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actividades de control
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ACTIVIDADES DE CONTROL
COSO 4 (2013)
28.10.2018.
DEFINICIÓN
Son las acciones establecidas por políticas y procedimientos para garantizar que se lleven a cabo las directivas de la administración para mitigar riesgos que puedan impactar el logro de objetivos. Las Actividades de Control son realizadas a todos los niveles de la entidad, en las distintas etapas del proceso de negocio y sobre el ambiente tecnologico. Según su naturaleza pueden ser preventivas o de detección y puede abarcar una amplia gama de actividades manuales y automatizadas, tales como autorizaciones, verificaciones, revisiones del desempeño empresarial etc.
Principio
10.
10. La organización selecciona y desarrolla actividades de control que contribuyen en la mitigación de riesgos a un nivel aceptable para la consecución de los objetivos.
Procedimiento.
• Integra la Evaluación de Riesgos.
• Considera factores específicos de la entidad.
• Determina por los procesos de negocio relevantes.
• Considera una combinación de distintos tipos de actividades de control. (preventivos y/o detectivos)
• Considera a que nivel aplicar las actividades de control.
• Aborda la separación de funciones
TITLE
11. La organización selecciona y desarrolla actividades generales de control sobre la tecnología para soportar el logro de objetivos
Principio
11.
Procedimiento.
• Determina la vinculación entre el uso de la tecnología en los procesos de negocio y los controles generales de tecnología.
• Establece las actividades de control de infraestructura de tecnología pertinentes.
• Establece actividades de control pertinentes sobre los procesos de administración de seguridad.
• Establece actividades de control pertinentes sobre la adquisición, desarrollo y mantenimiento de tecnología.
La organización despliega las actividades de control a través de políticas que establecen las líneas generales del control interno y procedimientos que llevan dichas políticas a la práctica.
Principio
12.
Procedimiento.
• Establece políticas y procedimientos para soportar la implementación de las directivas de la gerencia
• Establece responsabilidad y rendición de cuentas por la ejecución de las políticas y procedimientos.
• Desarrolla – las actividades de control – en forma oportuna.
• Toma acciones correctivas.
• Reevalúa las políticas y los procedimientos.