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Es aquella evaluación que se realiza a una o más tareas o actividades de un proceso en curso seleccionado, con el objeto de alertar oportunamente al Titular de la entidad y a las instancias competentes sobre la existencia de situaciones adversas que afectan o podrían afectar el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso materia de control, a fin que se adopten las acciones correctivas que correspondan.
Control simultáneo
Se aplica a los procesos en curso:
La Contraloría puede disponer expresamente la aplicación de la presente Directiva a los procesos de contratación en curso, no considerados dentro del marco de la Ley n ° 30556.
PUBLICADO EL 27 DE ENERO DE 2018
Es una modalidad de servicio de control simultáneo, que consiste en evaluar los hitos de control, una o más tareas o actividdades...
Finalidad
Regular el control concurrente para la reconstrucción con cambios como una modalidad del servicio de control simultáneo a cargo de los órganos conformantes del Sistema Nacional de Control, en las entidades sujetas; control gubernamental, con el propósito de contribuir oportunamente con la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado.
De obligatorio cumplimiento:
Alcance
Los órganos conformantes del Sistema Nacional de control:
-La contraloría General
-Órganos de Control Institucional
-Sociedades de Auditoria externas independientes)
Las entidades sujetas al ámbito del Sistema Nacional de control, de acuerdo a lo establecido en el artículo 3° de la Ley n ° 27785 - Ley Órganica del sistema nacional de control y de la Contraloría General de la República.
El control concurrente tiene un enfoque integral y estratégico, y se caracteriza por ser:
Oportuno
La emision de su resultado se realizan en un tiempo razonable, permitiendo que la entidad y las instancias competentes adopten acciones correspondientes.
Expeditivo
Se promueve la celeridad del mismo y tal forma que se impulse el maximo dinamismo posible.
Expeditivo
Preventivo
Permite a la entidad adoptar las acciones correctivas, con la finalidad de asegurar el resultado o logro de los objetivos del proceso en curso materia de control.
Preventivo
Proactivo
Promueve una comunicación fluida y permanente con los funcionarios a cargo del proceso de control.
No esta orientada a identificar responsabilidades sino a alertar las situaciones adversas identificadas.
Tenemos tres etapas dentro del proceso de control concurrente, son:
Planificación
Planificación
Acreditación e instalación de la comisión de control
Elaboración de Plan de Control Concurrente
Aprobación del Plan de control concurrente
Ejecución
Ejecuta los procedimientos de control y de ser el caso identifica las situaciones adversas.
Situaciones Adversas
Es la concretización de un riesgo previamente identificado para un determinado hito.
Se relaciona con un incumplimiento de las disposiciones legales, contractuales, normativa interna, normas técnicas u otra análoga. que afecte o podría afectar sustancialmente la continuidad del proceso en curso materia de control o el producto intermedio.
Narración de la situación adversa que se redacta de manera objetiva , concreta, cronológica con un lenguaje sencillo, claro. se complementa con gráficos, cuadros, fotografías que permiten su mejor comprensión
Especificaciones técnicas, términos de referencia, bases administrativas, normas técnicas etc.
Explicación breve de como se ha afectado o se podría afectar:
-La continuidad del proceso en curso materia de control
-El producto intermedio
-Un potencial perjuicio económico.
Hitos de control
Es el momento del proceso en curso materia de Control identificado por la Contraloría General de la Republica para el ejercicio del control concurrente se encuentra asociado a los productos intermedios del proceso en curso.
Hitos de control y producto intermedio
Producto intermedio
Son los resultados parciales obtenidos en el proceso en curso materia de control y que son utilizados como insumos para la producción del producto final o resultado.
Ejecución del control concurrente
- La comisión solicita información a la entidad, respecto a las acciones correctivas adoptadas, derivadas de los informes de control concurrente anteriores.
- La comisión ejecuta los procedimientos de control con las finalidad de obtener y evaluar evidencias.
-La comisión del control, cuando lo requiera, tener acceso a información y documentación original, asi como acceso a lugares en los que se desarrolla el proceso en curso materia de control.
Ejecución del control concurrente
Elaboración y comunicación de Informe
Identificación de situaciones adversas y sus elementos
-Condición
-Criterio
-Afectación negativa
Elaborar el informe de control concurrente
Es el documento resultante del control concurrente por cada hito de control, que contiene las situaciones adversas identificadas.
Elaborar el informe de control concurrente
Control de calidad del informe
La responsabilidad del control de calidad corresponde a la comisión de control y se debe efectuar de acuerdo a lo establecido a las Normas Generales de Control Gubernamental.
Aprobar y remitir el informe
-El supervisor y el jefe de comisión de control, suscriben el informe de control concurrente, asimismo es aprobado por el jefe del OCI o el socio que corresponda de la SOA.
-El informe de Control Concurrente es remitido al titular de la entidad, mediante documento suscrito por el Órgano del sistema que tuvo a su cargo el control concurrente.
Resolución de Contraloria N° 066-2018-CG
Modifica el numeral 7.1,en el punto 7 de la Directiva N° 017-2016-CG/DPROCAL, Incorporando como modalidad del control simultáneo al control concurrente.
R.C N° 066-2018-CG
R.C. N° 405-2017-CG
Resolución de Contraloria N° 405-2017-CG mediante el cual se aprueba la Directiva n ° 005-2017-SG/DPROCAL