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LOS TRIBUTOS EN ARGENTINA

ELEMENTOS DEL IMPUESTO

  • Sujeto Activo: Estado
  • Sujeto Pasivo: Contribuyente
  • Objeto de la Imposición
  • Hecho Imponible: es el acto que origina el cobro de un impuesto
  • Base Imponible: Es el valor sobre el cual se calcula el impuesto aplicando la alícuota correspondiente
  • Alícuota: es el porcentaje que se aplica a la base imponible

Impuesto determinado= Base Imponible x Alícuota

Clasificación de acuerdo a las diferentes formas de capacidad contributiva del contribuyente

Consumo

Patrimonio

Impuestos al Consumo

PATRIMONIO

Son impuesto indirectos y regresivos.

Principales impuestos que gravan el patrimonio: bienes personales, inmobiliarios provincial.

Consumo

El sistema tributario

Ganancias o Renta

Ingresos

QUÉ ES UN TRIBUTO?

Impuesto a las Ganancias

Es el conjunto de tributos establecidos en el país que responden a principios económicos y políticos en un contexto económico social determinado y que contribuye a conseguir el óptimo bienestar social de la población.

Clasificación de acuerdo a la forma que afectan al ingreso del contribuyente

Es el pago que realiza una persona (física o jurídica) al Estado para sostener el Gasto Público. Implica una transferencia de recursos del sector privado al sector público en forma definitiva y coactiva.

Clasificación de los Impuestos en Directos e Indirectos

IMPUESTO:

Es un tributo que tiene como hecho generador una situación independiente de toda actividad estatal relativa al contribuyente (sujeto pasivo).

Se caracteriza por su obligatoriedad y ausencia de contrapartida.

Según la CN los tres poderes tienen la facultad de crear tributos

Impuestos Directos: Gravan manifestaciones ciertas de capacidad contributiva. Ej Ganancias y Bienes Personales. No son trasladables.

Dentro de los tributos podemos distinguir:

Impuestos - Tasas - Contribuciones

Estado Nacional

Estado Provincial

El sistema tributario Argentino

TASA:

Los Impuestos Provinciales son administrados por la Dirección General de Rentas de cada provincia, ente subordinado del Ministerio de Finanzas.

Los principales impuestos son:

  • Impuesto a los Ingresos Brutos.
  • Impuesto a los Sellos.
  • Impuesto Inmobiliario.
  • Impuesto al Automotor.

Principales Impuestos Nacionales:

  • Impuesto a las Ganancias.
  • Impuesto al Valor Agregado.
  • Impuesto a la Seguridad Social.
  • Impuesto sobre los Bienes Personales.
  • Impuesto sobre Débitos y Créditos.
  • Impuestos Internos.
  • Impuesto a la Transferencia de Inmuebles.
  • Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.

Estado Municipal

Los ingresos de las Municipalidades surgen de la recaudación de tasas y contribuciones, los principales son:

  • Tasa sobre los Inmuebles.
  • Tasa sobre Automotores.
  • Tasa sobre Comercio e Industria.

Es un tributo que tiene como hecho generador la prestación efectiva o potencial de un servicio público individualizado con el contribuyente. Ej. alumbrado y barrido.

  • Régimen Federal, con tres niveles de Gobierno: Nacional, Provincial y Municipal.-
  • Los tres niveles pueden crear tributos de acuerdo a nuestra CN.-

CONTRIBUCIÓN:

Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador los beneficios derivados de obras públicas o de actividades particulares del Estado.

Ej: pavimentación de la calle.

Impuestos Indirectos: Gravan presuntas exteriorizaciones de capacidad contributiva. Gravan al consumo, como el IVA y los Impuestos Internos. Son trasladables.

EJERCICIO PRÁCTICO: a) Clasificación

EJERCICIO PRÁCTICO: c) Impuesto a Pagar

EJERCICIO PRÁCTICO: b) Elementos

EJERCICIO PRÁCTICO

PROVINCIAL

OBJETO

IMPUESTO

SUJETO

ACTIVO

HECHO IMPONIBLE:

TITULARIDAD DEL INMUEBLE

DIRECTO

Impuesto a Pagar

=

Base Imponible

x

Alícuota

De acuerdo a la siguiente información:

a) clasifique el tributo

b) identifique los elementos del tributo

c) determine el tributo a pagar

PATRIMONIO

BASE

IMPONIBLE

Rta: $ 8.526

PROPORCIONAL

SUJETO

PASIVO

Contribuyente HEREDIA RAFAEL cuit 20-11908306-3

Tasa Aplicable 1%

Contribuyente HEREDIA RAFAEL cuit 20-11908306-3

Tasa Aplicable 1%

Contribuyente HEREDIA RAFAEL cuit 20-11908306-3

Tasa Aplicable 1%

ALÍCUOTA

Tasa Aplicable 1%

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