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A

SISTEMA TRIBUTARIO

DE MÉXICO

C

3

IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO A LA RENTA

Distribución de dividendo, 10% de retención

Valoración (FIFO) y Depreciación (Método lineal)

Gastos deduccibles a partir del 2014 son las facturas electrónicas

Gastos no deducibles son las sanciones

Ganancias de capital el tipo impositivo es el 30%,

PERSONAS JURÍDICAS

Incentivos tributarios:

a) Programa de diferimiento de derechos, Incentivos a la

b) Investigación y Desarrollo

c) Incentivos al empleo

d) Incentivos a la inversión en producciones cinematográficas, e) Incentivos para la inversión en producciones teatrales

f) Incentivos a las inversiones inmobiliarias y Inversiones de

capital

Rendimientos de trabajo.

Rendimientos de actividades empresariales y profesionales

Rendimientos del capital inmobiliario

Ganancias de capital sobre la transmisión de bienes (incluyendo las ventas a través de mercados de valores, desde el 2014).

Renta de la adquisición de bienes (donaciones recibidas y otros),

Dividendos y distribuciones de beneficios.

Rentas de interés

Rentas de premios

otras rentas.

EL impuesto sobre la renta personal está dividido en categorías diferentes

PERSONAS FÍSICAS

Rendimientos de trabajo

los salarios derivados por servicios personales dependientes

Rendimientos en especie

Pensiones

Remuneraciones de directores

IMPUESTO GENERAL SOBRE EL CONSUMO

IMPUESTOS GENERALES SOBRE EL CONSUMO

FEDEREAL

Se aplica a la entrega d bienes y prestación de servicios en las etapas de producción y distribución

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

El tipo impositivo es del 16%

SUB-NACIONAL

Realizan con fines lucrativos

IMPUESTO SOBRE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

8% del valor nominal de la contraprestación

No debe superar el 5% de los boletos de la función

Personas fisicas y jurídicas

12% del valor nominal aunque sea gratuito

IMPUESTO SOBRE LAS LOTERÍAS, CONCURSO, SORTEOS Y JUEGOS PERMITIDOS

6% de valor nominal cuando se obtengan premios

Alojamiento y albergue temporal con contraprestación

IMPUESTO SOBRE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE

Prestado por hoteles, hostales, motales, etc

3% del valor nominal de la contraprestación

IMPUESTOS SELECTIVOS

IMPUESTO SELECTIVO - GOBIERNO FEDERAL

Relacionados a juegos y loterías es del 30%

Servicios de telecomunicaciones es del 3%

Bebidas energéticas es del 25%

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS

Bebidas alcohólicas es del 26.5%

Cigarrillos es del 160%

Alimentos calóricos es del 8%

Importaciones es por la oficina de Aduanas de México

Hasta 15 pasajeros y segpun el modelo se aplica del 2% al 17%

Aplicados a los productores, montadores, emsamblajes y montadores de automóviles nuevos con una antiguedad no menor a 10años

IMPUESTO FEDERAL SOBRE AUTOMOVILES NUEVOS

Camiones con capacidad de 4250 kilos es del 5%

Son las importaciones generales del 0% al 35% (Exepto de alimentos, zapatos y textiles que son más altos sus tasas)

IMPUESTO SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR

RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL

REGÍMENES SIMPLIFICADOS

Actividades empresariales o servicios personales independientes que no requieren un grado profesional y que no haya superado los 2,000,000 MXN

IMPUESTO PREDIAL

Varía del 0.05% al 1.2%

IMPUESTO ESTATAL SOBRE TENENCIA Y USO DE VEHÍCULO

Se aplica incluido el IVA a carga anual de 455 pesos MXN

IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD

IMPUESTO SOBRE LA ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS U AUTOMOTORES USADOS

Hasta 10 años de antiguedad sin incluir el IVA aplicar el 1% de la depreciación

Varía del 1.105% al 4.99%

IMPUESTO SOBRE LA ADQUISICIÓN Y

TRASLADO DE DOMINIO DE BIENES INMUEBLES

Aplicado a los salarios abonados por los empleadores a sus trabajadores registrados en planilla de empresas privadas y públicas con el 2%

OTROS

Otros estados varía del 1% al 3%

IMPUESTO SOBRE LAS NÓMINAS

Salario menos la cantidad equivalente a 8 veces el salario mínimo vital de la ciudad de México

CONTRIBUCIONES SOCIALES

CONTRIBUCIONES SOCIALES

Instituto Mexicano de Seguridad Social (IMSS)

Riesgos laborales es del 15%max

Enfermedades y Maternidad es del 1.425%

SEGURO

SOCIAL OBLIGATORIO

Discapacidad y vida es del 2.375%

Jubilación(dos meses) es del 2%

Jubilación obligatoria y vejez es del 4.275%

Prestación Sociales por hijo es del 1%

La ley federal obliga a contribuir el 5%de al FONDO NACIONAL DE VIVIENDA DE LOS TRABAJADORES (INFONAVIT)

CONTRIBUCIÓN

AL FONDO DE VIVIENDA

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