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AUDITORIA

administrativa interna y externa
by

Gabriela Castrejon

on 2 September 2013

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Transcript of AUDITORIA

AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA
INTERNA

Y
EXTERNA

Auditoría administrativa
INTERNA
“En una función independiente de evaluación establecida dentro de una organización, para examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la misma organización. Es un control cuyas funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otros controles”.
INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS EUA
CONCEPTO
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
INTERNA

OBJETIVO
AYUDAR
cumplimiento efectivo de sus responsabilidades
EVALÚA Y PRUEBA
la efectividad de los controles diseñados
PROPORCIONA
Recomendaciones
Análisis
Evaluación
Asesoría
AUDITOR INTERNO
Enrique Benjamín Franklín
misión
objetivos
funciones
clientes
entorno
conocimientos
habilidades
destrezas
experiencia
estructura de pensamiento
Domine el campo de trabajo con un sentido institucional
VENTAJAS
Conocimiento profundo de la organización
Conciencia de la dinámica organizacional
Posibilidad de identificarse con el personal
Compartir la cultura prevaleciente
Provoca menor resistencia al cambio
Aceptación de los participantes
Percepción de sentirse apoyado
Tranquilidad para negociar la entrega de reportes de avances y resultados
Conocimiento de los mecanismos internos de negociación
Velocidad de respuesta a sus indicadores
Conocimiento de la disponibilidad de recursos que pueden destinarse al proyecto
Conocimiento de la imagen de la organización
Reducción de la calidad de su trabajo
DESVENTAJAS
Mayor subjetividad
Exceso de confianza (recursos y tiempo)
Mayor compromiso en la medición de avances y resultados
Manejo de los reportes de avances y resultados a su conveniencia
No contar con una visión completa de las necesidades de los clientes
PERSONAL
QUE INTERVIENE
CARACTERÍSTICAS
FUNDAMENTALES
Presión del compromiso de no afectar a sus compañeros
Búsqueda del “lucimiento personal”
Preferencia por un área, unidad administrativa o persona
Conferir más importancia a los medios que a los fines de la auditoría
Se desarrolla de forma independiente en la organización
Vinculo laboral entre el auditor y la empresa
Menor objetividad
Inhabilitada para dar Fe pública
Permite una revisión constante sobre los sistemas de control
Los auditores no beberán tener responsabilidad sobre las actividades que auditan
Departamento específico
Miembros de la organización delegados para el cargo
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
EXTERNA
CONCEPTO
Es el examen crítico, sistemático y detallado de una organización, realizado por una persona sin vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento.
JOAQUÍN RODRÍGUEZ VALENCIA
OBJETIVO
Averiguar
RESULTADO
Razonabilidad
Integridad
Autenticidad
Estados
Expedientes y documentos
Información producida por los sistemas de la organización
¿DE QUE?
Formular una opinión independiente que permita a los usuarios de dicha información tomar decisiones confiando en las declaraciones del Auditor
AUDITOR
Posee conocimientos y
experiencia en la materia
Capacitado para cumplir con esta función de manera específica
Está obligado a mantener actualizados sus conocimientos
EXTERNO
VENTAJAS
Contar con una visión imparcial de la organización
Experiencias análogas en el campo de trabajo
Disponer del apoyo de un equipo de trabajo especializado en la materia
Velocidad de respuesta
Independencia de criterio para formular observaciones
Obligación contractual de brindar resultados consistentes
Rapidez de acceso a los niveles de decisión
Racionalización de recursos para que la auditoría tenga el menor costo posible para la organización
Tranquilidad de que puede señalar cualquier anomalía sin el temor de perjudicar a persona alguna.
Mayor coherencia para cumplir con su función
Contar con el respeto de la organización
DESVENTAJAS
PERSONAL

QUE INTERVIENE
Debe ser
capaz
de ofrecer una opinión
imparcial
y profesionalmente
experta
Una persona o firma independiente de capacidad profesional reconocidas
CARACTERÍSTICAS FUNDAMENTALES
Se realiza por personas ajenas a la empresa
Visión más amplia
Habilitada para dar Fe pública
Mayor objetividad
Relación o vinculo civil entre el auditor y la empresa
EQUIPO COMBINADO
Ventajas
Desventajas

Analizar:
Integrar visiones distintas pero complementarias
Capitalizar de la mejor manera la experiencia de los auditores externos
Contar con personal que conozca las diferentes áreas de la organización
Disponer de la alternativa de distribuir en forma equilibrada las cargas de trabajo de la auditoría
Tener mayor y mejor acceso a los niveles de decisión
Mejorar los recursos de forma racional
Atenuar la resistencia al cambio
Supervisar los avances de la auditoria de manera más efectiva
Agilizar la implementación de la auditoría
Posibilidad de intercambiar o de suplir personal en caso de necesidad o contingencia
Conformar la infraestructura para dar seguimiento a las recomendaciones
Tomar demasiado tiempo para unificar criterios de trabajo
Atención a los asuntos con exceso de confianza
Propiciar un conflicto de intereses entre el personal interno y los auditores externos
Producir incertidumbre a las estancias que interactúan con la organización
Extrapolar recomendaciones no aplicables a la realidad de la organización
Generar expectativas que puedan resultar infructuosas
A la larga, mayores costos para la organización
Crear mayor precisión en el personal de la organización
La duración probable de la auditoría
Las cargas de trabajo de las distintas áreas
El personal necesario para desahogarlas
El personal que por sus características puede ser asignado a la auditoría
El tiempo y recursos que tiene que destinar
La coordinación que debe prevalecer entre el trabajo cotidiano y el de los auditores
Rigidez excesiva al formular sus observaciones
Actitud impersonal para la dinámica dela organización
Resistencia al cambio
Que los integrantes de la organización lo consideren ajeno a su grupo
Presión del personal originada por su temor a lo desconocido y/o pérdida del empleo
Conocimiento relativo de la cultura organizacional
No tener un conocimiento analítico del trato de proveedores y competidores
Dar resultados en forma programada, lo que reduce su tiempo para reflexionar sobre el efecto de sus observaciones.
DINÁMICA
Concepto de Auditoría Administrativa Interna:
Clasifique las siguientes ventajas/desventajas de la auditoría interna y externa:
Mencione al menos 3 características fundamentales de la auditoría externa:
Mencione el objetivo de la auditoría interna:
Describa el concepto de auditoría administrativa externa:
Que pretende averiguar la auditoría administrativa externa:
Mencione al menos 6 de las variables que dan contexto de aplicación a la auditoría administrativa en el sector privado:
Mencione que personal realiza una auditoría administrativa:
SECTOR PÚBLICO
SECTOR PRIVADO
Menciones el propósito de la auditoría administrativa en el sector público:
Óptica fundamental
Capacidades distintivas
Orientación a funciones
Enfoque estratégico
Cultura organizacional
Liderazgo
Composición
Gestión de la información
Outsourcing estratégico
Operaciones financieras y administrativas
Sistemas y procedimientos implantados
Estructura orgánica
Objetivos, planes, programas y metas
PROPÓSITO DE DETERMINAR
Grado de:
Economía
Eficacia
Efectividad
Imparcialidad
Honestidad
Apego a la normatividad
Administración de los recursos públicos
Calidad y calidez con que prestan sus servicios
30 puntos
80 puntos

15 puntos
25 puntos
30 puntos
15 puntos
40 puntos
15 puntos
40 puntos
Velocidad de respuesta a sus indicadores
Manejo de los reportes de avances y resultados a su conveniencia
Independencia de criterio para formular observaciones
Contar con una visión imparcial de la organización
Compartir la cultura prevaleciente
Mayor compromiso en la medición de avances y resultados
Conocimiento profundo de la organización
Conferir más importancia a los medios que a los fines de la auditoría

Actitud impersonal para la dinámica de la organización
Resistencia al cambio
Conocimiento de la disponibilidad de recursos que pueden destinarse al proyecto
Obligación contractual de brindar resultados consistentes
No tener un conocimiento analítico del trato de proveedores y competidores.
Rigidez excesiva al formular sus observaciones
Disponer del apoyo de un equipo de trabajo especializado en la materia
Reducción de la calidad de su trabajo en cuanto a la precisión, claridad y objetividad con que maneja sus informes

“En una función independiente de evaluación establecida dentro de una organización, para examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la misma organización. Es un control cuyas funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otros controles”.
RESPUESTA:
Ventajas auditoría interna
•Conocimiento profundo de la organización
•Compartir la cultura prevaleciente
•Velocidad de respuesta a sus indicadores
•Conocimiento de la disponibilidad de recursos que pueden destinarse al proyecto

Desventajas auditoría interna
•Mayor compromiso en la medición de avances y resultados
•Manejo de los reportes de avances y resultados a su conveniencia
•Conferir más importancia a los medios que a los fines de la auditoría
•Reducción de la calidad de su trabajo en cuanto a la precisión, claridad y objetividad con que maneja sus informes

Ventajas auditoría externa
•Contar con una visión imparcial de la organización
•Disponer del apoyo de un equipo de trabajo especializado en la materia
•Independencia de criterio para formular observaciones
•Obligación contractual de brindar resultados consistentes

Desventajas auditoría externa
•Actitud impersonal para la dinámica de la organización
•Resistencia al cambio
•No tener un conocimiento analítico del trato de proveedores y competidores.
•Rigidez excesiva al formular sus observaciones

RESPUESTA:
•Se realiza por personas ajenas a la empresa
•Relación o vinculo civil entre el auditor y la empresa
•Mayor objetividad
•Habilitada para dar Fe pública
•Visión más amplia

RESPUESTA:
Tiene como finalidad ayudar a los miembros de la organización en el cumplimiento efectivo de sus responsabilidades. Evalúa y prueba la efectividad de los controles diseñados para satisfacer los objetivos organizacionales. Proporciona:

•Análisis
•Evaluación
•Recomendaciones
•Asesoría

RESPUESTA:
Es el examen crítico, sistemático y detallado de una organización, realizado por una persona sin vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento.
RESPUESTA:
Tiene por objeto averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados, expedientes y documentos y toda aquella información producida por los sistemas de la organización.
RESPUESTA:
Óptica fundamental
Capacidades distintivas
Orientación a funciones
Enfoque estratégico
Cultura organizacional
Liderazgo
Composición
Gestión de la información
Outsourcing estratégico

RESPUESTA:
Para realizar una auditoría administrativa interna debe asignarse un departamento específico o algunos miembros de la organización delegados para el cargo.
RESPUESTA:
Determinar el grado de economía, eficacia, efectividad, imparcialidad, honestidad y apego a la normatividad con que se han administrado los recursos públicos que les fueron suministrados, así como la calidad y calidez con que prestan sus servicios a la ciudadanía.
RESPUESTA:
Auditoría administrativa, Gestión estratégica del cambio,
Enrique Benjamín Franklin, 2da edición, Pearson Educación, México, 2007
BIBLIOGRAFÍA
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