de la auditoría
Nos proporciona una evaluación Cuantificada de la eficiencia con la que cada órgano de la institución desarrolla su administración
Es el medio más adecuado para la revisión y evaluación de la eficiencia administrativa
El Licenciado en administración es en quien recae la técnica
Características personales
Capacidad de análisis
Gran creatividad
Capacidad para redactar y expresarse en forma clara y lógica
Capacidad de observación
Facilidad para trabajar en grupo

Conocimientos
Teoría de la Administración
Problemas administrativos
Toma de decisiones
Contabilidad
Planeación y control
Estadística administrativa
administración financiera
Cultura
Filosofía
Lógica
Ciencias Sociales
Psicología
Idiomas
Competencia profesional
Intelectual
técnica
humana
Secreto Profesional
Auditor: Licenciado en Administración
Normas de la auditoría administrativa
Es la federación Nacional de colegios de licenciados en administración (Conla), A. C. promulga las normas.
Código de ética
CONLA
con respecto al auditor
102 artículos
Y 16 capítulos
Cap. 8 articulo 59 y 60
Artículo 59. El Licenciado en Administración debido a su formación y perfil profesional, es el profesionista más indicado para llevar a cabo las auditorías administrativas, evaluación o diagnóstico integral, auditorías de calidad, funcionales, financieras, integrales y de evaluación de desempeño.

Artículo 60. La firma del Licenciado en Administración, será válida profesionalmente al suscribir la realización de una auditoría, evaluación o diagnóstico integral,
Informe COSO 1 (E.U. 1992) y
COSO 2 (E. U. 2004)
(Committee of sponsoring organization- Comite de organizaciones patrocinadoras)
Documento que contiene las principales directrices para implementación (diseñar) gestión (administrar) y control, de un sistema de control.
Establece un modelo común de control interno contra el cual las empresas y organizaciones puedan evaluar sus sistemas de control
Beneficios
Permite a la dirección de la empresa poseer una versión Global del riesgo y accionar los planes par su correcta gestión.
Posibilita la priorización de los objetivos, riesgos claves del negocio y de los controles implantados lo que permita su adecuada gestión, toma de decisiones mas segura, facilitando la asignación de capital.
Alinea los objetivos del grupo con los objetivos de las diferentes unidades de negocio, así como los riesgos asumidos y los controles puestos en acción.
Permite dar soporte a las actividades de planeación estratégica y control interno.

permite cumplir con los nuevos marcos regulatorios y demanda de nuevas practicas de gobierno corporativo
Fomenta que la cuestión de riesgo pase a formar parte de la cultura del grupo.
Control interno de la organización
permite
evaluar
mejorar
evita
Fraudes ó dolo
Normas ISO (Organización internacional de normalización)
ISO 9000

ISO 14000

ISO 19011
Calidad
Ambiental
Auditoría de sistemas de Gestión
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