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IMPUESTOS MV
IMPUESTOS
DERECHO TRIBUTARIO
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IT
DERECHO FISCAL I
IMPUESTOS
IVA
Los impuestos son los tributos más importantes, a través de los cuales, se obtiene la mayoría de los ingresos públicos. Con ellos, el Estado obtiene los recursos suficientes para llevar a cabo sus actuaciones, como, por ejemplo, la administración, infraestructuras o prestación de servicios
HISTORIA
EVOLUCIÓN HISTORICA
En el mundo Egipto Durante los varios reinos de los faraones egipcios, los recaudadores de impuestos eran conocidos como escribas.
Igualmente en América, culturas indígenas como la Inca, Azteca , pagaban los tributos de manera justa por medio de un sistema de aportes bien organizado. En la época del Imperio Romano,se extiende los impuestos a todas las ciudades “para hacer grande a Roma”.
A través del tiempo,los impuestos fueron evolucionando en forma dispersa
CLASIFICACIÓN
CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS
DIRECTOS
El impuesto que grava directamente las fuentes de riqueza, la propiedad o la renta. Son el impuesto sobre la renta, sobre el patrimonio, impuesto sobre bienes inmuebles, los impuestos sobre la posesión de vehículos
INDIRECTOS
Es el impuesto que grava el consumo, no afecta de manera directa los ingresos de un contribuyente sino que recae sobre el costo de algún producto o mercancía. El impuesto indirecto más importante es el IVA
RC -VA
REGRESIVOS Y PROGRESIVOS
Los Impuestos Regresivos son aquéllos que se cobran a todos por igual; es decir, la tasa o gravamen no guarda relación con la capacidad económica de una persona
- Los que aportan, no lo ven directamente, pero se utiliza el dinero para mejorar los servicios que brinda el estado.
- Otra ventaja es que no tendremos problemas con la autoridad fiscal por no pagar impuestos ni se nos aplicarían multas por esta omisión
Un impuesto progresivo es aquel cuya tasa de tributación o tarifa aumenta en la medida en que el ingreso aumenta, con lo cual el agente que más ingresos recibe debe pagar mayores impuestos.
- Disminuyen en forma considerable los ingresos de los trabajadores.
- Aumenta el precio al que compramos los bienes de la mayoría de los productos.
VENTAJAS
DESVENTAJAS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Su principal obligación esta en la declaración de impuestos y la emisión de facturas .
ISAE
PROBLEMAS
PROBLEMAS TRIBUTARIOS
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Una contravención es la violación a disposiciones tributarias de carácter formal y que son objeto de sanciones , ejemplos de estas son:
- Omisión de inscripción en los registros tributarios.
- No omisión de factura, nota fiscal o documento equivalente.
- Omisión de pago.
- Incumplimiento de otros deberes formales.
Las clases de sanciones a la conducta contraventora, pueden ser, según corresponda como ser:
- Multa
- Clausura
- Comiso definitivo de las mercancías a favor del estado.
- Suspensión temporal de actividades
Existen tres tipos de Problemas Tributarios:
- Las contravenciones Tributarias
- Los delitos Tributarios.
- Defraudación.
se refiere a las conductas de defraudación y de instigación pública a no pagar impuestos como ser:
- Violación de precintos y otros controles tributarios
- Contrabando
- Defraudación tributaria
- Defraudación aduanera
Se establece sanciones para aquellas personas que no pagan impuestos, como multas económicas, decomisos, clausura, suspensión o destitución de cargos públicos, pérdida de concesiones, privilegios y prerrogativas.
"
La Defraudación, es toda simulación, ocultación, engaño que induce a error al fisco, del que resulte para sí , un pago menor del tributo. Ejemplos de estas conductas están en:
- Declarar cifras o datos falsos
- Elaborar y comercializar clandestinamente mercaderías gravadas
- No emitir notas fiscales
- Utilizar indebidamente sellos, timbres, precintos y otros medios de control
- La ocultación, adulteración o falsa indicación de la procedencia de mercaderías.
IDH
* La percusión: Es la caída del impuesto sobre el sujeto pasivo
*La traslación: es el hecho de pasar la carga del impuesto a otra u otras personas.
*La incidencia: es donde se ve afectada su economía por el impacto del impuesto.
LA REPERCUSIÓN
LA DIFUSIÓN
LOS EFECTOS DEL IMPUESTO
suponiendo que el impuesto no pueda ser trasladado, la persona que lo paga , sufrirá la disminución de su poder adquisitivo e iniciará un proceso de difusión del impuesto.
Las diferencias que existen entre la difusión y la repercusión es que la repercusion puede presentarse o no, en cambio, la difusión siempre se presenta
TGB
IVA
ISAE
IT
IEHD
ICE
IUE
RC-IVA
IDH
ICE
ITF
LA UTILIZACION DEL DESGRAVAMIENTO
Este efecto existe cuando al eliminar o disminuir un impuesto especifico, se altera el equilibrio económico, originando que los contribuyentes vean incrementados sus ingresos o capital
AMORTIZACION
AMORTIZACION
se presenta cuando el importe de la contribución se establece sobre la renta de una inversión estable, casa, terreno,etc. la casa baja de valor, por que se amortiza, el importe del impuesto.
CAPITALIZACION
CAPITALIZACION
se presenta cuando se aumenta el importe de una contribución. si una casa vale $ 90,000 y el impuesto se reduce a la mitad, habrá entonces un aumento de valor para la propiedad
EVASION
consiste en eludir el pago del impuesto, de que no se pague en forma alguna del impuesto.
TRIBUTO DE PERSONAS NATURALES Y JURIDICAS
- Personas Físicas o Naturales
Son aquellas que obtienen rentas de su trabajo personal (Personas con negocio de único dueño, profesionales liberales, entre otras).
- Persona Jurídica o Moral
Son las formadas por las asociaciones de varias personas en una sociedad que son identificadas con una razón social mediante instrumento público a la que la ley reconoce derechos y facultades a contraer obligaciones civiles y comerciales
REGIMEN DE EMPADRONAMIENTO DE CONTRIBUYENTES
los Regimenes de Empadronamiento se los clasifica en :
REGIMEN DE EMPADRONAMIENTO DE CONTRIBUYENTES
- Regimen General.-estan todos aquellos contribuyentes que emiten factura ,los contribuyentes que pagan su impuesto directo.
- Regimenes Especiales .-se clasifican en :
REGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO (R.T.S)
destinado a personas como artesanos ,comerciantes minoristas ,con un capital de 12001bs hasta 37000bs
SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADO (S.T.I)
destinado a personas que presten servicios publicos de transpore con un maximo de 2 vehiculos
REGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO (R.A.U)
creado para facilitar el pago simplificado de impuestos por actividad agricola o pecuaria
USO Y DESTINO DE LOS IMPUESTOS
IUE
- Proveer de recursos al Estado para asegurar el desarrollo
- financiar politicas de gobierno y otorgar fianciamiento a programas sociales
A DONDE VAN NUESTROS IMPUESTOS ?
Distribución de aportes,del total de los impuestos :
DISTRIBUCION DE IMPUESTOS
Los ingresos del estado son distribuidos en base a las necesidades de la población, garantizando el bienestar de los bolivianos.Estos ingresos serán dirigidos a la inversión social del país, en materia de salud, educación, vivienda, agricultura, ciencia, tecnología, cultura.