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Estrategías de las empresas para disminuir su presión fiscal
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ESTRATEGIAS DE LAS EMPRESAS PARA DISMINUIR SU PRESIÓN FISCAL
Anna Diana Hambardzumyan
Tutora: Charo de Dios
- Presión fiscal
- Crecimiento
- Superviviencia
FACTORES
OBJETIVOS Y JUSTIFICACIÓN
- Incremento el valor añadido
- Ganar competividad
- Ahorrar dinero
- Reducir costes
ESTADO DEL BIENESTAR
El pago de las obligaciones tributarias es la formaque tienen el Estado del Bienestar de autosostenerse.
KEYNESIANO
Es una teoría económica propuesta por John Maynard Keynes, plasmada en su obra Teoría general del empleo, el interés y el dinero, publicada en 1936 como respuesta hipotética a la Gran Depresión de 1929.
IS
IRPF
Impuesto sobre Sociedad (IS)
Renta de Personas Físicas (IRPF)
LEYES Y REGLAMENTOS
El objetivo del trabajao es:
Presión fiscal y los posibles efectos en la economía.
La tributación del Impuesto de Sociedad
Analizan los tributos y las clases que existen en el sistema español
La cantidad de dinero que el Estado recibe por parte de las particulares.
PIB
LA PRESIÓN FISCAL EN LAS EMPRESAS
Recaudación fiscal
Presión fiscal
PIB
FACTORES
Los factores
Los factores que influyen en la presión fiscal de cada país, HINCHERS considera que las sociedades tradicionales, sus ingresos publicos principalmente de fuentes no impositivas o de impuestos directos.
La curva de Laffer
LAFFER
LOS TRIBUTOS
LOS TRIBUTOS
Elementos de configuración y clasificación
Los recursos se obtienen en mayormedida mediante los tributos, que tienen como finalidad imponer todos los flujos de riqueza, tanto la renta (IRPF o IS), como el consumo (IVA, ITPO) o el ptrimonio (IP).
Principios de imposición
- Legalidad: de acuerdo con los artículos 21 y 133 CE
- Igualdad recoge tanto una vertiente formal, es decir no prohibe la desigualdad en la Ley
- No puede haber diferencias entre los sujetos tributarios, salvo que haya diferencias constitucionales que así lo legimiten.
- Progresividad se refiere al sistema tributario en su conjunto y no a cada tributo en particular.
- Capacidad económica
EL IMPUESTO DE SOCIEDADES
Gravamen de la renta empresarial
EL IPUESTO DE SOCIEDADES
IS grava a otras entidades como mutualidades, asociaciones, uniones de empresas, mutuas...
CARACTERÍSTICAS
CARACTERÍSTICAS
- Ipuesto personal
- Impuesto fijo
- Subjetivo
- De atribución plena a la Administración General del Estado
- Directo
- Periódico
Sujeto pasivo, base imponible y tipos de gravamen
Sujeto pasivo, base imponible y tipos de gravamen
Las persinas jurídicas , excepto en el caso de las sociedades civiles.
- Sociedades, asociaciones , fundaciones y las entidades colaboradoras.
- Uniones, federaciones y confederaciones.
REQUISITOS
- Se hubieran constituido conforme a las leyes españolas.
- Domicilio social en territorio español.
- Sede de dirección efectiva en territorio español.
REQUISITOS
La base imponible es la renta que obtiene los obligados tributarios en el periodo impositivo, a la que será necesario hacer ciertas correcciones.
El tipo de gravamen general es del 25%, salvo las sociedades de nueva creación que tributan al 15% excepto si tuvieran previsto un régien más beneficioso. También se recogen un conjunto de supuestos especiales.
Ajustes de valor
La amortización: la pérdida de valor irreversible.
perimte reflejar una iagen fiel de la empresa.
AJUSTES DE VALOR
Caracterísitcas:
Se practica elemento por elemento.
- El coeficiente de amortización lineal.
- El porcentaje constate
- Le método de la sima de dígitos.
- Propuesta de un plan a la Administración Tributaria.
- La amortización libre.
ART. 12 LIS
Las deducciones son inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intanginbles, incluyendo el fondo de comercio.
Gastos no deducibles
- Bonificación por renta obtenidas en Ceuta y Melila.
- Bonificación por prestación de servicios públicos locales.
EL IVA
LIVA Y RIVA
Su naturaleza es la de un impuesto indirecto sobre el consumo de bienes y servicios, real y objetivo.
OTROS IMPUESTOS
El hecho imponible recae sobre las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por empresarios y profesionales.
Impuesto De Actividades Económicas
Impuesto de carácter Local, regulado en el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo.
IMPUESTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
Las características:
- Impuesto directo: soporta el pago.
- Gestión compartida.
Las exenciones
La Ley de Haciendas Locales establece dos de la mayor importancia.
Otras exenciones de interés son las establecidas para las entidades de discapacitados sin ánimo de lucro
LAS EXCENCIONES
Los sujetos pasivos del ipuesto son las personas físicas o jurídicas y los patrimonios separados susceptibles de imposición.
ESTUDIO DEL CASO DE LOS PYMES
Consideraciones generales
Menos de 250 empleados, ventas anuales inferiores a 40 millones de euros y activos totles inferiores a 27 millones de euros.
LAS PYMES
Mediana <250 <= 50 millones EUR <= 43 millones EUR
Pequeña <50 <= 10 millones EUR <= 10 millones EUR
Micro <10 <= 2 millones EUR <= 2 millones EUR
EL IVA Y OTROS IMPUESTOS
El profesional autónomo debe incluir en cada liquidación trimestral, además de la base immponible, el IVA repercutido y el IVA soportado.
El régimen siplificado, aplicable en el caso en que tribute por el régimen de estimación objetiva en el IRPF y no tenga obligación de estar.
EL IVA Y OTROS IMPUESTOS
Los requisitos para su aplicación son:
- Persona física o entidades en atribución de rentas en el IRPF
- Las actividades que se recogen en la Orden Ministerial.
- El volumen de ingresos no puede superar la cifra de 250.000E.
EL IS
EL IS
- La posibilidad de amortizar aceleradamente los bienes del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias.
- También se establece de manera exclusiva para las PYMES la pobsibilidad de crear una reserva de nivelación de bases imponibles.
- Las deducciones por pérdidas por deterioro de los créditos.
- La libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo.
CONVIVENCIA ENTRE TRIBUTAR MEDIANTE IRPF O IN
Tramos del IRPF
IRPF O IS
De 0,00€ a 12.450€ 19%
De 12.450€ a 20.200€ 24%
De 20.200€ a 35.200€ 30%
De 35.200€ a 60.000€ 37%
Más de 60.000€ 45%
CONCLUSIONES
GRACIAS!!
ANNA
DIANA