NIC 7

NIC 7

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

PRESENTACIÓN

PRINCIPAL FUENTE DE INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS DE LA ENTIDAD. VER PÁRRAFO 14

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

INFORMACIÓN SOBRE LOS FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

MÉTODO DIRECTO: Se presentan por separado las principales categorías de cobros y pagos en términos brutos

MÉTODO INDIRECTO: Se comienza presentando la ganancia o pérdida en términos netos, que luego se corrige por los efectos de las transacciones no monetarias, por todo tipo de partidas de pago diferido y acumulaciones que son la causa de cobros y pagos en el pasado o en el futuro, así como de las partidas de pérdidas o ganancias asociadas con flujos de efectivo de operaciones clasificadas como de inversión o financiación

• Presentar el estado de flujos de efectivo como parte integrante de sus estados financieros
• Sustituye a la antigua NIC 7 Estado de Cambios en la Posición Financiera, aprobada en julio 1977
• Demuestra cómo la entidad genera y utiliza el efectivo y los equivalentes al efectivo

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

DESEMBOLSOS PARA RECURSOS QUE SE PREVÉ VAN A PRODUCIR INGRESOS Y FLUJOS DE EFECTIVO EN EL FUTURO. VER PÁRRAFO 16

INFORMACIÓN SOBRE FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN

La entidad debe informar por separado sobre las principales categorías de cobros y pagos brutos procedentes de actividades de inversión y financiación

ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

• Permite a los usuarios evaluar los cambios en los activos netos de una entidad, su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia) y su capacidad de afectar los importes y las fechas de los flujos a fin de adaptarse a la evolución de las circunstancias y a las oportunidades
• Mejora la comparabilidad de de la información sobre el rendimiento de las operaciones de diferentes entidades

UTILIDAD DE LA INFORMACIÓN ACERCA DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO

FLUJOS DE EFECTIVO EN MONEDA EXTRANJERA

Suministra a los usuarios las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes de efectivo, así como las necesidades de liquidez que ésta tiene

OBJETIVO

TOMA DE DECISIONES

Requerir el suministro de información sobre los cambios históricos en el efectivo y equivalentes de efectivo mediante un estado de flujos de efectivo

GRADO DE CERTIDUMBRE RELATIVA DE SU APARICIÓN

EVALUAR LA CAPACIDAD QUE TIENE LA ENTIDAD DE GENERAR EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

FECHAS EN QUE SE PRODUCEN

Se convertirán a la moneda funcional de la entidad aplicando al importe en moneda extranjera la tasa de cambio entre ambas monedas en la fecha en que se produjo cada flujo en cuestión

MODIFICA EL CAPITAL. VER PÁRRAFO 17

Los flujos de efectivo de una subsidiaria extranjera se convertirán utilizando la tasa de cambio entre la moneda funcional y la moneda extranjera, en la fecha en que se produjo cada flujo en cuestión