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PRUEBAS DE AUDITORÍA

CONTABILIDAD Y FINANZAS

FICHA: 1693888

INTEGRANTES

SANDRA PATRICIA BLANCO

MONICA LILIANA GONZALEZ

JOSE ANGEL GALVIS

INTEGRANTES

Son técnicas o procedimientos que utiliza el auditor para la obtención de evidencia comprobatoria.

DEFINICIÓN

EXISTEN DOS TIPOS

DE PRUEBAS

El auditor deberá obtener la evidencia de auditoría a través de dos tipos de pruebas: las pruebas sustantivas y las pruebas de cumplimiento.

Debe establecerse un adecuado equilibrio entre ambos tipos de pruebas que le sirva al auditor para minimizar el riesgo final, según las circunstancias y con el juicio profesional como argumento principal.

TIPOS DE AUDITORÍA

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

La inmensa mayoría de las pruebas procede de ir preguntando mucho. Son técnicas de sentido común como:

1. Se pregunta a la gente de dentro de la empresa.

2. Pregunta a personas o entes de fuera de la empresa pero relacionados con ella. Preferentemente se pregunta por escrito. Este escrito se envía a la oficina de los auditores.

Si la empresa no quiere que un cliente de su opinión entonces no pueden los auditores recabar informe del citado cliente.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

PRUEBA SUSTANTIVA

Tiene como cometido obtener evidencia de auditoría relacionado con la integridad, exactitud y validez de los saldos de los estados financieros auditados.

El objetivo de las pruebas sustantivas es obtener evidencia suficiente que permita al auditor emitir su juicio en las conclusiones acerca de cuándo pueden ocurrir pérdidas materiales durante el proceso de la información.

EXISTEN DOS TIPOS DE PRUEBAS SUSTANTIVAS

TÉCNICAS DE EXAMEN ANALÍTICO

TRANSACCIONES Y SALDOS

TRANSACCIONES Y SALDOS

Toda la información recopilada con las pruebas de control y sustantivas, deberá ser analizada y evaluada por el auditor con la aplicación de procedimientos analíticos, lo anterior hasta el grado que pueda determinar problemas e inferir desviaciones en los procesos y definir los hallazgos de auditoría.

CONSISTEN EN:

Pruebas de detalle, confirmación con terceras partes, pruebas de corte, inspección física de activos, revisión de cálculos realizados con el cliente, revisión de conciliaciones realizadas por el cliente, revisión de documentación soporte, pruebas asistidas por computador, pasivos no registrados, pagos posteriores, selección de partidas.

EJEMPLOS

1. Pruebas para asegurar la calidad de los datos

2. Pruebas para identificar la inconsistencia de datos

3. Confirmaciones de datos con fuentes externas

4. Pruebas para determinar problemas de legalidad en los datos.

TÉCNICAS DE EXAMEN ANALÍTICOS

1. Información financiera comparable de periodos anteriores considerando los cambios conocidos.

2. Resultados esperados tales como presupuestos, pronósticos o predicciones, incluyendo extrapolaciones de datos anuales o interinos.

3. Relación entre elementos de información financiera dentro del periodo.

4. Información acerca de la industria en la que el cliente opera; por ejemplo, información del margen bruto.

5. Relación de información financiera con información no financiera pertinente.

CONSISTEN EN:

100% de la población, cubrimiento, partidas específicas, partidas sospechosas, partidas extraordinarias, ajustes manuales, transacciones no rutinarias, saldos inactivos

EJEMPLOS

1. Pruebas para identificar errores en el procesamiento, falta de seguridad o confidencialidad

2. Pruebas para comparar con los datos o contadores físicos

3. Pruebas para confirmar la adecuada comunicación

4. Pruebas para determinar falta de seguridad

MÉTODOS

MÉTODOS PARA LA RECOLECCIÓN DE PRUEBAS

GRÁFICO:

por medio de la cual identifica puntos críticos de control interno

GRÁFICO

PROCESO DESCRIPTIVO:

De manera ordenada y secuencial de las diversas funciones que se ejecuten, clasificando tales funciones por actividad, departamento o secciones, funcionarios o empleados, registros de contabilidad, y demás aspectos relacionados integrantes del sistema. Normalmente van combinados el método descriptivo y el método gráfico.

PROCESO

DESCRIPTIVO

DE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:

El cual puede ayudar a dirigir o encaminar su atención a los controles esperados y también a detectar los redundantes.

DE CUESTIONARIO

DE CONTROL

INTERNO

Gracias

FIN

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