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Transcript
  • Bahena Vazquez Gerardo
  • Fonseca Garcia Gustavo Angel
  • Ignacio Diego Judibeth
  • Pantaleon Davalos Rosa E.
  • Ramirez Garcia Valeria
  • Rodriguez Palomino Leslie

Operación de procesos de Auditoria

Operación de procesos de Auditoria

A)..Descripción de los procedimientos y pruebas de auditoria

A)

Descripción de procedimientos y pruebas de auditoria

  • Normatividad
  • Planeacion de la auditoria
  • Inicio de la auditoria
  • Orden de auditoria
  • Oficio de requirimiento
  • Acta de inicio
  • Ejecución
  • Pruebas de controles
  • Pruebas sustantivas
  • Supervisión
  • Informe
  • Seguimiento de recomendaciones

NORMATIVIDAD

Es la agrupación de todas aquellas normas que son o pueden ser aplicables .

permitiendo así la regulación de ciertas actividades.

Normatividad

PLANEACIÓN DE AUDITORIA

Es la fase inicial del examen y consiste en determinar de manera anticipada los procedimientos que se van a utilizar.

Planeacion de la auditoria

INICIO DE LA AUDITORIA

Es la preparación y la realización de las actividades de la auditoría como parte de un programa de auditoría

Inicio de la auditoria

Orden de la auditoria

Es el documento mediante el cual la autoridad fiscal notifica al contribuyente que se dará inicio a una revisión.

Orden de la auditoria

Oficio de requirimiento

Oficio de requirimiento

Documento en el cual existe la información necesaria, que le permite formas su opinión sobre la razonabilidad sobre los saldos de las cuentas de los estados financieros.

ACTA DE INICIO

Es un documento formal y escrito, producto del encuentro entre un representante de la entidad, llamado supervisor o interventor, y el contratista seleccionado.

Acta de inicio

EJECUCIÓN

Ejecución

En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su razonabilidad.

Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad auditada.

PRUEBAS DE CONTROLES

PRUEBAS DE CONTROLES

El auditor debe llevar a cabo pruebas de control con el objeto de reunir evidencia sobre la efectividad operacional de los procedimientos de control interno

PRUBAS SUSTANTATIVAS

PRUEBAS SUSTANTIVAS

consisten en comprobaciones diseñadas para obtener evidencia de la validez y propiedad de las transacciones y saldos que van formando los estados financieros de una organización

SUPERVISIÓN

SUPERVISIÓN

Es la habilidad de trabajar con un grupo de personas donde uno es el supervisor y es el cual ejerce autoridad y se encarga de observar que los trabajadores realizan de la mejor manera su trabajo para brindarle a la empresa el maximo rendimiento y eficacia posible.

INFORME

INFORME

Es un informe realizado por un auditor externo donde expresa una opinión no vinculante sobre las cuentas anuales o estados financieros que presenta una empresa.

SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIÓNES

SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIÓNES

Son aquellas que habiendo sido analizadas y aceptadas oportunamente por los

funcionarios responsables de su ejecución, conforman además el Plan de Acción .

  • que incluye un periodo fijo para la implementación de cada una.

B) DESCRIPCION DE LAS FASES PARA LA OBTENCIÓN SISTEMATICA DE ELEMENTOS INFORMATIVOS PARA PRUEBAS SELECTIVAS

B)

Descripcion de las fases

  • Recopilación de datos
  • Registro de datos
  • Evaluación de los resultados
  • Recopilación de datos

Recopilación de datos

Es la recoleccion de informacion dentro de una empresa, tras reunir la informacion se realiza el procesamiento de los datos para convertirlo en informacion util para el auditor.

  • Registro de datos

Registro de datos

En esta etapa el equipo de auditores recibe informacion que se compara con la de años atras y posibilita un analisis cuidadoso, preventivo y efectivo que ayuda a la empresa a eliminar los posibles riesgos.

  • Evaluación de los resultados

Evaluación de los resultados

Durante la ejecución del trabajo, los auditores deben discutir con los funcionarios de la entidad auditada, los informes parciales que contengan los hallazgos que se vayan obteniendo a fin de que adopten las medidas correctivas pertinentes. Los resultados finales deberán transmitirse en el menor tiempo posible a través de un informe escrito aprobado por el auditor.

Equipo de auditores

Topic 2

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