Pago, Declaraciones e Incorporación al régimen fiscal del IV

Recapitulando: Retención.

En el artículo 1ro. A de la LIVA menciona quienes pueden retener íntegramente el impuesto trasladado, es decir el 16%.

6%:

Outsourcing.

Sin embargo el Reglamento de la LIVA menciona los casos en los que la retención deberá de ser menor:

2/3 partes:

• Prestación de servicios personales independientes;
• Prestación de servicios de comisión, y
• Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

4%:

Servicios de autotransporte.

Régimen de Incorporación Fiscal

Pago, Declaraciones y Régimen de Incorporación Fiscal del IVA

Es el régimen que permitirá ampliar la base de contribuyentes.

Personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales, es decir venda bienes o

presten servicios por los que no requiera título profesional.

Que los ingresos obtenidos en el año anterior, no hubieran excedido de $2´000,000 pesos (Art. 111 LISR)

Características

• No pagan impuesto durante el primer año (incluye ISR, IVA y IEPS), salvo que emitan facturas desglosando impuestos (IVA-IEPS).
• El impuesto se disminuirá gradualmente hasta por 10 años.
• Expedirán comprobantes de venta en forma simplificada por las ventas que realice al
• público en general.
• Las retenciones realizadas a sus trabajadores SÍ deben ser pagadas a la autoridad.
• Declararan cada dos meses (marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre y enero del
• siguiente año), el primer año solo presenta la declaración de ISR, IVA y en su caso IEPS sin
• pago.

Declaraciones Informativas del IVA

Ejemplo Pago de IVA mensual

Pago del IVA

(Art. 5to. D LIVA)

"Las declaraciones informativas constituyen la manifestación que realizan los contribuyentes de ciertas operaciones realizadas en un período determinado, en las que se detallan las operaciones que por disposición de ley deben ser declaradas o manifestadas." (Domínguez, 2020)

Carolina Herrera Delgadillo

El IVA se calculará por cada mes de pago, los contribuyentes pagarán dicho impuesto mediante la declaración presentada a más tardar el día 17 del mes siguiente que corresponda el pago.

En su caso, el contribuyente disminuirá del impuesto que corresponda al total de sus actividades, el impuesto que se le hubiere retenido en dicho mes.

Forma: la autoridad prevé que la presentación de la citada declaración deberá realizarse a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria.

Tiempo: se deben de presentar mensualmente, bimestralmente o trimestralmente según sea el caso.

La declaración que se presente tendrá el carácter de definitiva.

Si hay errores debe de presentarse declaración complementaria (hasta 3 veces).

Cuando los contribuyentes se encuentren dentro del régimen fiscal establecido por el artículo 111 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, pagarán el IVA bimestralmente es decir que se calculará en los periodos de Enero y Febrero; Marzo y Abril; Mayo y Junio; etc. y deberá de pagarse a mas tardar el día 17 del mes siguiente al bimestre que corresponde.

Referencias Consultadas

• Jaime Domínguez Orozco. "Pagos Mensuales del IVA 2020". ISEF. México. 2020.
• H. Congreso de la Unión. 2020. Ley del Impuesto al Valor Agregado.
• H. Congreso de la Unión. 2020. Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
• H. Congreso de la Unión. 2020. Ley del Impuesto Sobre la Renta.
• Secretaría de Finanzas de Zacatecas. "Régimen de Incorporación Fiscal". Consultado el día 14 de Junio de 2020. Recuperado de: http://www.finanzas.gob.mx/contenido/TramitesServicios/Rif/RIF.pdf

Cálculo y monto del pago mensual del IVA

A) IVA Causado (IVA que corresponda al total de actividades realizadas efectivamente cobradas en el mes)

B) IVA Retenido

C) IVA Acreditable efectivamente pagado.

SALDO A CARGO: Si A > B y C.

SALDO A FAVOR: Si B y C > A.