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Transcript

Clase 2 Pasivos

Grupo 26

DINAMICA DE LA CUENTA

Aumenta

  • Valor del presupuesto oficial de obras, emitido por la autoridad competente debidamente aprobado
  • Cargo a resultados cuando al finalizar la ejecución total de las obras su costo real sea superior y constituya un déficit al presupuesto inicial aprobado.

Disminuye

  • Valor de las obras ejecutadas ya sea en el momento de la causación, al finalizar el período contable o al liquidar las obras respectivas
  • Abono a resultados cuando su costo real final constituya un exceso con relación al presupuesto inicial aprobado.

2695 Provisiones diversas

NOTICIA

Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por conceptos diferentes a los especificados anteriormente, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente.

El Saneamiento de la Banca Española de los Activos Inmobiliarios

En un principio, lo que transcendió de la reforma es que los pisos estarían provisionados en un 35%, pero el Boletín Oficial del Estado desveló los detalles del calendario escalonado de provisiones, dotaciones de dinero para anticipar posibles pérdidas. La máxima cobertura se aplica al peor activo, el suelo. Los créditos morosos o subestándar para compra de suelo o los terrenos que las entidades han recibido en pago de deudas, deben estar cubiertos en un 80%.

06-02-2012

DINÁMICA DE LA CUENTA

Aumenta

  • Valor mensual estimado para cubrir algún imprevisto o contingencia.

Disminuye

  • Valor de los pagos parciales o totales efectuados
  • Valor de los traslados a la cuenta del pasivo a que corresponda.

http://co.globedia.com/saneamiento-banca-espanola-activos-inmobiliarios

2640 Obligaciones de Garantías

Registra el valor de las apropiaciones destinadas a prever el futuro pago de garantías expedidas, por el ente económico.

DINÁMICA DE LA CUENTA

Aumenta

  • Valor de las apropiaciones efectuadas.

Disminuye

  • Valor de los pagos parciales o totales de garantías, y
  • Valor de los traslados a la cuenta del pasivo a que corresponda, cuando se haga efectiva dicha garantía.

2605 Costos y gastos

Aquí se registran el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas para atender obligaciones por concepto de costos y gastos, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente,

DINÁMICA DE LA CUENTA

Aumenta

Valor mensual para cubrir obligaciones de costos y gastos.

Por el valor del defecto que se presente en la estimación.

Disminuye

Valor de los pagos parciales o totales efectuados

Valor del traslado a cuentas por pagar, al finalizar el ejercicio.

2635 Contingencia

Registra el valor estimado y provisionado para atender pasivos, que por la ocurrencia probable de un evento, pueda originar una obligación justificable, cuantificable y confiable, con cargo a resultados, como consecuencia de actuaciones que puedan derivar en multas o sanciones de autoridades administrativas por el incumplimiento de disposiciones de ley o reglamentarias.

De igual forma registra el valor estimado para cubrir el importe a cargo del ente económico y a favor de terceros por indemnizaciones, por responsabilidad civil, demandas laborales, demandas por incumplimiento de contratos y otras provisiones cuya contingencia de pérdida sea probable y su valor razonablemente cuantificable.

Pasivos estimados y Provisiones

Disminuye

  • Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo, a que corresponda.
  • Por la reversión de las provisiones, sin perjuicio de las justificaciones que sean del caso.

Aumenta

Por el valor gradual o total de la apropiación de la provisión correspondiente, con cargo a resultados.

DINÁMICA DE LA CUENTA

2610 Obligaciones Laborales

Comprende los valores provisionados por concepto de obligaciones para costos y gastos en donde encontramos intereses, comisiones, honorarios, y servicios, así como para atender acreencias laborales no consolidadas con sus trabajadores y cumplir con multas, sanciones, litigios, indemnizaciones, demandas, imprevistos, reparaciones y mantenimiento.

Se registra el valor de las incautaciones efectuadas de las obligaciones que se generan en la relación laboral, sean éstas legales, convencionales o internas que tienen una exigibilidad a corto plazo o que en ocasiones requiere de un pago inmediato, efectuadas con base en las liquidaciones de nómina y en un porcentaje adecuado sobre los salarios causados. Este costo se debe causar mensualmente teniendo en cuenta lo siguiente

  • Su pago sea exigible o probable
  • Su valor se pueda estimar razonablemente.

Disminuye

  • Valor del traslado a la cuenta respectiva del grupo 25 –obligaciones laborales-, y
  • Valor pagado a los trabajadores de las prestaciones sociales causadas durante un mismo ejercicio contable.

Aumenta

  • Por la provisión mensual con cargo a los resultados por las diversas obligaciones prestacionales.
  • Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten al practicar la consolidación al cierre del ejercicio.

DINÁMICA DE LA CUENTA

Diana Carolina Aldana

Diana Paola Fierro

Maria Elena Solis

Alejandro Umaña

2630 Mantenimiento y Reparaciones

Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas para atender obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones de instalaciones, maquinarias, equipos, etc., cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente.

DINÁMICA DE LA CUENTA

Créditos

  • Valor mensual estimado para cubrir obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones
  • Valor de los ajustes por defecto que se presenten en la estimación.

Débitos

  • Valor de los pagos parciales o totales efectuados;
  • Valor del traslado a cuentas por pagar, al finalizar el ejercicio, y
  • Valor de los ajustes por exceso de las apropiaciones contabilizadas.

2615 Obligaciones Fiscales

Registra las deudas estimadas para atender el pago de las obligaciones fiscales y que mensualmente se contabilizan con cargo a ganancias y pérdidas, tales como: impuesto de renta y complementarios, industria y comercio, e impuesto de vehículos.

Aumenta

  • Valor estimado de la provisión y apropiado periódicamente
  • Abonos por ajustes al final del período contable.

Disminuye

  • Traslado a las cuentas acreedoras respectivas del grupo 24 -impuestos, gravámenes y tasas
  • Reintegro de las provisiones excesivas.

2625 Obras de Urbanismo

2620 Pensiones de Jubilación

Registra el valor constituido para las obras de urbanismo a realizar o que se están realizando en las diferentes etapas de construcciones para la venta de acuerdo con los presupuestos oficiales aprobados para tales ejecuciones, esta cuenta es de uso exclusivo para los entes dedicados al urbanismo y/o construcción.

Registra el valor amortizado por el ente económico, en el tiempo y forma señalados en las normas que regulan la materia, hasta que cubra el 100% del cálculo actuarial.

DINÁMICA DE LA CUENTA

Aumenta

  • Valor del cálculo actuarial
  • Diferencia entre el valor del cálculo registrado y el monto que arroje el nuevo estudio actuarial efectuado.
  • Amortización de pensiones de jubilación por amortizar.

Disminuye

  • Valor de las pensiones de jubilación por amortizar.
  • Diferencia entre el valor del cálculo registrado y el monto que arroje el nuevo estudio actuarial efectuado
  • Valor proporcional del valor amortizado del cálculo actuarial, que le corresponda al trabajador que por el traslado de la obligación pensional.
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