Auditoría #1

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Un detalle

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Objetivos

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1. Efectuar la supervisión, vigilancia y verificación de la correcta gestión y utilización de los recursos y bienes del Estado.

2. Supervisar la legalidad de los actos de las instituciones sujetas a control.

a. La auditoría financiera gubernamental es un tipo de servicio de control posterior.

b. El Plan Anual de Control – PAC, es la herramienta de gestión que comprende el número de Servicios de Control, Servicios Relacionados, Actividades de Apoyo.

¿Cómo ayuda la Controlaría con respecto a la situación actual del país?

3. Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades.

4. Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública, a través de la optimización de los sistemas de gestión y ejerciendo el control gubernamental con especial énfasis en las áreas críticas sensibles a actos de corrupción administrativa.

c. Barómetro de la Gestión Pública, Es una herramienta informática de uso público vía internet.

d. Sistema de Registro de Declaraciones Juradas en Línea – SIDJ, Es un sistema web desarrollado por la Contraloría General para facilitar el registro, la presentación y la remisión de las Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas de los funcionarios.

Dentro de sus competencias legales previstas en el art.22 de la Ley Orgánica N° 27785, cuenta con atribuciones como: Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarias o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades.

Como organismo Contralor cuenta con 5 atribuciones dentro del marco de su competencia constitucional

¿La particpación ciudadana esta interviniendo correctamente en las funciones de la Contraloría?

5. Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes respectivos con el debido sustento técnico y legal,

6. Supervisar la legalidad de la ejecución del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control.

e. Sistema de información de obras públicas (INFObras), Es un sistema web elaborado por la Contraloría General que busca fortalecer la transparencia en la ejecución de las obras públicas a nivel nacional.

f. El Programa “Auditores Juveniles” de la Contraloría General promueve valores éticos y mecanismos de control social en la gestión pública

7. Aplicar sanciones por la comisión de infracciones relacionadas a incumplimientos.

8. Ejercer el control interno posterior a los actos y operaciones de la entidad.

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Herramientas

Dos empresas unidas

Objetivos

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1. Controlar el aplazamiento y/o fraccionamiento.

2. Servir al país fomentando una tributación justa.

1. Red de vinculaciones: Herramienta informática que identifican grupos económicos de empresas.

2. El SIGAD (Sistema integrado de gestión aduanera): selecciona o asigna el canal de control

a. Un sistema tributario debería estimular el crecimiento económico a través de la provisión de incentivos adecuados para el trabajo, el ahorro y la inversión. La iniciativa privada de las MYPES.

3. Controlar y fiscalizar el tráfico de mercancías.

4. Inspeccionar, fiscalizar y controlar las agencias de aduanas.

3. Tipos de fiscalización:

3.1. Tributos internos

a. Procesos masivos:

Corresponden a los planes que enfrentan a un número significativo de contribuyentes.

b. Procesos Selectivos:

Los procesos selectivos de fiscalización corresponden a los planes orientados a actividades económicas.

b. Este sistema tributario requiere que no haya exoneraciones, deducciones o donaciones deducibles de impuestos.

Superintendencia Nacional Administración Tributaria

+

Superintendencia Nacional de Aduanas

5. Desarrollar y aplicar sistemas de verificación y control de calidad, cantidad, especie, clase y valor de las mercancías.

6. Controlar y fiscalizar el ingreso, permanencia, transporte o traslado y salida de los bienes controlados .

1998

3.2. Tributos aduaneros:

a. Auditoría especializada:

Examen de verificación complejo que involucra procedimientos de auditoría de gabinete.

c. Se debería realizar una fiscalización por inventariado, es decir periódicamente las personas naturales y/o jurídicas deberían sustentar sus patrimonios.

7. Prevenir, perseguir y denunciar al contrabando, la defraudación de rentas de aduanas.

8. Determinar la correcta aplicación y recaudación de los tributos que administra

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Un detalle

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Objetivos

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1. Garantizar una política fiscal transparente que impulse el crecimiento económico sostenido.

2. Formular y controlar la ejecución del presupuesto para el año fiscal.

a. Promover el uso de los sistemas de información existentes (SIAF).

b. Guía Simplificada para la Identificación, Formulación y Evaluación Social de Proyectos de Educación Básica Regular, a Nivel de Perfil.

a. El MEF debería crear un mecanismo de asignación de recursos, MEF para promover la construcción de un arreglo institucional .

3. Realizar el seguimiento y control de la programación del gasto .

4. Es el órgano encargado de programar, presupuestar, negociar, registrar, controlar, contabilizar, y coordinar la aprobación de las operaciones de endeudamiento público y administración de deuda.

b. Permitir a los ciudadanos intervenir en la asignación de los recursos públicos

c. Cuenta con Aplicaciones Informáticas, las cuales son un tipo de programa informático diseñado como herramienta para permitir a los usuarios realizar uno o diversos tipos de trabajo.

5. Realizar el seguimiento y control de los gastos devengados.

6. Programar, controlar, analizar y autorizar las solicitudes de desembolso

Según el Diario El Comercio: El 95 % del presupuesto público para el año 2017 se utilizó en la construcción del malecón de la costa verde. ¿ Y las zonas afectadas por los huaycos, heladas?

c. Permitir el procesamiento de las demandas de los distintos sectores de la sociedad.

1821

7. Evaluar y controlar el plan de ingresos y pagos del Tesoro.

8. Emitir reportes y proponer alternativas para mitigar y/o controlar los riesgos financieros.

d. En resumen, crear el Presupuesto Participativo.

Ejemplos:

- Módulo de Instrumentos Financieros – MIF.

- Registro de Fondo Públicos.

- Módulo de Información Bancaria de las Entidades del Sector Público.

- Módulo CIPRL (Certificados de inversión Pública Regional y Local – Tesoro Público).

- Módulo cuenta única de Tesoro.

9. Formular y proponer instrumentos para el control de calidad en la gestión de los recursos públicos.

10. Supervisar la elaboración del plan de capacitación sobre el uso de los aplicativos y herramientas tecnológicas internas del Ministerio.

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¿Quiénes son?

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Objetivos

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1. Cumplimiento de la legislación del mercado de valores, mercado de productos y sistemas de fondos colectivos.

A. Implementación XBRL (Extensible Business Reporting Languaje)

2. Cumplimiento de las normas internacionales de auditoría por parte de las sociedades auditoras habilitadas por un colegio de contadores públicos del Perú.

A.1. Facilita el control sobre la transmisión de los datos de las empresas emisoras hacia la SMV.

¿ Está desempeñando correctamente sus funciones como organismo contralor?

SMV

- Adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas.

- Autonomía administrativa, económica y presupuestal.

- Función Principal: Protección de los inversionistas, la eficiencia y transparencia de los mercados bajo su supervisión.

3. Adecuado manejo de las empresas y normar la contabilidad de estas.

A.2. Para los reportes financieros, se complementa el control sobre la estandarización de los Estados Financieros, de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS).

4. Las actividades de las empresas administradoras de fondos colectivos.

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Un detalle

Objetivos

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1. Su objetivo primordial es preservar los intereses de los depositantes, de los asegurados y de los afiliados al SPP.

2. La Superintendencia tiene por finalidad defender los intereses del público, cautelando la solidez económica y financiera.

a. APP SBS en un aplicativo móvil gratuito que te permite acceder de manera ágil y rápida a información de los principales productos

Financieros y a herramientas que facilitan el control de tus finanzas personales.

3. además de denunciar penalmente la existencia de personas naturales y jurídicas que, sin la debida autorización ejerzan las actividades señaladas en la Ley General y la Ley del Sistema Privado de Pensiones.

b. . Con relación a la supervisión directa, ésta se desarrolla bajo dos modalidades: la supervisión extra-situ y la supervisión in-situ.

SBS

1. El enfoque insitu y extra situ se complementan y es una herramienta importante para la supervisión dado que en la supervisión se permitirá realizar un análisis a las entidades financieras sobre su calificación de riesgos y diagnósticos de viabilidad económica y financiera.

¿Qué es la SBS ?

La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP es el organismo encargado de la regulación y supervisión de los Sistemas Financiero, de Seguros y del Sistema Privado de Pensiones, así como de prevenir y detectar el lavado de activos y financiamiento del terrorismo.

4. Contribuir de acuerdo con sus competencias específicas con el desarrollo del sistema de prevención de lavado de activos.

5. Ejercer supervisión integral de las empresas del sistema financiero, del sistema de seguros y del sistema privado de pensiones.

c. La Supervisión Consolidada (SC) es una herramienta complementaria a la supervisión individual, cuyo objetivo es supervisar la gestión de los riesgos que enfrentan las empresas por conformar parte de un conglomerado.

6. Fiscalizar a las personas naturales o jurídicas que realicen colocación de fondos en el país.

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Objetivos

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Conceptos básicos

1. Confiabilidad e integridad de la información financiera y operativa.

a. Entrevista a la alta dirección, donde, Deben enfocarse en establecer la relación entre el contexto, la estrategia, los objetivos, los procesos, los recursos y las salidas.

2. Eficacia y eficiencia de las operaciones.

b. Realizar una revisión de la gestión actual.

Auditor

Tener en claro sus herramientas para hacer una buena medición de los objetivos de la empresa.

Empresa

Seleccionar al auditor más capacitado posible y con una buena ética profesional, ya que de esto depende que se cumplan los objetivos planteados para dicha auditoría.

¿ Qué es la auditoría interna?

Es un elemento importante del control, independiente y objetiva, está destinada para incrementar valor.

Auditoria Interna

3. Protección de los activos.

c. Aplicar El PDCA

d. Contar con una computadora portátil

e. Manejo de SQL y programas generales de análisis.

f. Contar con la aplicación de auditoria continúa. (Sistema para desarrollar análisis en tiempo real).

4. Cumplimiento de las leyes, regulaciones y contratos.

Herramientas

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Objetivos

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Definición básica

1. Obtención de elementos de juicio fundamentados en la naturaleza de los hechos examinados.

a. Relevamiento de la información (fuentes: organigramas, objetivos, metas, indicadores, informes, etc.)

b. La indagación

2. Medición de la magnitud de un error ya conocido, detección de errores supuestos o confirmación de la ausencia de errores.

a. Para que se cumplan con los objetivos de una auditoría externa se recomienda contratar al profesional más adecuado para esta labor, siento un trabajador externo de la empresa, puede dar una mejor visión desde fuera de la organización.

c. Rastreo y confrontación

d. Métodos estadísticos

e. Comprobación y confirmación de la información. 

3. Propuesta de sugerencias, en tono constructivo, para ayudar a la gerencia.

Auditoría externa

Es el examen de las cuentas anuales de una empresa, realizado para expresar un criterio profesional sobre el funcionamiento y eficiencia que tiene una organización en el desarrollo de una determinada gestión, este trabajo lo elabora personal independiente de la empresa.

4. Detección de los hechos importantes ocurridos tras el cierre del ejercicio.

b. Además de ello la organización tiene que captar al auditor con mayor experiencia y mayores cualidades blandas para que pueda llegar a captar toda la información necesaria, realizar un informe y entregársela a la junta directiva de la empresa que lo contrato.

f. Encuestas y Cuestionarios  

g. Observaciones y comparación

h. Revisión selectiva

i. Soportes informáticos

j. Inspección

5. Control de las actividades de investigación y desarrollo.

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Un detalle

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Objetivos

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1. Definir las políticas de gestión de riesgos.

a. FMEA: análisis modal de fallos y efectos.

2. Identificar y analizar los riesgos de la empresa.

b. PMBOK

Gerencia de Riesgos

c. APR: análisis preliminar de riesgos.

¿ Es un órgano imprescindible para controlar los procesos la organización?

3. Evaluación de riesgos.

Es el conjunto de métodos que permite identificar, analizar y evaluar los riesgos que existen dentro de una empresa. Marca pautas a seguir para el manejo del riesgo de una manera más óptima, minimizando de esta manera cualquier posible impacto o consecuencia negativa que tenga.

d. Matriz de probabilidad e impacto.

4. Minoración y control de riesgos.

e. Árbol de decisiones.

Un detalle

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Objetivos

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1. El objetivo fundamental de la gerencia financiera en una empresa lucrativa es el de maximizar el valor invertido por sus propietarios

2. Obtener fondos y recursos financieros .

1.Estado de flujo de efectivo

2.Balance de situación

3.Estado de Resultados.

a. Lo recomendable es contar software de gestión financiero (ERP finanzas) fiable, ágil y seguro.

3. Manejar correctamente los fondos y recursos financieros

4. Destinarlos o aplicarlos correctamente a los sectores productivos.

4.Contabilidad de costes

5.Coste de la financiación

6.Apalancamiento financiero.

b. Ofrecer un servicio de manera ágil, eficiente y optimizada a través de softwares y hardware especializados, inteligentes y fáciles de manejar, dentro de todo el proceso de compra.

5. Administrar el capital del trabajo.

6. Administrar las inversiones.

Gerencia Financiera

De tal modo que la gerencia financiera efectiva es más que contabilidad y reportes, pues es crucial en todas las etapas del ciclo de negocios. Y esto porque se encarga de la consecución de dinero para el negocio, de mantener las relaciones con los inversionistas.

7. Administrar los resultados.

8. Presentar e interpretar la información financiera.

7.Fondo de maniobra

8.Indicadores financieros

9.Evaluacion de inversiones (VAR / TIR )

c. Independecia . la implementación de estas herramientas tecnológicas debe enfocarse en la manera en que exista, dentro de un ambiente controlado.

9. Tomar decisiones acertadas

10. Maximizar utilidades y capital contable a largo plazo

11. Dejar todo preparado para obtener mas fondos y recursos financieros cuando sea necesario.