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Identificacion de Elementos de Auditoria
4104 Contabilidad
¿ QUE ES ?
Inspección, verificación o examen de la contabilidad de una empresa o una entidad, realizada por un auditor (contador) con el fin de comprobar si sus cuentas reflejan el patrimonio, la situación financiera y los resultados obtenidos por dicha empresa o entidad en un determinado ejercicio.
Auditoria
Existen diferentes tipos de auditorías que se diferencian básicamente por los objetivos y los agentes que la realizan.
Tipos de Auditoria
FINANCIERA
la auditoría financiera examina a los estados financieros a travez de ellos las operaciones financieras realizadas por el entre contable, con la finalidad de emitir una opinión técnica y profesional.
objetivo
Financiera
objetivo
tiene como principio básico formar lo que llamaríamos (un marco de referencia) sobre el cual el auditor pueda evaluar si los estados financieros de una empresa presentan el resultados de sus operaciones.
OPERACIONAL
Esta se trata de la evaluación total o parcial de los procedimientos de un negocio, detección de errores, permite que se corrijan de manera inmediata, prevenir y actuar a tiempo evitando un problema mayor.
Operativa
objetivo
El objetivo de la auditoría operacional es determinar si los controles internos del negocio, así como las políticas y procedimientos, son suficientes para producir un nivel óptimo de eficiencia y eficacia.
analizar aspectos administrativos.
identificar que áreas deben reducir costes y dar apoyo.
Objetivo
DE SISTEMA
supone la revisión y evaluación de los controles y sistemas de informática, así como su utilización, eficiencia y seguridad en la empresa, la cual procesa la información. Gracias a la auditoría de sistemas como alternativa de control, seguimiento y revisión, el proceso informático y las tecnologías se emplean de manera más eficiente y segura, garantizando una adecuada toma de decisiones.
De sistema
objetivo
OBJETIVO
*Mejorar la relación coste-beneficio de los sistemas de información.
*Incrementar la satisfacción y seguridad de los usuarios de dichos sistemas informatizados.
*Garantizar la confidencialidad e integridad a través de sistemas de seguridad y control profesionales.
*Minimizar la existencia de riesgos, tales como virus o hackers, por ejemplo.
*Optimizar y agilizar la toma de decisiones.
*Educar sobre el control de los sistemas de información, puesto que se trata de un sector muy cambiante y relativamente nuevo, por lo que es preciso educar a los usuarios de estos procesos informatizados.
FISCAL
la auditoría fiscal es una actividad de inspección, revisión y control que tiene como objetivo fiscalizar el cumplimiento de ciertas normas.
Fiscal
objetivo
el objetivo fiscal, por su parte, refiere a aquello perteneciente o relativo al físico (el tesoro publico o el conjunto de organismos públicos cuya función es recaudar impuestos y tributos.
Objetivo
ADMINISTRATIVA
una revisión completa de la estructura organizacional de una empresa u organización de cualquier tipo, así como de sus mecanismos de control, de operación y sus recursos humanos y materiales. Se trata de un procedimiento que evalúa a la organización como un todo, cotejando su desempeño con sus objetivos tanto globales como por unidad, para hacerse una idea sobre lo efectivo de su modelo de gestión.
administrativa
objetivo
*Optimizar la administración de los recursos por parte de la empresa.
*Evaluar el servicio (o producto) brindado por la empresa, de cara a la satisfacción del cliente.
*Aumentar los niveles de calidad y competitividad mediante diversos mecanismos y planes de gestión.
Objetivo
CALIDAD
La auditoría interna de calidad es una herramienta de gestión empleada por las organizaciones para evaluar la eficacia de su sistema de gestión de calidad conforme a los requisitos establecidos por la norma ISO 9001:2015, con el objetivo de establecer y mejorar sus políticas, objetivos, estándares y otros requerimientos de calidad y lograr así la mejora continua.La realización de un curso auditor interno de calidad bajo los preceptos de la norma ISO 9001:2015,
Calidad
objetivo
Objetivo
SOCIAL
permite evaluar el compromiso ético y social en relación a la razón de ser como institución financiera. La metodología aplicada en la auditoría social se realiza a través de la aplicación de una herramienta de medición denominada, Social Permanecer (PSI), la misma que es retro alimentada mediante entrevistas a funcionarios y clientes, permite generar aprendizaje y proponer mejoras en procesos y acciones.
Social
objetivo
*Consolidar la identidad propia y el objeto social de la organización.
*Hacer más visibles los objetivos y valores de la organización, reforzando su perfil ético, social y político.
*Mejorar y consolidar la comunicación interna y externa, facilitando la transparencia y la rendición de cuentas hacia el interior de la organización, hacia el entorno directo en el que nos desarrollamos y hacia la sociedad.
Objetivo
NAGAS
Esta norma refiere, que aparte de ser profesional, el auditor debe poseer un
entrenamiento especializado, esto implica la adquisición continua de conocimientos
teóricos, técnicos y habilidades necesarias para desarrollar su trabajo.
El entrenamiento y capacidad profesional exige que el auditor se mantenga en una
constante actualización y capacitación de los avances e innovaciones vinculadas con
la auditoría y su profesión. A demás de poseer una adecuada formación y experiencia
especializada en el campo de la auditoría.
La experiencia profesional práctica es necesaria para acceder al ejercicio de la
auditoría, se obtendrá mediante la ejecución de trabajos de auditoría bajo la
supervisión y revisión de un auditor en ejercicio.
En tanto, la competencia profesional se deriva de una mezcla de educación y
experiencia, que no es necesariamente medida por años de trabajo en el campo de la
auditoría, ya que esta medición cuantitativa no podría reflejar con precisión el tipo de habilidades o aprendizajes adquiridos
NAGAS
NIAS Descripción
NIA 200 Objetivos globales del auditor independiente
NIA 210 Acuerdo de los términos de encargo de auditoría
NIA 220 Control de calidad de la auditoría de estados financieros
NIA 230 Responsabilidad del auditor en la preparación de la documentación
NIA 240 Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude
NIA 250 Responsabilidad del auditor de considerar las disposiciones legales y reglamentarias
NIA 260 Responsabilidad que tiene el auditor de comunicarse con los responsables del gobierno
NIA 265 Responsabilidad que tiene el auditor de comunicar adecuadamente
NIA 300 Responsabilidad que tiene el auditor de planificar
NIA 315 Responsabilidad del auditor para identificar y valorar riesgos
NIA 320 Responsabilidad que tiene el auditor de aplicar concepto de importancia relativa
NIA 330 Responsabilidad del auditor de diseñar e implementar respuestas
NIA 402 Responsabilidad del auditor de la entidad usuaria de obtener evidencia de auditoria
NIA 450 Responsabilidad del auditor de evaluar el efecto de las incorrecciones identificadas
NIA 500 Evidencia de auditoría en una auditoría de estados financieros
NIA 501 Consideraciones específicas del auditor
NIA 505 Procedimientos de confirmación externa
NIA 510 Relación con los saldos de apertura en un encargo inicial
NIA 520 Procedimientos analíticos como procedimientos sustantivos
NIA 530 Muestreo de auditoría en la realización de procedimientos
NIA 540 Responsabilidad del Auditor en relación con las estimaciones contables
NIA 550 Relaciones y transacciones con partes vinculadas en una auditoría
NIA 560 Respecto a los hechos posteriores al cierre
NIA 570 Utilización de la dirección de hipótesis de empresa en funcionamiento
NIA 580 Obtener manifestaciones escritas de los responsables
NIA 600 Consideraciones particulares aplicables a las auditorías del grupo
NIA 610 Auditor externo con respecto al trabajo de los auditores internos
NIA 620 Organización en un campo de especialización distinto
NIA 700 Formarse una opinión sobre los estados financieros
NIA 705 Emitir un informe adecuado
NIA 706 Comunicaciones adicionales
NIA 710 Relación con la información comparativa
NIA 720 Información incluida en documentos que contienen estados financieros auditados
NIA
identificasion de los elementos para la evaluación del control interno
ya hemos comentado que para que una identidad, persona física o persona moral, debe de existir como mínimo estos cuatro elementos que son los que les dan vida a un negocio, una dependencia sea como se llame.
A
organización
la existencia de la identidad persona física o persona moral, un negocio, una industria, una dependencia de gobierno federal, estatal o municipal u organismos que dependa de ella. ob proc
organización
objetivo
Presentación de una situación futura: se establecen objetivos que sirven como una guía para la etapa de ejecución de las acciones.
Sirven como estándares: sirven para evaluar las acciones y la eficacia de la organización.
objetivo
procedimiento
Los procedimientos son planes por medio de los cuales se establece un método para el manejo de actividades futuras. Consisten en secuencias cronológicas de las acciones requeridas.
Propósito: Pequeña declaración de intenciones del documento.
Definiciones (o marco teórico): Listado de todos los conceptos claves mencionados en el documento.
Referencias: En esta sección se hace referencias con otros procedimientos de la empresa con los cuales tienen puntos en común
Responsabilidades: Aquí se debe mencionar todos los actores involucrados y las responsabilidades de cada uno.
Requerimientos: En esta parte se deben destacar todos los pasos y recursos requeridos para que la tarea se lleve a cabo.
Anexos: Diagramas de flujos, formularios y todo lo relevante para la ejecución del procedimiento.
procedimiento
procedimiento
es el plan estratejico de como opera, cuales son las funciones de cada área departamento o unidad que conforma la estructura de la organización.
procedimiento
objetivo
es una función administrativa que comprende la organización, estructuración e integración de las unidades orgánicas y los recursos (materiales, financieros, humanos y tecnológicos) de una empresa, así como el establecimiento de sus atribuciones y las relaciones.
objetivo
procedimiento
-objetivos
-alcance
-definiciones
-actividades
-documentos de referencia
procedimiento
personal
elemento principal de una organización, es quien le da vida apegándose al plan estratégico o a los procedimientos, es quien lleva a cabo las operaciones, las actividades de la organización.