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INFORME CONTROL INTERNO

Pamela Morales/Karina Garcia

TALLER DE PORTAFOLIO

CONTROL INTERNO-ESTADOS FINANCIEROS

Introducción

Se analizara un Caso de Auditoria de control Interno de la entidad AquaChile S.A.

En primer lugar se analizara una evaluación de la empresa basándose en la ISO 9001(Control de Calidad)

En segundo lugar se realizara una Auditoria de los Estados Financieros a través de un Informe.

PLANIFICACIÓN

Objetivo:

+

Procedimientos de Auditoría a través

Esquemas de Fraudes

Desarrollar etapas de planificación de trabajos de Auditoría

Objetivos

identificando factores de riesgo de Control Internos y Financiero.

Con el énfasis en la evaluación de producción y venta de Salomones

Alcance:

Alcance

Área del Auditor son las siguientes :

Dirección general

Dirección Administrativa

Dirección en área de Compras

Dirección área de producción

Se entregara un Informe Auditado con referencia ISO 9001

Personas involucradas

  • Ricardo López (Gerente General)
  • Carlos Ramírez (Jefe de Tesorería)

PERSONAS INVOLUCRADAS

Documento de Referencia

Se tomara como referencia ISO 9001

Miembros del equipo Auditor

documento de referencia

La persona encargada de realizar el plan de Auditoria Luisa González

Fecha estimada para la aplicación de las listas de verificación serán:

1. Dirección General: Junio 30

2. Administrativa: Junio 24

3. Compra: Junio 25; Las reuniones con el departamento de compra serán dos, una al principio de la auditoría y otra al finalizar la misma.

4. Distribución del informe de auditoría final: La entrega del reporte final estará estimada para principios de Agosto

fecha de actividades

LUGARES DONDE SE REALIZAN LA AUDITORÍA.

LUGARES DONDE SE REALIZA LA AUDITORÍA

Se realizará visita preliminar para poder establecer los objetivos de auditoría y revisión de control interno, al cual se determino la oportunidad y el alcance a través de un programa de auditoría, para verificar de la problemática y poder determinar el tipo de auditoría que necesita y planificarla debidamente.

PROGRAMA DE AUDITORÍA

riesgos

Ejecución

Hallazgo N°1:

PAPEL DE TRABAJO

  • Falta de veracidad de información.
  • No existe una previa autorización y un control administrativo de un personal idóneo que cumpla con las políticas de la empresa.
  • Esto puede afectar los registros de equivalente de efectivo ,EEFF y deficiencias en control interno.

Naturaleza :

  • Realizar un proceso de observación.
  • Revisión a través de cuestionario o entrevista
  • Revisión de conciliación bancaria.
  • Evaluación de Clasificación

NATURALEZA

flujograma:

RECOMENDACIÓN

Se implementará un control

Aplicar una escritura y aprobación de estatutos.

RECOMENDACION

Esta debe ser exacta, completa, íntegra y adecuada que permita determinar las responsabilidades asociadas a ellas.

Un ente encargado en asesorar el cumplimiento de la normativa interna

HALLAZGO N°2

No se contabiliza en el sistema cada salida de caja menor con firma y comprobante de recibo, en el cual se realiza este proceso para hacer entrega formulario de respaldo .

Naturaleza:

Realizar un proceso de observación.

Corte Documental (Facturas, Notas de Crédito, Débito y boletas)

Revisión movimientos posteriores al cierre.

Kardex de mercadería.

Planilla de arqueo de caja

PAPEL DE TRABAJO

recomendación

Actualización de registros contabilizaciones

1

Procedimientos eficaces (respaldos),

Implementar acciones necesarias

2

Subsanar las deficiencias de control interno y operación del Fondo Fijo Caja Chica a través de un formulario .

Recomendación

3

Revisión y mejora de los procedimientos

Seguimiento y control presupuestario.

4

Elaboración del Manual Institucional de Operación del Fondo Fijo Caja Chica

Tener sello restrictivo que impida que el comprobante del pago sea utilizado nuevamente para efectos de rendición.

Hallazgo n°3:

RECOMENDACIÓN

No se cuenta un procedimiento que indique claramente el rol de cada trabajador y las funciones que deben realizar.

Esto puede provocar que los cargos asignados sean idóneos y exista una baja productividad.

Existe deficiencias en el área bajo la responsabilidad del Departamento Financiero Contable lo cual requiere acciones inmediatas para hacer corresponder las obligaciones que el componente Ambiente de Control .

NATURALEZA:

Naturaleza:

  • Observación.
  • Entrevista o cuestionario de trabajo.
  • Visita a terreno.

Naturaleza

Chest List auditoría

PAPELES DE TRABAJO

RECOMENDACIÓN :

Realizar una actualización de políticas y reglas de la entidad, dejando claro las funciones de los trabajadores a través de un flujograma y realizar una renovación de contrato dependiendo del lugar de trabajo y horario.

Hallazgo N°4

Existe una rotación de proveedores lo que implica un riesgo, ya que puede originar una insolvencia para asumir sus obligaciones si la entidad está en un proceso de crecimiento y necesita posicionarse, puede que este proceso se haga más difícil e incluso caiga en el riesgo de perder relaciones comerciales

NATURALEZA

Observación

NATURALEZA

Corte Documental (Facturas, Notas de Crédito, Débito y boletas)

Revisión movimientos posteriores al cierre.

PAPELES DE TRABAJO

PAPELES DE TRABAJO

Recomendación:

recomendación

Analizar al detalle la elección de proveedores :

Trayectoria y perfil del proveedor ,su relevancia estratégica, referencias y clientes con los que haya trabajado, así como la infractuctura con la que cuenta buscar información detallada del proveedor antes de firmar un contrato y comprobar que encaja en la calidad y servicios que la compañía necesita. Verificar la rentabilidad que pude tener la compañía para cumplir con los plazos de vencimiento y si tiene deudas pendientes y puede existir un incumplimiento de plazos de vencimiento como gestión de cobros y pagos.

Hallazgo 5:

No se informa acerca una actualización a través de un software o un sistema. Si no existe un sistema adecuado, existe una pérdida de dinero y tiempo en métodos aplicados ya que pueden ser obsoletos y no van de acuerdo a las necesidades del control interno de la compañía.

Naturaleza:

  • Verificación de planillas de ERP
  • Observación
  • Entrevista

Planilla de SAP por compras por proveedor.

:

PAPÉL DE TRABAJO

recomendación:

  • Se implemente un Sistema de Gestión ERP, mecanismo que permite reposición de procesos, procedimientos, instructivos, formularios y externos,
  • Para el mantenimiento y actualización del sistema a través de una capacitación a funcionarios en el tema de auditorías internas. Esto ayudará a tener mayor rendimiento para la entidad y tener menos capacidad de errores

recomendación

INFORME CONTROL INTERNO

Nos basamos en:

De conformidad a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas art 71 ,seccion 315 y 320 y a través de informe COSO en el cual se clasifica en Ambiente de control, Evaluación de riesgo, Actividades de Control, información y Comunicación Y Supervisión y Seguimiento. Se evaluó Control Interno y el Plan de Trabajo, se ha evaluado en la estructura organizacional de la institución Aquachile S.A en el cual se hizo un procedimiento a través de entrevista previa.

objetivo de evaluación de control interno

4

1

Verificación de gastos de caja menor a través de un respaldo.

Comprobar las Unidades o Departamentos de la institución aplique los sistemas de control interno.

2

5

Las Jefaturas desarrollan sus actividades de conformidad a una planificación de tareas y metas y objetivos.

Analizar solvencia de la entidad para la implementación de rotación de proveedores.

objetivo control interno

Evaluar el sistema operativo de ERP del funcionamiento de cada área.

3

6

Cumplimientos con los Reglamentos, Normas y Leyes a las cuales está sujeta.

ALCANCE

  • Evaluación al Control Interno de la institución por medio de Cuestionario administrado a las Jefaturas, como los diversos Manuales y que para tal efecto ha diseñado la empresa Aquachile S.A multinacional de producción, ventas de salmones ; incluyendo el Proyecto de Presupuesto de Ingresos y Egresos del Ejercicio 2016.
  • De tal evaluación, se emitió un primer informe borrador conteniendo 17 presuntas al cual se encontraron deficiencias; las que fueron respondidas por el personal y gerencia General en su conjunto; en las cuales se encontró desviaciones al control interno.

Al cual no posee un ambiente de Control estructurado sistemáticamente y no existe una persona delegada e idónea encargada en el monitoreo de control interno de procesos de la compañía

alcance

hallazgos

HALLAZGOS SOBRE LA EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO.

Reason 3

Reason 1

Reason 2

LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO DEBEN SER ACTUALIZADAS A TRAVÉS DE UN PERSONAL IDÓNEO.

REPORTE Y FORMULARIO DE CAJA MENOR.

INFORMACIÓN OPORTUNA Y ACTUALIZADA

RESUMÉN

Reason 3

INFORMACIÓN ACTUALIZADA A TRAVÉS DE UN SOFTWARE Y SISTEMA ERP.

REVISIÓN DE SOLVENCIA DE ENTIDAD PARA PAGO DE PROVEEDORES.

MATRIZ CONTROL

RESUMÉN

CONCLUSIÓN

se observa los resultados de las evaluaciones practicado al control interno por medio del cuestionario a las jefaturas descritas y verificación de los manuales administrados pertenecientes a Aquachile S.A, con respecto a la operatividad y eficiencias de las actividades; en el que se observo que existe un control interno al cual deben establecerse y mantenerse mecanismos de retroalimentación y mejora continua en todo el proceso de auditoría , donde se evalúen en forma conjunta por el equipo de auditores , el grado de satisfacción interno de la ejecución misma ,sobre el cumplimiento de plazos y objetivos contenidos por el programa de auditoría .

CONCLUSIÓN CONTROL INTERNO

auditoría en estados financieros

informe de

EEFF

normas ifrs

normas emitidas por ifrs

BALANCE

BALANCE

balance

balance

estados de resultados

estados de flujo y efectivo .

estado de flujo efectivo

estado de flujo efectivo

estados de capital propio

La sociedad presentó sus EEFF de manera preliminar para que el equipo de auditoría interna de revisión en estados Financieros preliminares se encuentran en el anexo A: “Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017” (XLS) y contiene la siguiente información:

informe eeff

210000] Estado de situación financiera, corriente/no corriente - Estados financieros consolidados

⦁ [310000] Estado del resultado, por función de gasto – Estados financieros consolidados

⦁ [510000] Estado de flujos de efectivo, método directo – Estados financieros consolidados

⦁ [610000] Estado de Cambio en el Patrimonio – Estados financieros consolidados

⦁ Cuentas no mencionadas en el taller: Se asume que los saldos se presentan de manera razonable .

⦁ Ajustes: La administración acepta los ajustes propuestos por el auditor.

RESUMEN DE LAS POLITICAS CONTABLES:

Title

Moneda de presentación. : Las partidas incluidas en los estados financieros de cada una de las entidades del Grupo Empresas AquaChile se valorizan en la moneda del entorno económico principal en que la entidad opera (moneda funcional), que constituye además la moneda de presentación de los estados consolidado de situación financiera

OTROS PASIVOS FINANCIEROS

NOTA 11 ACTIVOS BIOLÓGICOS .

NOTA 10 INVENTARIOS

NOTAS :

NOTA 15 ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LA PLUSVALIA

notas

NOTA 9: DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

NOTA 19 OTROS PASIVOS FINANCIEROS CORRIENTES Y NO CORRIENTES

NOTA 6 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO .

NOTA 6 :EFECTIVO Y EQUIVALENTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTE

El efectivo y equivalentes al efectivo corresponde a los saldos de dinero mantenidos en cuentas corrientes bancarias, depósitos a plazo, y otras inversiones financieras de bajo riesgo con vencimiento a menos de 90 días. acorde a lo señalado precedentemente, en los términos descritos en la NIC 7.

FONDOS MUTUOS

TRANSACCIÓN MONEDA

Los saldos en moneda que componen el efectivo y equivalente de efectivo al 31 de Diciembre del 2017 y 2016 , son los siguientes.

DEPOSITO A PLAZO

Inversiones depósito a plazo.

Los depósitos fueron renovados con fecha 01 de diciembre de 2017 con vencimiento al 31 de enero de 2018 y no se han reconocido los intereses del período. Las tasas de interés anuales para operaciones expresadas en moneda extranjera superiores a 2.000 UF son: Santander 3,18%. BBBVA 3,15%, BCI 3,17%.

INVERSIONES EN FONDOS MUTUOS

El detalle de las Inversiones en fondos mutuos al 31 de diciembre de 2017 y 2016, es el siguiente:

DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

NOTA 9: DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

El detalle de los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, es el siguiente:

En la porción corriente se incluye MUS$ 11.082 correspondiente a crédito fiscal neto por Impuesto al Valor Agregado.

MUS$ 288 corresponde a anticipos otorgados a proveedores, a cuenta de los gastos que se le incurran por la tramitación de las nuevas concesiones acuícolas, anticipo vigente al 31 de diciembre del 2017.

En el proceso de circularización el auditor no pudo obtener respuestas de clientes extranjeros por un monto de MUS$42.526, principalmente de origen Chino.

El detalle de provisión incobrable es el siguiente

PROVISIONES

Según antecedentes recopilados al momento de la auditoría se detectó que los deudores con más de 250 días de atraso, corresponden a una entidad que está en quiebra desde el mes de agosto, por lo que es poco probable su recuperación.

ACTIVOS BIOLOGICOS

El detalle de los activos biológicos corrientes y no corrientes, es el siguiente:

ACTIVOS BIOLOGICOS

NIC 41

El detalle de la biomasa existente al 31 de diciembre de 2017 es el siguiente

EJERCICIO

INVENTARIO

INVENTARIO

La compensación de los inventarios al cierre del 31/12/2017, en la siguiente:

ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTO DE PLUSVALíA

El detalle de las principales clases de activos intangibles, que no se generaron internamente, se muestra a continuación:

ACTIVOS INTENGIBLES

EJERCIO

• NOTA 19 - OTROS PASIVOS FINANCIEROS CORRIENTES Y NO CORRIENTES

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, Empresas AquaChile S.A. y sus subsidiarias mantienen préstamos con instituciones financieras, cuyo detalle es el siguiente:

EJERCICIO

AJUSTE

AJUSTE

MATERIALIDAD

Title

CONCLUSION

Hemos concluido que los estados financieros se encontrados relevantes en el cual se realizó una actualización y reclaificación de los ajustes.

conclusion

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