Facultades de la autoridad

Art. 2 LFDC

Derechos

• Derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales .
• Derecho a obtener, en su beneficio, las devoluciones de impuestos que procedan.
• Derecho a conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que sea parte.
• Derecho a conocer la identidad de las autoridades fiscales bajo cuya responsabilidad se tramiten los procedimientos.
• Derecho a obtener certificación y copia de las declaraciones presentadas.
• Derecho a no aportar los documentos que ya se encuentran en poder de la autoridad fiscal actuante.
• Derecho al carácter reservado de los datos, informes o antecedentes de los contribuyentes y terceros.

ART. 2 LFDC

Derechos

• Derecho a ser tratado con el debido respeto y consideración por los servidores públicos del SAT.
• Derecho a que las actuaciones de las autoridades fiscales que requieran su intervención se lleven a cabo en la forma que les resulte menos onerosa.
• Derecho a formular alegatos, presentar y ofrecer como pruebas documentos conforme a las disposiciones fiscales aplicables,
• Derecho a ser oído en el trámite administrativo con carácter previo a la emisión de la resolución determinante del crédito fiscal.
• Derecho a ser informado, al inicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales, sobre sus derechos y obligaciones.
• Derecho a corregir su situación fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación que lleven a cabo las autoridades fiscales.
• Derecho a señalar en el juicio ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, como domicilio para recibir notificaciones.

Obligaciones

• Toda persona deberá de presentar sus promociones fiscales antes el buzón trirbutario electrónico.
• Toda persona física o moral deberá de obtener su FIEL.
• La representación de las personas físicas o morales ante las autoridades fiscales se hará mediante escritura pública o mediante carta poder firmada ante dos testigos.
• Los particulares o sus representantes podrán autorizar por escrito a personas que a su nombre reciban notificaciones.
• Las contribuciones y sus accesorios se causarán y pagarán en moneda nacional.
• Los pagos que deban efectuarse en el extranjero se podrán realizar en la moneda del país de que se trate.
• Cuando no se cubran las contribuciones o los aprovechamientos en la fecha o dentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales, su monto se actualizará desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe, además deberán pagarse recargos por concepto de indemnización al fisco federal por la falta de pago oportuno.
• Los contribuyentes que tengan cantidades a su favor cuyo monto sea igual o superior a $15,790.00, deberán presentar su solicitud de devolución en formato electrónico con su FIEL.

Obligaciones

• Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración periódica podrán acreditar el importe de los estímulos fiscales a que tengan derecho, contra las cantidades que están obligados a pagar.
• Los contribuyentes deberán de llevar su contabilidad de manera física y electrónica.
• Los contribuyentes deberán de presentar sus declaraciones fiscales conforme a las reglas y especificaciones de los impuestos en particular.
• Los contribuyentes deberán de solicitar su RFC.
• Los contriuyentes deberán de expedir facturas conforme a las reglas y especificaciones correspondientes a cada impuesto.
• Las personas que no estén obligadas a llevar contabilidad deberán conservar en su domicilio a disposición de las autoridades, toda documentación relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales.
• Los contribuyentes que lleven su contabilidad deberán proporcionar a las autoridades fiscales, la información sobre sus clientes y proveedores.
• Las declaraciones que presenten los contribuyentes serán definitivas y sólo se podrán modificar por el propio contribuyente hasta en tres ocasiones.

Asistencia

• Efectuar en distintas partes del país reuniones de información con los contribuyentes,
• Publicar anualmente las resoluciones dictadas por las autoridades fiscales que establezcan disposiciones de carácter general agrupándolas de manera que faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes.
• Dar a conocer en forma periódica, mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación, los criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales
• También deberán difundirse a través de la página electrónica que al efecto establezca el SAT.

Programas

Establecerán Programas de Prevención y Resolución de Problemas del Contribuyente, a fin de que los contribuyentes designen síndicos que los representen ante las autoridades fiscales, los cuales podrán solicitar opiniones o recomendaciones a las autoridades fiscales, respecto de los asuntos que les sean planteados por los contribuyentes.

Las autoridades fiscales podrán emplear las medidas de apremio siguientes:

• Solicitar el auxilio de la fuerza pública.
• Imponer la multa que corresponda.
• Practicar el aseguramiento precautorio de los bienes o de la negociación del contribuyente o responsable solidario.
• Solicitar a la autoridad competente se proceda por desobediencia o resistencia, por parte del contribuyente.

Medidas de apremio

La autoridad fiscal goza de facultad discrecional sobre presunción.

Visitas e información

Las autoridades fiscales podrán realizar visitas domiciliarias a efectos de inspeccionar y realizar auditorías.

Las autoridades fiscales podrán requerir a los contribuyentes y responsables solidarios la información necesaria para acreditar que si esten cumplien do con sus obligaciones correspondientes.