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Diseño y Elaboración de estrategias tributarias en empresas Industriales - Ecuador

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María Lorena Chávez Campos

on 24 October 2012

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Transcript of Diseño y Elaboración de estrategias tributarias en empresas Industriales - Ecuador

DISEÑO Y ELABORACIÓN DE ESTRATEGIAS TRIBUTARIAS PARA APLICARSE EN LAS EMPRESAS INDUSTRIALES EN ECUADOR Herramienta Administrativa Estrategia Tributaria Planificación Tributaria Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión.
Considerar alternativas de ahorro.
Aumentar la rentabilidad.
Mejorar el flujo de caja de las compañías. La estrategia tributaria es el plan de acción establecido, luego del análisis del entorno tributario de la empresa, para el logro de objetivos tales como el máximo aprovechamiento de los estímulos tributarios que la ley otorga, el menor pago en el monto de los tributos que la ley permita, su pago en las fechas más convenientes para la empresa dentro de los márgenes fijados por la ley, etc. La previsión y evaluación de
los resultados de las decisiones
administrativas de una empresa para un
periodo determinado, en lo que se refiere
a los distintos impuestos a que está afecta
la misma Concepto Big and.... ... small Difierimiento en pagos de los tributos
Valuación de inventarios
Depreciaciones
Amortizaciones
Amortización de pérdidas
Sistema para la determinación de la renta imponible El plan de acción puede comprender y cordinar aspectos como: * Presión a la gerencia de las compañías para el mejoramiento de los resultados

* Precios de transferencias en las transacciones con compañías vinculadas del exterior.

* Reducción de costos y mejoramiento de la rentabilidad. Factores que hacen necesaria la planificación Tributaria Conocimiento del negocio
Estudio de la situación impositiva de años sujetos a revisión.
Desarrollo de la Planificación:
Basándose en las primeras fases, se define un plan de impuesto de la compañía, en el c cual se cubran los siguientes aspectos:
Diferimiento de impuestos (IVA por ventas a crédito, convenios de pago, etc.)
Costo de oportunidad/riesgo involucrado en una alternativa( Retenciones en la fuente como fuente de capital de trabajo)
Los cambios introducidos en una reforma tributaria, generan oportunidades que podrían ser utilizadas por las compañías. Nuevos beneficios, nuevas deducciones.
¿Qué quieren los accionistas?
Distribución de dividendos en efectivo.
Capitalizar la compañía
Reducción del impuesto en la sociedad
(Reinversión de utilidades 15%)
Impacto en los accionistas minoritarios
Inversiones en compañías nacionales y el exterior y su efectivo en el Estado de Resultados.
Fases de la planificación Tributaria Objetivos Generales del Estado Incrementan la recaudación de los impuestos.
Disminuir los beneficios tributarios.
Auditar tributariamente por parte de las autoridades fiscales a las compañías con mas frecuencia para revisar las declaraciones tributarias en las que se cuestionan aspectos formales y de fondo.
Aumentar el regimen sancionatorio por no cumplimiento adecuado de obligaciones Analizar la estructura legal del contribuyente

Persona natural o sucesión indivisa:
No obligado a llevar contabilidad
Obligado a llevar contabilidad

Persona Jurídica:
Sin fines de lucro
Con fines de lucro Variables importantes en la planificación Tributaria Variables importantes en la planificación Tributaria Analizar la complejidad de sus operaciones:

En este punto, es importante contestar interrogantes como: 
Las operaciones comerciales se desarrollan en un solo municipio o varios?
Es una actividad industrial, comercial o de servicios?
Los productos que vende están gravados con IVA tarifa 0%, 12% o no gravados?
Las ventas se realizan a contando o a crédito?
Las ventas de la empresa se negocian en mercado nacional o internacional?
Se realizan ventas al sector público?
Los inventarios son adquiridos localmente o importados?
Variables importantes en la planificación Tributaria Evaluar los objetivos del contribuyente a corto plazo y largo plazo:

Si en los primeros años está contemplado generar pérdidas netas.

Si la empresa necesita adquirir propiedad, planta y equipo.
Variables importantes en la planificación tributaria Estar actualizando ante las constantes reformas tributarias.
Como es conocido, el gobierno nacional recurre a constantes reformas tributarias con la cual el contribuyente debe saber si:

Los beneficio s tributarios se extinguen

Las tarifas de los impuestos varían

Se modifican los formatos de Anexos Transaccionales

Estrategias Tributarias: - Amortizar correctamente las perdidas tributarias
- Reclamar administrativamente los pagos en exceso o pago indebido.
- Aplicar las deducciones especiales por depreciaciones en compra de activos usados.
- Aplicar una depreciacion acelerada para aquellos activos que se utilizan con mas frecuencia en la producción. Estrategias tributarias - Poner en Práctica los contenidos de los convenios internacionales para evitar Doble tributación.
- Contratar personas discapacitadas según la ley de discapacidades que permitan simultáneamente beneficiarse de deducciones especiales.
- Aplicar oportunamente las rebajas especiales y gastos personales de los trabajadores en relación de dependencia
- Legalizar la baja de inventarios obsoletos que permiten la deducibilidad tributaria
- Identificar contablemente los gastos vinculados con rentas exentas con la finalidad de evitar la no deducibilidad estimada.
Estrategias Tributarias - Cumplir las obligaciones para con el IESS en materia de aportes sobre la totalidad de las remuneraciones aportables
- Contratar pólizas de seguros que permitan la cobertura de activos y bienes de la empresa , para minimizar posibles riesgos tributarios
- Sustentar las provisiones de desahucio y jubilación patronal con estudios actuariales.
- Actualizar oportunamente datos en la administración tributaria
- Presentar y cancelar todas las obligaciones tributarias con el estado, administraciones secciónales y con entidades beneficiarias de tasas y contribuciones.
Estrategias Tributarias - Legalizar y cancelar todas las obligaciones tributarias con el estado, administraciones seccionales y con entidades beneficiarias de tasas y contribuciones.
- Atender oportunamente los requerimientos de información solicitados por la administración tributaria y cualquier institución pública.
- Presentar en las fechas que establecen las leyes tributarias, reglamentos, resoluciones y ordenanzas municipales los impuestos, tasas y contribuciones.
- Legalizar aspectos laborales y de seguridad social de los trabajadores y empleados en las fechas oportunas.
CONCLUSIONES Las estrategias tributarias no solo son puntos que se pueden considerar para ahorrar un tributo a los accionistas, sino más bien son medidas que llevan a una organización al aprovechamiento de las normas tributarias con el fin de minimizar los riesgos de incumplimiento de normas básicas de la tributación.
RECOMENDACIONES Las empresas industriales deberían contratar un personal de planta y que se encuentren asegurados, con el objeto de que mejorar su deducibilidad en los impuestos y que puedan operar de una manera legal.
 
Por lo general en las empresas industriales se necesita gente con todas sus capacidades y por consiguiente sólo se contrata el mínimo de trabajadores con capacidades especiales; esta cifra puede cambiar y; podría ayudar a la organización moralmente y tributariamente.
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