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Retencion en la fuente por arrendamiento

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Sebastian Henao

on 24 April 2014

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Transcript of Retencion en la fuente por arrendamiento

Retención en la fuente por arrendamiento
Concepto
La retención en la fuente de todo impuesto, es un mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos, no es un impuesto en si. Se llama así porque se practica en la "fuente" del ingreso o incremento patrimonial de una persona

Como se trata de un anticipo, cuando se liquida el impuesto del valor determinado como tal, se restan las detenciones al monto total.

El servicio de arrendamiento esta sometido a retención en la fuente a titulo de renta a una tarifa del 4% o del 3.5% dependiendo de la clase de bien arrendado
Procedimiento tributario
El arrendamiento para efectos de la retención en la fuente se divide en "Arrendamiento de bienes raíces" y en "Arrendamiento de bienes diferentes a los inmuebles".
La tarifa de retención en la fuente para el arrendamiento bienes raíces es del 3.5%, mientras que la tarifa para el arrendamiento de bienes diferentes a los inmuebles es del 4%.
Quiere decir esto que el arrendamiento de oficinas, bodegas, almacenes, locales, etc.., esta sometido a retención en la fuente con una tarifa de 3.5%, en cambio, el arrendamiento de vehículos, maquinaria, herramientas, etc, la tarifa que se aplica es del 4%
Para los bienes muebles
la base de retención sera del 100% del valor del arrendamiento y no existe tope mínimo, lo que significa que cualquiera sea el valor o monto del arrendamiento, se debe practicar la respectiva retención
Para los bienes raíces o inmuebles
La base de retención sera del 100% del valor de arrendamiento y la retención se aplicara siempre que el valor del arrendamiento supero los 27 Uvt.
Es claro que existen dos tratamientos diferentes para el arrendamiento: En el arrendamiento de bienes muebles no existe tope mínimo sujeto a retención y la tarifa es del 4%; En arrendamiento de bienes raíces el tope a retención es 27 Uvt o mas, y la tarifa es del 3.5%
¿Como opera la retención en la fuente ?
Para que la retención en la fuente opere a titulo de impuesto de renta se debe cumplir varias premisas:
1. Debe exigir una retención económica entre dos personas diferentes
2. El retiro debe ser contribuyente del impuesto de renta
3. El retenido debe ser el que vende o presta el servicio, es decir quien recibe el ingreso.
4. El agente retenedor es el que paga, es decir quien compra.
Elementos de la retención en la fuente
1. Sujeto pasivo: Es la persona o entidad afectada con la retención
2. Agente retenedor: Es la persona o entidad obligada a efectuar la retención en el momento del pago o abono en cuenta.
3. Pago o abono en cuenta: Determinar el momento en que se entiende causada la retención conforme a los criterios legales.
4. Base de retención: es el valor del pago o abono en cuenta sobre el cual se debe aplicar la tarifa para obtener la suma a retener
5. Tarifa: Es el factor aritmético que aplicado a la base determina el monto o valor a retener
Presentado por: Sebastian Henao Arroyave

Materia: Contabilidad
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