SISTEMA TRIBUTARIO
DE MÉXICO
IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA
Distribución de dividendo, 10% de retención
Valoración (FIFO) y Depreciación (Método lineal)
Gastos deduccibles a partir del 2014 son las facturas electrónicas
Gastos no deducibles son las sanciones
Ganancias de capital el tipo impositivo es el 30%,
PERSONAS JURÍDICAS
Incentivos tributarios:
a) Programa de diferimiento de derechos, Incentivos a la
b) Investigación y Desarrollo
c) Incentivos al empleo
d) Incentivos a la inversión en producciones cinematográficas, e) Incentivos para la inversión en producciones teatrales
f) Incentivos a las inversiones inmobiliarias y Inversiones de
capital
Rendimientos de trabajo.
Rendimientos de actividades empresariales y profesionales
Rendimientos del capital inmobiliario
Ganancias de capital sobre la transmisión de bienes (incluyendo las ventas a través de mercados de valores, desde el 2014).
Renta de la adquisición de bienes (donaciones recibidas y otros),
Dividendos y distribuciones de beneficios.
Rentas de interés
Rentas de premios
otras rentas.
EL impuesto sobre la renta personal está dividido en categorías diferentes
PERSONAS FÍSICAS
los salarios derivados por servicios personales dependientes
Rendimientos en especie
Pensiones
Remuneraciones de directores
IMPUESTO GENERAL SOBRE EL CONSUMO
IMPUESTOS GENERALES SOBRE EL CONSUMO
Se aplica a la entrega d bienes y prestación de servicios en las etapas de producción y distribución
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
El tipo impositivo es del 16%
Realizan con fines lucrativos
IMPUESTO SOBRE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
8% del valor nominal de la contraprestación
No debe superar el 5% de los boletos de la función
Personas fisicas y jurídicas
12% del valor nominal aunque sea gratuito
IMPUESTO SOBRE LAS LOTERÍAS, CONCURSO, SORTEOS Y JUEGOS PERMITIDOS
6% de valor nominal cuando se obtengan premios
Alojamiento y albergue temporal con contraprestación
IMPUESTO SOBRE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE
Prestado por hoteles, hostales, motales, etc
3% del valor nominal de la contraprestación
IMPUESTOS SELECTIVOS
IMPUESTO SELECTIVO - GOBIERNO FEDERAL
Relacionados a juegos y loterías es del 30%
Servicios de telecomunicaciones es del 3%
Bebidas energéticas es del 25%
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS
Bebidas alcohólicas es del 26.5%
Cigarrillos es del 160%
Alimentos calóricos es del 8%
Importaciones es por la oficina de Aduanas de México
Hasta 15 pasajeros y segpun el modelo se aplica del 2% al 17%
Aplicados a los productores, montadores, emsamblajes y montadores de automóviles nuevos con una antiguedad no menor a 10años
IMPUESTO FEDERAL SOBRE AUTOMOVILES NUEVOS
Camiones con capacidad de 4250 kilos es del 5%
Son las importaciones generales del 0% al 35% (Exepto de alimentos, zapatos y textiles que son más altos sus tasas)
IMPUESTO SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR
RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL
REGÍMENES SIMPLIFICADOS
Actividades empresariales o servicios personales independientes que no requieren un grado profesional y que no haya superado los 2,000,000 MXN
IMPUESTO ESTATAL SOBRE TENENCIA Y USO DE VEHÍCULO
Se aplica incluido el IVA a carga anual de 455 pesos MXN
IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD
IMPUESTO SOBRE LA ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS U AUTOMOTORES USADOS
Hasta 10 años de antiguedad sin incluir el IVA aplicar el 1% de la depreciación
Varía del 1.105% al 4.99%
IMPUESTO SOBRE LA ADQUISICIÓN Y
TRASLADO DE DOMINIO DE BIENES INMUEBLES
Aplicado a los salarios abonados por los empleadores a sus trabajadores registrados en planilla de empresas privadas y públicas con el 2%
OTROS
Otros estados varía del 1% al 3%
IMPUESTO SOBRE LAS NÓMINAS
Salario menos la cantidad equivalente a 8 veces el salario mínimo vital de la ciudad de México
CONTRIBUCIONES SOCIALES
CONTRIBUCIONES SOCIALES
Instituto Mexicano de Seguridad Social (IMSS)
Riesgos laborales es del 15%max
Enfermedades y Maternidad es del 1.425%
SEGURO
SOCIAL OBLIGATORIO
Discapacidad y vida es del 2.375%
Jubilación(dos meses) es del 2%
Jubilación obligatoria y vejez es del 4.275%
Prestación Sociales por hijo es del 1%
La ley federal obliga a contribuir el 5%de al FONDO NACIONAL DE VIVIENDA DE LOS TRABAJADORES (INFONAVIT)
CONTRIBUCIÓN
AL FONDO DE VIVIENDA