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OPERACIÓN ADUANERA

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by

julio cesar olalde medina

on 11 April 2016

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Transcript of OPERACIÓN ADUANERA

ADUANA

De acuerdo a su naturaleza el marco jurídico que envuelve al sistema aduanero mexicano se compone de:

Fuentes internacionales


México cuenta con una red de:

10
Tratados de Libre Comercio con 45 países (TLCs)
30
Acuerdos para la Promoción y Protección Recíproca de las Inversiones (APPRIs)
9
acuerdos de alcance limitado (Acuerdos de Complementación Económica y Acuerdos de Alcance Parcial) en el marco de la Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI)


Empresas Certificadas y Programas de Fomento


En octubre de 2002
se crea el esquema de empresas certificadas para la operación aduanera.

Programa De Importación Temporal Para Producir Artículos De Exportación
(PITEX)


Mercancías destinadas a la exportación, importan temporalmente ,
s/IVA-arancel-cuotas compensatorias

Programa de Maquila de Exportación
IMMEX

Productores de mercancías destinadas a la exportación,
no cubren IVA-cuota compensatoria.


OPERACIÓN DE ADUANAS
MMT. JULIO CESAR OLALDE MEDINA
Se deriva del nombre arábigo divanum que significa “la casa donde se recogen los derechos” después empezó a llamarse divana, luego duana, concluyendo con aduana.

LAS FUNCIONES DE LA ADUANA

Las principales funciones aduaneras son
controlar
y
fiscalizar
el paso y el pago de las contribuciones al comercio exterior en las Aduanas; así que sus funciones básicas:

. Controlar la entrada y la salida de las mercancías.
. Recaudar los impuestos al comercio exterior.
. Ejecutar la parte correspondiente a las políticas económica y comercial
. Ejercer la vigilancia en materia de sanidad, migración y seguridad nacional.

En México se cuenta con
49
aduanas a lo largo de todo el país, ubicadas de la siguiente forma:

19
en la frontera norte
2
en la frontera sur
17
marítimas
11
interiores

Además, México participa activamente en organismos y foros multilaterales y regionales como:

Organización Mundial del Comercio (OMC)
Organización Mundial de Aduanas (OMA)
Mecanismo de Cooperación Económica Asia-Pacífico (APEC)
Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE)
ALADI.

Convenios Aduaneros

Organización Mundial de Aduanas (OMA)
Convenio Aduanero para la Admisión Temporal de Mercancías con 
Cuadernos (ATA).
Acuerdo General Sobre Aranceles Aduaneros y Comercio (GATT)
Consejo de Cooperación Aduanera (CCA)
Subcomité de Procedimientos Aduaneros (SCCP)
Área de Libre Comercio de las Américas(ALCA)
Consejo del Caribe para la Aplicación y Ejecución de las Leyes de Aduanas (CCALA)


Fuentes Nacionales

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM)
Ley del Servicio de Administración Tributaria
Reglamento Interior del SAT
Ley Aduanera y su Reglamento
Código Fiscal de la Federación y su Reglamento
Ley de comercio exterior y su reglamento
Ley de impuestos generales de importación y exportación
Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior(RCGMCE)
Ley Federal de derechos (LFD)
Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
Manual de Operación Aduanera (MOA)

MEDIOS DE TRANSPORTE ADUANAL
Tráfico Aéreo: Guía Aérea o Airway Bill


Tráfico Marítimo: Conocimiento de Embarque o Bill of Lading B/L

Tráfico por Autotransporte (camiones): Carta de Porte o Waybill


Tráfico por Ferrocarril: Talón de Embarque o Railroad Bill of Lading

Tráfico Interior: Ferrocarril-Tráiler: B/L

SISTEMA AUTOMATIZADO ADUANERO INTEGRAL (SAAI)

El SAAI es un sistema automatizado de apoyo en las funciones sustantivas de las aduanas del país y consta de

cuatro

grandes subsistemas:

• subsistema de validación

• sistemas periféricos de soporte

• control del despacho aduanero (módulos)

• explotación de la información.

El SAAI permite el control de la operación de todas las aduanas del país, mediante
la auto-declaración electrónica de pedimentos
por parte de los
agentes
y
apoderados aduanales
.
El SAAI tiene 5 objetivos:

El tiempo real del despacho aduanero de mercancías.

La validación normativa de los pedimentos de importación y de exportación. 


La captación de la información confiable y oportuna de operaciones aduaneras y su estadística. 


La recolección de la información necesaria para el control de la operación.

Homologación de los procedimientos aduanales y aplicación de los mismos criterios jurídicos en todo el país. 


El SAAI concentra toda la información para la emisión de las cifras mensuales de comercio exterior que son entregadas a diferentes dependencias, tales como:

Banco de México:

Emisión de balanza comercial. 


INEGI:

Emisión de cifras estadísticas de comercio exterior.


SE:

Regula restricciones arancelarias y no arancelarias

Programa De Empresas Altamente Exportadoras
(ALTEX) 


Exportaciones de productos mexicanos, con
facilidades administrativas y fiscales.

Constancia de Exportación

Es el documento que comprueba la
legalidad de la transferencia de mercancías entre los proveedores nacionales
, como
PITEX
(Programa de Importación Temporal para Producir Articulos de Exportación)
y ECEX
(Empresas de Comercio Exterior).

Devolución de Impuestos de Importación a los Exportadores

(DRAW BACK)


Se
reintegra al exportador el valor de los impuestos causados por la importación
de materias primas, partes y componentes, envases y embalajes, combustibles, o por la 
importación de mercancías que se retornan al extranjero en el mismo estado en que fueron importadas.

GRACIAS!!!
FRANJA O REGION FRONTERIZA
Franja fronteriza norte

Línea paralela a una distancia de 20 kilómetros hacia el interior del país entre el límite de la región parcial del Estado de Sonora y el Golfo de México, así como el municipio fronterizo de Cananea, Sonora.

Región fronteriza

Los Estados de Baja California, Baja California Sur, Quintana Roo, y la región parcial de Sonora; la franja fronteriza sur colindante con Guatemala y los municipios de Caborca, Sonora, Comitán de Domínguez, Chiapas y Salina Cruz, Oaxaca.
Región parcial del Estado de Sonora

La zona comprendida en los siguientes límites: al norte, del cauce del Río Colorado al oeste de Sonora, al este con Puerto Peñasco; de allí, siguiendo el cauce de ese río, hacia el norte hasta encontrar la línea divisoria internacional.

Franja fronteriza sur colindante con Guatemala

La zona comprendida por el territorio de comprendido entre el municipio Unión Juárez y la desembocadura del río Suchiate en el Océano Pacífico, dentro del cual se encuentra ubicada la Ciudad de Tapachula, en el Estado de Chiapas con los límites que geográficamente le corresponden.
ART:136 L.A
FANQUICIA DE RESIDENTES FRONTERIZOS
Las personas mayores de edad (65 años) que sean residentes en franja o región fronteriza pueden importar mercancías para su consumo personal bajo los siguientes criterios:

• El valor de las mercancías no debe exceder diariamente a
150 dólares.
• Mayores de edad que ingresen a territorio nacional en vehículo de servicio particular el valor no debe exceder
a 400 dólares.

No pueden introducirse al amparo de este beneficio las siguientes mercancías:

• Bebidas alcohólicas.
• Cerveza.
• Tabaco labrado en cigarros o puros.
• Combustible automotriz, salvo emprsas autorizadas.
• Deben acreditar, a solicitud de la autoridad aduanera, ser mayores de edad y su residencia en dichas zonas:

1. Forma migratoria expedida por la Secretaría de Gobernación.
2. Visa o documento expedido por gobierno extranjero.
3. Credencial para votar con fotografía, y copia de un comprobante de domicilio vigente.
DELITOS ADUANEROS
Consiste en el ilícito y clandestino tráfico internacional de mercancías, en todo acto de simulación, ocultación, falsedad o engaño que induzca a error a la autoridadaduanera, realizados para causar perjuicios al fisco, evadiendo el pago total o parcial de impuestos o el cumplimiento de normas aduaneras, aunque las mercancías no sean objeto de tributación.


Consta de:

3
títulos
15
capítulos
4
subcapítulos
50
artículos
1
Disposición Complementaria
1
Disposición Final

LEY DE DELITOS ADUANEROS
TITULO I
DELITOS ADUANEROS
CAPITULO 1
CONTRABANDO 1-3
CAPÍTULO II
DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANA 4-5
CAPÍTULO III
RECEPTACIÓN ADUANERA 6
CAPÍTULO IV
FINANCIAMIENTO 7
CAPÍTULO V
TRÁFICO DE MERCANCÍAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS 8
CAPÍTULO VI
TENTATIVA 9
CAPÍTULO VII
CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES 10
CAPÍTULO VIII
CONSECUENCIAS ACCESORIAS 11-12

TÍTULO II
INVESTIGACIÓN DEL DELITO Y PROCESAMIENTO
CAPÍTULO I
INCAUTACIÓN Y VALORACIÓN DE MERCANCÍAS 13-18
CAPÍTULO II
PROCESO 19-22
CAPÍTULO III
DECOMISO, ADJUDICACIÓN Y DESTRUCCIÓN 23-32

LEY DE DELITOS ADUANEROS
TÍTULO III
INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS Y SANCIONES
CAPÍTULO I
INFRACCIÓN ADMINISTRATIVA 33-34
CAPÍTULO II
SANCIONES 35
SUBCAPÍTULO I
SANCIONES RESPECTO DE LAS PERSONAS QUE COMETEN LA INFRACCIÓN 36-37
SUBCAPÍTULO II
SANCIÓN RESPECTO A LAS MERCANCÍAS 38
SUBCAPÍTULO III
SANCIONES RESPECTO DE LAS PERSONAS QUE TRANSPORTAN MERCANCÍAS 39-41
SUBCAPÍTULO IV
SANCIONES RESPECTO DEL ALMACENAMIENTO Y COMERCIALIZACIÓN 42-44
CAPÍTULO III
COMPETENCIA 45-46
CAPÍTULO IV
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO 47- 50
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
DISPOSICIONES FINALES
INFRACCIONES Y SANCIONES ART 176-202 L.A
INFRACCIONES Y SANCIONES ART 176-202 L.A
ANTICONTRABANDO
BASC
BASC
-Business Alliance for Secure Commerce-
, es una alianza empresarial internacional que promueve un comercio
seguro en cooperación con gobiernos y organismos internacionales.

Está constituida como una organización sin ánimo de lucro, con la denominación “World BASC Organization” bajo las leyes del estado de Delaware, Estados Unidos de América.

El objetivo primordial
es promover dentro de sus asociados el desarrollo y ejecución de acciones preventivas destinadas a evitar el contrabando de mercancías, narcóticos y terrorismo a través del comercio legítimo.
BASC
El sistema de Gestión de control y seguridad BASC está soportado en una norma y estándares internacionales de seguridad armonizados con:
C-TPAT
, código
PBIP
(Código Internacional para la Protección de los Buques y de las Instalaciones Portuarias, (también conocido como Código
ISPS
)), Marco normativo de la
OMA
, Sistemas de Gestión
ISO 9000/2000
,
ISO 14000, ISO 19011, OSHAS
( Salud Ocupacional y Serie de Evaluación de Seguridad).

Los estándares del BASC incluyen las siguientes áreas:

1. Estudio Legal
2. Sistema de Gestión
3. Personal
4. Sistemas de Seguridad
5. Logística
6. Control de Documentos
7. Selección de clientes y proveedores
8. Alianzas estratégicas de Seguridad
9. Reporte de actividades sospechosas
PRÁCTICAS DESLEALES DEL COMERCIO EXTERIOR
De acuerdo al
artículo 28 de la ley de comercio exterior
, se considera práctica desleal de comercio internacional la importación de mercancías en condiciones de
discriminación de precios o subvenciones en el país exportador
, ya sea el origen o el de procedencia,
que causen daño a una rama de la producción nacional
de mercancías idénticas o similares.

Son dos
las principales practicas desleales:

El Dumping
La Subvención de Precios
Discriminación de precios (Dumping):

Es en la que se incurre cuando las empresas desean introducir al territorio nacional mercancías procedentes de otro país a un precio inferior a su valor normal.

Acuerdo antidumping:
Establecen medidas entre gobiernos para la determinación de la existencia de dicha práctica desleal.

Art. 131 de la constitución política: “Es faculta privativa de la federación reglamentar en todo tiempo y aun prohibir por motivos de seguridad, la circulación en el interior de la Republica toda
clase de efectos cualquiera que sea su procedencia
” también advierte que se podrán restringir y prohibir las importaciones, exportaciones y el tránsito de productos de artículos y efectos para regular el comercio exterior,
proteger la economía del país, la estabilidad de la producción nacional o tomar cualquier otra medida en beneficio del país.
Artículo 117. Los Estados no pueden, en ningún caso:

VI.
Gravar la circulación ni el consumo de efectos nacionales o extranjeros
, con impuestos o derechos cuya exención se efectúe por
aduanas locales
, requiera
inspección o registro
de bultos o exija documentación que acompañe la mercancía.

VII.
Expedir ni mantener en vigor leyes o disposiciones fiscales que importen diferencias de impuesto
(sic DOF 05-02-2015) o requisitos por razón de la procedencia de mercancías nacionales o extranjeras, ya sea que esta diferencia se establezca respecto de la
producción similar de la localidad
, o ya entre producciones semejantes
de distinta procedencia.
Subvenciones

Consiste en que un gobierno como forma para
apoyar a productores nacionales que exportan sus productos
a mercados de otros países a precios adulterados, que dañan a productores domésticos de bienes similares o idénticos.

Acuerdo sobre subvenciones y medidas compensatorias:

En Base a Este Acuerdo existen tres categorías y son:

Subvenciones prohibidas
:
Denota que ningún miembro permitirá estas subvenciones, en este tipo de subvenciones existen
dos categorías:
subvenciones supeditadas a la exportación
subvenciones supeditadas al empleo de productos nacionales
con preferencia a los importados.

CAPITULO 3 ART 37 LCE
Subvenciones recurribles
:
Estas no están prohibidas, pero si pueden ser impugnadas o ser objeto de medida compensatoria, ya que dañan a la producción nacional.

Subvenciones no recurribles:
Estas son aceptables y no se puede aplicar cuotas compensatorias siempre y cuando sea para actividades de la investigación industrial con ciertas condiciones.
Medidas de Salvaguarda

Estas medidas regulan temporalmente las importaciones de mercancías idénticas, similares o las que son competidoras directas a las mercancías o efectos de la producción nacional.

Por eso el gobierno debe
garantizar la protección a nuestros productos
, mediante
tratados comerciales y medidas de salvaguarda
, evitando irregularidades comerciales para que el comercio en nuestro país se lleve de manera sana y equitativa.
TITULO 6 ART: 45-48 TITULO 7 LCE DOF 19-12-2014
DERECHO AL TÁMITE ADUANERO
(DTA)
Se pagará el derecho de trámite aduanero por las
operaciones aduaneras que se efectúen utilizando un pedimento
o el documento aduanero correspondiente en los términos de la Ley Aduanera.
ESTIMACIÓN

IMPORTACION
DTA = (valor aduana)*(tasa) 8 al millar

IMPORTACIÓN TEMPORALES O DE ACTIVO FIJO
DTA = (Valor aduana)*(Tasa) 1.76 al millar


REGIMEN DE ELABORACIÓN, TRANSFORMACION EN RESINTOS FISCALES
DATA = Cuota Fija

I.
Del 8 al millar, sobre el valor que tengan los bienes en LIGIE o TLCI.

II.

Del 1.76 al millar
sobre el valor que tengan los bienes, tratándose de la
importación temporal
de bienes de activo fijo autorizados por la Secretaría de Economía (maquiladoras).

III.
Tratándose de
importaciones temporales para elaboración, transformación o reparación autorizadas
por la S.E (Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación
IMMEX)
: .......... $ 281

IV.
En el caso de las
operaciones de importación y exportación de mercancías exentas
de los impuestos de
retorno de mercancías importadas o exportadas definitivamente
; de importaciones o exportaciones temporales para retornar en el mismo estado, por cada operación .......... $ 281

ESTÍMULOS FISCALES
LEY DEL IEPS
Consta de:
1 TITULO
7 CAPITULOS
29 ARTICULOS INCLUYENDO HISTORIAL (TRANSITORIOS)
DOF 1 ENERO 2015

Para 2015 se mantienen los estímulos vigentes en 2013, tales como:

El acreditamiento del IEPS contra el ISR a las personas que realicen actividades empresariales (excepto minería) y adquieran diésel para consumo final y se utilice exclusivamente como combustible en maquinaria en general (excepto vehículos).

Solicitar la devolución del IEPS, en lugar de acreditarlo, para las personas que adquieran diesel para su consumo final en las
actividades agropecuarias o silvícolas
cuyos ingresos en el año anterior no hayan excedido de veinte veces el salario mínimo general correspondiente al área geográfica.

El acreditamiento del IEPS contra el ISR a los contribuyentes que adquieran diesel para su consumo final y uso automotriz en vehículos de transporte público y privado, de personas o de carga.

Los contribuyentes que se dediquen exclusivamente
al transporte terrestre público y privado
, de carga o pasaje que utilizan la
Red Nacional de Autopistas de Cuota
podrán acreditar hasta en
50%
de la cuota de peaje pagada contra el ISR a su cargo.

Fundamento legal: Artículo 16, apartado A de la Ley de Ingresos de la Federación.


Exenciones fiscales

Se mantiene la exención de:

Impuesto sobre automóviles nuevos
(ISAN)
que se cause a cargo de las personas físicas o morales que enajenen al público en general o que importen automóviles con propulsión por baterías eléctricas recargables, eléctricos con motor de combustión interna o accionados por hidrógeno.

Derecho de Trámite Aduanero (DTA), en importaciones de gas natural.

Fundamento legal: Artículo 16, apartado B de la Ley de Ingresos de la Federación.
EMPRESAS CERTIFICADORAS
El Nuevo Esquema de Empresas Certificadas (NEEC)
es un programa que busca fortalecer la seguridad en la cadena logística del comercio exterior.

Las empresas que deseen pertenecer al NEEC deben cumplir ciertos requisitos, los cuales se pueden englobar en tres principios de cumplimiento:
• Fiscal
• Aduanero
• Seguridad

La empresa debe cumplir con 11 estándares mínimos, que son:

1. Planeación de la seguridad en la cadena de suministros.
2. Seguridad física.
3. Controles de acceso.
4. Socios comerciales.
5. Seguridad de procesos.
6. Gestión aduanera.
7. Seguridad de los vehículos de carga, contenedores, remolques y semirremolques.
8. Seguridad del personal.
9. Seguridad de la información y documentación.
10. Capacitación en seguridad.
11. Manejo e investigación de incidentes.

La Asociación Aduana-Comercio Contra el Terrorismo (C-TPAT, por sus siglas en inglés)
es un programa diseñado
para proteger los contenedores de carga.

C-TPAT busca
prevenir y disuadir a las prácticas desleales
par combatir la corrupción de mercancías ilegales a cualquier destino del mundo.

Estructura:

1. – SEGURIDAD DE PROCEDIMIENTOS
2. – SEGURIDAD FÍSICA
3. – SEGURIDAD DE PERSONAL
4 y 5. – EDUCACIÓN Y ENTRENAMIENTO
6. – PROCEDIMIENTOS PARA EL MANIFIESTO
7. – SEGURIDAD DEL TRANSPORTE

MARCO JURIDICO DEL SISTEMA PORTUARIO NACIONAL
Transferencia de la Mercancía de un Transporte Marítimo a un Transporte Terrestre


a.
Primera maniobra
– descarga/carga de mercancía en buques;
b.

Segunda maniobra
– almacenamiento de mercancía; y
c.

Tercera maniobra
– desalojo/recepción de mercancía.

V.
En las operaciones de exportación .......... $ 282

VI.
Tratándose de las efectuadas por los estados extranjeros .......... $ 275

VII.
Por aquellas operaciones en que se
rectifique un pedimento
:
a) De tránsito interno .......... $ 281
b) De tránsito internacional .......... $ 267
c) De extracción del régimen de deposito fiscal para retorno .......... $ 281
d) La parte II de los pedimentos de importación; exportación o tránsito .......... $ 281
e) Por cada rectificación de pedimento .......... $ 270

VIII. Del 8 al millar
, sobre el valor
que tenga el oro
para los efectos del impuesto general de importación, sin exceder de la cuota de .......... $ 2,977
Atraque

Arrimar la embarcarcion a tierra por una serie de servicios:

Practicaje:
Hacer pasar al buque al puerto (asesoria con capitania de buque).
Remolque:
Ayuda al movimiento del buque.
Amarre:
Amarre del buque.
Fondeo:
Fijar el barco diante la ancla.

Medición del barco para fijar dimensión:
Eslora--
desde la proa hasta la popa.
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