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PLAN FINANCIERO

PLAN FINANCIERO
by

Ricardo Castro

on 19 May 2014

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Transcript of PLAN FINANCIERO

PLAN FINANCIERO
Diagnóstico, pronóstico, fijación de metas y asignación de recursos, ejecución y evaluación.
Es el instrumento de planificación y gestión financiera del sector público, que se realiza con base en las operaciones efectivas de las entidades que tengan una acción cambiaría, monetaria y fiscal de importancia y que se incluyen en el mismo, para lo cual se consideran las previsiones de los ingresos, gastos, déficit y su financiación, y se compatibilizan con el Programa Anual de Caja y las políticas cambiaría y monetaria.

A través de este instrumento es posible establecer cuáles son los recursos disponibles para la ejecución del Plan de Desarrollo y su monto.

Su objetivo es determinar, para un período que generalmente es de dos o tres años, las acciones necesarias que han de aplicarse a fin de recaudar un monto determinado de recursos y lograr financiar las estrategias de desarrollo.
El Plan Financiero se halla conformado por los siguientes elementos:
Diagnóstico.
Pronóstico.
Fijación de metas y asignación de recursos.
Tiene por objetivo analizar la situación económica y financiera de las entidades, para lo cual examina sus antecedentes, con el propósito de determinar cuáles son las limitaciones en el financiamiento y cuáles sus causas, Igualmente contempla aspectos generales que inciden en el recaudo.
Ejecución.
Evaluación.

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EN
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PARA LA ELABORACIÓN DEL DIAGNOSTICO FINANCIERO

• Ejecuciones presupuéstales (últimos 4 años) estructuradas en el esquema de operaciones efectivas de caja.
• Presupuesto aprobado para la vigencia.
• Información contable: estados financieros, nominas, estado de la deuda. (últimos 4 años)
• Estatuto de presupuesto de las entidades territoriales.
• Estatuto de rentas (reglamentación de la adopción de los ingresos)
• Plan de inversiones
• Información consolidada de los créditos vigentes: monto adecuado, pagado, valor por cancelar en cada vigencia, saldo deuda e intereses durante la vigencia del crédito.
• Relación de la oficina jurídica sobre pasivos contingentes.
• Información sobre la planta de personal actual, el costo de la nomina, Ordenes de Prestación de Servicios y aportes parafiscales.
• Relación de obligaciones pensionales

¿QUÉ SE REQUIERE PARA ELABORAR UN PLAN FINANCIERO?
Ximena Marin
Mauricio Alfonso
Catalina Sierra
Jonathan Niño
Claudia Avenaño
ESTRUCTURA DE INGRESOS Y GASTOS
INGRESOS
OBJETIVO
¿QUIÉNES SON LOS RESPONSABLES DE LA ELABORACIÓN DEL PLAN FINANCIERO?
Con apoyo en el diagnóstico se realizan las proyecciones del comportamiento financiero, sobre la base de las tendencias observadas. Busca mostrar qué sucederá en el evento de mantenerse constantes los factores que afectan el sistema financiero.
Sobre la base de las proyecciones económicas y fiscales, y conforme a los costos de los programas y proyectos orientados a buscar los objetivos del Plan de Desarrollo, se establecen las metas financieras para el período respectivo.
Las metas deben estar suficientemente sustentadas y demostrar su viabilidad.
La administración es la responsable de la ejecución del Plan Financiero, por lo cual debe tomar las medidas que se consideren convenientes, con el fin de cumplir las metas fijadas. Es necesario contar con una organización y la dirección adecuada. Es a través de la ejecución que el Plan Financiero se logra. Por ello se puede afirmar que es la parte más importante de un plan al garantizar su realización.
A medida que se cumplen las metas fijadas en el Plan Financiero, éstas deben ser evaluadas, para lo cual es relevante la información en este aspecto. La evaluación es importante debido a que las premisas y proyecciones establecidas en el Plan Financiero pueden variar y es entonces que se hace necesario realizar ajustes en las metas de corto y mediano plazo, a fin de obtener el logro de las mismas. La evaluación permite corregir errores y realizar modificaciones cuando sea del caso.

• Impuestos aplicables, tarifas y datos históricos de recaudo.
• Volumen de transferencias del Sistema General de Participaciones
• Otros ingresos territoriales.
• Metas del Plan Financiero.
• Capacidad de endeudamiento.
• Supuestos Macroeconómicos.

PARA LAS PROYECCIONES DE INGRESOS
PARA LAS PROYECCIONES DE GASTOS
• Acuerdo sobre estructura, planta y escalas de remuneración.
• Resultado cierre vigencia anterior.
• Plan de desarrollo.
• Plan de inversión.
• Plan de compras y de contratación.
• Metas de gasto del Plan Financiero.
• Categoría del Municipio..
• Limites a los gastos de funcionamiento (ley 617 de 2000).

Están constituidos por los ingresos de la nación y por los recursos propios de los establecimientos públicos nacionales
.
INGRESOS CORRIENTES
Son los recursos que percibe la nación en desarrollo de lo establecido en las disposiciones legales, por concepto de la aplicación de impuestos, tasas, multas y contribuciones, siempre que no sean ocasionales. De acuerdo al origen se identifican en tributarios
INGRESOS TRIBUTARIOS
Conformados por pagos obligatorios al gobierno, sin contraprestación, fijados en virtud de la norma legal, provenientes de impuestos, directos o indirectos
Impuestos Directos
los tributos creados por norma legal que recaen sobre la renta o la riqueza de las personas, naturales o jurídicas, consultando la capacidad de pago de éstas. Se denominan directos porque dependen de la renta o patrimonio de cada persona.
Impuestos Indirectos
Son los tributos que recaen sobre la producción, extracción, venta, transferencia, arrendamiento o aprovisionamiento de bienes y prestación de servicios, así como sobre importaciones y exportaciones; y los impuestos específicos al consumo y a los servicios y los que en general, gravan una actividad y no consultan la capacidad de pago del contribuyente.
Ingresos no tributarios
Categoría incluye los ingresos del Gobierno Nacional que aunque son obligatorios dependen de las decisiones o actuaciones de los contribuyentes o provienen de la prestación de servicios del Estado. Este rubro incluye los ingresos originados por las tasas que son obligatorias pero que por su pago se recibe una contraprestación específica y cuyas tarifas se encuentran reguladas por el Gobierno Nacional, los provenientes de pagos efectuados por concepto de sanciones pecuniarias impuestas por el Estado a personas naturales o jurídicas que incumplen algún mandato legal y aquellos otros que constituyendo un ingreso corriente no pueden clasificarse en los anteriores ítems.

El Consejo Superior de Política Fiscal, Confis, es el organismo encargado de coordinar el sistema presupuestal y realizar un seguimiento constante y permanente de las políticas fiscales. Igualmente, le corresponde la revisión de los presupuestos de las empresas estatales (con base en esta revisión se expiden los decretos por parte del ejecutivo), a la vez que permite una mayor vigilancia de las programaciones presupuéstales de los mismos por parte del Ministerio de Hacienda y de los ministerios a los cuales se hallan vinculadas estas empresas, con lo que contribuye al cabal cumplimiento del Plan Financiero del sector público.

EL CONFIS
GASTOS
Gastos de funcionamiento
Son aquellos que tienen por objeto atender las necesidades de los órganos para cumplir a cabalidad con las funciones asignadas en la Constitución y la ley.
Gastos de personal.
Corresponden a aquellos gastos que debe hacer el Estado como contraprestación de los servicios que recibe, bien sea por una relación laboral o a través de contratos, los cuales se definen como:
Servicios personales asociados a la nómina.

Sueldos de personal de nómina.
Prima Técnica.
Horas extras, días festivos e indemnización por vacaciones.
Otros gastos por servicios personales.

Servicios personales indirectos.
Jornales.
Personal supernumerario.
Honorarios.
Remuneración servicios técnicos.
Horas cátedra.
Contribuciones inherentes a la nómina del sector privado y público.
Gastos generales.
Adquisición de bienes y servicios.
Compra de equipo.
Materiales y suministros.
Gastos imprevistos.
Otros gastos generales por adquisición de bienes.
Sostenimiento de embajadas y consulados.
Sostenimiento de semovientes.
Capacitación, bienestar social y estímulos.
Mantenimiento.
Servicios públicos.
Arrendamientos.
Viáticos y gastos de viaje.
Impresos y publicaciones.
Comunicaciones y transporte.



Decreto 568 de 1996
Plan financiero, vigencias futuras, desagregación de los gastos, PAC, cuentas por pagar y reservas.
Decreto 111 de 1996. Art. 7 y Art. 48
Por el cual se compilan la Ley 38 de 1989, la Ley 179 de 1994 y la Ley 225 de 1995 que conforman el estatuto orgánico del presupuesto.
Ley 819 de 2003
Por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal.

NORMATIVIDAD
Fuentes de Financiamiento –.
La categoría de fuentes de financiamiento incorpora los recursos obtenidos por endeudamiento público, las disminuciones de las inversiones financieras y la recuperación de préstamos.
La existencia y sostenibilidad del estado, así como el ejercicio de su soberanía, exige la captación de medios económicos indispensables para cubrir las erogaciones que implica.
Financiación por endeudamiento:
Puede ser interna y externa.

Las cargas de endeudamiento interno son cualitativa y cuantitativamente, diferente a la deuda externa.

En ambos casos los tenedores de bonos tiene una acción contra el gobierno, es decir contra los contribuyentes del país. Si se trata de la deuda interna la economía del país no se modifica ya que los interese se pagarían internamente.

En el caso de que la deuda sea externa, los tenedores de los bonos son extranjeros, el empresito constituye una acción del extranjero contra los contribuyentes del país, lo que repercute en la economía del país.
Financiación Tributaria:
La fuente normal de recursos del Estado es la recaudación de Impuestos, en la que el Estado por un acto unilateral, actuando como poder publico, determina en forma obligatoria, la porción de riqueza con la que el particular debe contribuir al sostenimiento del Estado.

Gastos e inversiones de capital.
La categoría de gastos incluye los gastos destinados a financiar las actividades inherentes al desarrollo del objetivo institucional, entendiéndose como tales, el pago de gastos corrientes, gastos de la propiedad, gastos financieros, gastos de operación comercial e industrial, subsidios y transferencias corrientes. Se aplica para acumular las operaciones que tienen la característica de representar pérdidas o disminuciones patrimoniales.
La clasificación económica en la categoría de gastos identifica:
1. Los gastos que permiten cumplir a cabalidad y de manera sostenible las funciones que le asigna la Constitución y la Ley a los Organismos públicos, las cuales tienen la característica de necesidad y permanencia para sostener el objetivo institucional.
Esta subcategoría incorpora, primordialmente, los gastos corrientes o erogaciones económicamente no recuperables.

2. Los gastos generados en la tenencia de activos financieros, así como la explotación y uso de activos no financieros de propiedad de terceros utilizados en el desarrollo de la actividad de las instituciones públicas.
El Plan Financiero es elaborado anualmente

Por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, en coordinación con el DNP, dentro del cual corresponde al primer año proyectado.

Se formula antes de la presentación del proyecto de ley de presupuesto al Congreso y se somete a consideración del Consejo Nacional de Política Económica y Social (CONPES), previo concepto del Consejo Superior de Política Fiscal (CONFIS).
3. Los gastos originados por el financiamiento del endeudamiento que acumularía los costos financieros de los pasivos.
4. Los gastos que representan los costos de la operación comercial de las instituciones que reportan ingresos derivados de la producción y venta de bienes y servicios, en desarrollo de su objetivo social, así como los subsidios a la actividad productiva.
5. Las transferencias corrientes de recursos A otras instituciones y órganos públicos en virtud de mandamientos legales.
La categoría de inversiones de capital acumula los flujos que corresponden a erogaciones susceptibles de ser económicamente productivas, determinadas por el uso, explotación y adquisición de activos no financieros o reales, así como los activos financieros y las transferencias que deben ser destinadas con ese fin.
PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA (PAC)
se define como un instrumento de administración financiera mediante el cual se verifica y aprueba el monto máximo mensual de fondos disponibles para las entidades financiadas con los recursos del Distrito.
Este busca armonizar los ingresos de la administración con los pagos de los compromisos adquiridos por las entidades y proyectar el monto de recursos disponibles a partir de la estacionalidad de los ingresos y los pagos proyectados mensualmente.


Los responsables son todas las entidades Administración Central, los Establecimientos Públicos, las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, las Empresas Sociales del Estado, el Ente Universitario Autónomo y el Ente de Control. El PAC debe ser programado por las anteriores entidades, por cuanto ningún pago se puede realizar sin que este previsto en el Programa Anual Mensualizado de Caja.

QUIENES SON LOS RESPONSABLES?
¿Quién aprueba el PAC?
El Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC) es aprobado anualmente por el CONFIS en la última sesión efectuada en el mes de diciembre del año inmediatamente anterior. La Secretaría Distrital de Hacienda (SDH) esta solo facultada para aprobar reprogramaciones, siempre y cuando el cambio requerido no altere el monto total aprobado mensualmente a todas las entidades.
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