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ESTATUTO DE AUDITORIA

CONTENIDO DEL ESTATUTO DE AUDITORIA
by

Diego Cardozo

on 3 October 2012

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Transcript of ESTATUTO DE AUDITORIA

ESTATUTO DE AUDITORA GRUPO INVEKRA fasdfasdfasdfgasdf
INTERPRETACIÓN

* Es un documento formal escrito que define el propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna.

* Establece la posición de la actividad de auditoría interna dentro de la organización.

* Autoriza su acceso a los registros, al personal y a los bienes relevantes para el desempeño de los trabajos
inclusive aquellos en porder de terceros

* Define el alcance de las actividades de auditoría interna.

* Su aprobación final es otorgada por el consejo. CONTENIDO DEL ESTATUTO DE AUDITORÍA INTERNA
Introducción
Objetivos
Alcance
Responsabilidad
Atribuciones
Funciones
Estructura Organizativa
Procedimientos de Auditoría Interna Introducción:
Debe estar compuesta por la misión de auditoría interna. Y de igual forma se debe indicar el alcance del trabajo. Dentro de esta definición se debe indicar la definición de auditoría interna y la definición de los servicios de aseguramiento y consultoria.

Objetivos:
Se deben indicar los objetivos enfocados a la Dirección del Grupo Invekra. y se debe indicar que cuando se hagan trabajos de consultoria o consultas no se asuman responsabilidades de ejecución para que no se vea comprometida la objetividad e independencia. Atribuciones:

Las atribuciones de Auditoría Interna son las siguientes:

1.Ser apoyado por la Dirección General para el adecuado desarrollo de su actividad.

2.Disponer de un Plan Anual de Auditoría Interna formalmente aprobado.

3.Actuar con independencia de criterio y de acción respecto a los restantes órganos del Grupo para el cumplimiento de sus objetivos y en el desempeño de sus funciones.

4.Acceder libremente y en cualquier momento a la contabilidad, archivos, documentos, personal y bienes relevantes incluso aquellos en poder de terceros y demás fuentes de información del Grupo.

5.Solicitar la colaboración de cualquier empleado de la empresa, a través de la línea jerárquica correspondiente para lograr los objetivos de auditoría encomendados por la Dirección General.

6. Vigilar el cumplimiento de las normas e instrucciones establecidas y el seguimiento de las recomendaciones aceptadas.

7. Evaluar la necesidad de incorporación de recursos adicionales, internos o externos para:
- Cumplir con las actividades incluidas en el plan anual de auditoría.
- Realizar actividades de aseoramiento y consulta cuando no se vea afectada la independencia de la AAI. x CONSEJO PARA LA PRACTICA 1000 - 1


Contar con un estatuto de auditoría interna formal y escrito es muy importante para gestionar la actividad de auditoría interna (AAI).

Facilita la evaluación periódica del propósito, autoridad y responsabilidad de la AAI lo cual establece el rol de la AAI.

Si se presenta algún cuestionamiento, el estatuto proporciona un acuerdo formal, escrito, con la dirección y con el consejo de administración respecto de la organización de la AAI. Las funciones que desarrolla la Auditoria Interna para cumplir sus objetivos son principalmente, las siguientes:

a)Examinar y apreciar la suficiencia y la aplicación de los controles internos contables, financieros, operativos y de gestión, y promover un control eficaz a un coste razonable.

b)Evaluar el cumplimiento de las normas, instrucciones y procedimientos establecidos por la Dirección del Grupo, estimulando su cumplimiento y proponiendo su revisión si se estima necesario para su adaptación al tiempo y circunstancia actual.

c)Evaluar el diseño, implantación y eficacia de los objetivos, programas y actividades de la organización relacionados con la ética y el buen gobierno.

d)Verificar la existencia y situación de los activos, así como comprobar las medidas adoptadas para su protección.

e)Verificar la fiabilidad y calidad de la información de gestión que se suministra a la Dirección del Grupo por los distintos órganos de la misma.

f)Informar a la Dirección General de cuantas irregularidades, deficiencias o anomalías hayan sido detectadas, así como las posibles oportunidades de mejora, formulando las recomendaciones oportunas para subsanar aquéllas y para conseguir éstas.

g)Comprobar la puesta en práctica de todas las medidas correctoras recomendadas y aceptadas en los Informes de Auditoria Interna.

h)Colaborar y coordinar con las Compañías de Auditoria independientes cuando éstas efectúen auditorías de las Cuentas Anuales del Grupo.

i)Elaborar la propuesta de Planificación Anual de Auditoría Interna.

j)Participar y/o realizar los trabajos de asesoramiento o consultoría que se le soliciten, observando el “Procedimiento para la Realización de Trabajos de Asesoría y Consultoría” incluido en el Estatuto. Head Alcance:
El ámbito de actuación de la actividad del Departamento de Auditoría Interna
es toda la estructura organizativa: Del Grupo Invekra y todas sus sociedades
dependientes.

En cuanto al alcance de su trabajo, éste comprende un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la adecuación y la eficacia de los procesos
de gestión de riesgo, control y gobierno, y la calidad de la actuación en el
desempeño de las responsabilidades asignadas.

Responsabilidad:
El Departamento de Auditoría Interna depende directamente de la Dirección General.
Su naturaleza es la de un órgano asesor y de control, sin funciones ejecutivas -excepto
en la exigencia del cumplimiento de las normas e instrucciones de la Dirección y de las
recomendaciones de sus informes que hayan sido aceptadas- y no tiene autoridad ni
mando directo sobre ninguna de las áreas operativas o Direcciones de la empresa, pero
en el ejercicio de sus funciones actuará por delegación del Director General. Tampoco tiene la autoridad para autorizar transacciones y/o dirigir actividades de personal externo a Auditoría Interna. Procedimiento de elaboración del plan anual de auditoria interna para cada una de las empresas del grupo INVEKRA.

Procedimeinto de elaboración de informes de auditoría interna.

Procedimeinto de emisión de informes de auditoría interna.

Procedimiento de seguimiento a recomendaciones y/o sugerencias.

Procedimiento para la realización de trabajos de asesoria y consultoria. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Es necesario determinar en el estatuto de auditoría interna, independiente del organigrama la forma como se reporta la actividad de auditoría interna dentro de la Dirección de Auditoría del Grupo Invekra.

Adicionalmente se debe tener para cada uno de los puestos de trabajo la descripción del mismo la cual debe contar con los siguientes aspectos:

* Dependencia Jerarquica.
* Deficición del puesto de trabajo.
* Funciones. ORGANIGRAMA:
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