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AUDITORIA 6104
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Integracion de documentacion para la presentacion de informes
INTEGRACION
Cedulas de Observaciones
son documentos muy importantes ya que en él se anotarán las irregularidades que se encontraron durante el proceso de auditoria. El auditor plasmará sus sugerencias para dar solución a los problemas dados. La cédula de observación consta de tres partes que son: encabezado, cuerpo de la cédula y pie de la cédula.
Cedulas de Seguimiento
Esta cédula se realiza con la finalidad dedarle seguimiento al documento de dudosaprocedencia.• Una vez que se detecto este documentose le aplican diferentes técnicas deauditoría para comprobar su procedencia yconfirmar la sospecha que tenemos de él odesechar dicha sospecha.
Supervicion del Trabajo de Auditoria
La supervisión deberá ejercerse en todas las fases de la auditoría, durante la planeación, la ejecución del trabajo y hasta la culminación del mismo. El grado de supervisión a aplicarle a cada asistente se relacionará con la capacidad de cada uno y su experiencia en la labor de auditaje. Una vez que el auditor ha establecido un adecuado sistema de supervisión podrá verificarlo, analizarlo, y corregirlo donde lo crea más conveniente.
oficio de envio
DESCRIPCION DEL INFORME
caratura del informe
indice
DESCRIPCION
cuerpo del informe
Oficio de Envio
Un oficio de envió es un documento que tiene la función de comunicar una resolución, dictamen, acuerdos, órdenes, informes o disposiciones.
Las partes fundamentales de un oficio son las siguientes:
Membrete.- Este es para dar a conocer la empresa o dependencia.
Fecha.- Esta es la que da vigencia al trámite.
Lugar.-(puede ser opcional)
Número.- Este es un indicativo, generalmente es un folio.
Destinatario.- Es la persona o personas que están destinadas a recibir el documento.
Asunto.- Es la esencia misma del documento y siempre debe de existir.
Referencia.- Esta es necesaria cuando el oficio requiere de constataciones.
Cuerpo o texto.- Es el mensaje que se quiere comunicar.
Despedida.- Esta puede ser formal o informal, pues esta aplica obligada pero cambia dependiendo del documento.
Firma.- Se escribe la rúbrica a mano del responsable o responsables.
Anexo.- Estese puede usar o no, siempre dependerá del asunto y se utilizan o al encargado.
Caratula del Informe
es una página que funciona a modo de presentación o de introducción al informe de auditoria, donde podríamos encontrar el nombre de la entidad auditada, su ubicación, las siglas de este, periodo en que fue evaluado, el nombre del auditor etc.
Indice
Son claves de identificación que permiten localizar y conocer el lugar exacto donde se encuentra una cédula dentro del expediente o archivo de referencia permanente y el legajo de auditoría.
Lara
Antecedentes
Periodo, Objetivo y Alcanze
En el cuerpo del Informe de Auditoría Interna se presentarán los aspectos individuales y se tratará de manera particular y específica situaciones especiales, dicho cuerpo podrá estar integrado de las siguientes partes:
Un encabezado: donde se describirán razonablemente las situaciones.
Coclucion
Resultado del Trabajo
Antecedentes
En esta parte de la información introductoria, el auditor señalará el motivo que originó la auditoría efectuada.
Periodo, Objetivo y Alcanze
Para que la auditoría sea exitosa es primordial elaborar un plan de ejecución en el cual se presentan, entre otros, los siguientes puntos: ...
Preparación. ...
Ejecución. ...
Finalización y seguimiento.
El objetivo del informe de auditoría es emitir una opinión sobre los estados financieros. ... Opinión limpia o sin salvedades: Las cuentas anuales auditadas reflejan la imagen fiel de la empresa de acuerdo al marco normativo de referencia.
Resultado del Trabajo Realizado
Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos que contienen la información obtenida por el auditor en su revisión, así como los resultados de los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados; con ellos se sustentan las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones contenidas en el informe correspondiente.
Conclucion y Recomendaciones
Las Conclusiones serán objetivas, basadas en hechos reales y adecuadamente respaldadas en los Papeles de Trabajo. ... Las recomendaciones del auditor serán presentadas en el Informe de Auditoría, en forma ordenada, considerando el grado de importancia de acuerdo a la presentación de las Conclusiones.
INTEGRANTES
Carlos Alfredo Lara Ocampo
Alejandro Sanchez Garcia
Samara Jaqueline Villalobos De la luz
Eduardo Moreno Tolentino
Lisbeth Alvarado Arellano