SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO
D. Leg. N° 771
Es el conjunto de tasas, impuestos , contribuciones que existen en el Perú
INCREMENTA LA RECAUDACIÓN
DISTRIBUIR EQUITATIVAMENTE LOS INGRESOS QUE CORRESPONDEN
BRINDAR UNA MAYOR EFICIENCIA, PERMANENCIA Y SIMPLICIDAD
- El estado peruano es el poder politico organizado por la constitucion politica
- Agrupa niveles diferentes de unidades ejecutoras
- Regula el sistema tributario peruano
ESTRUCTURA DEL CODIGO TRIBUTARIO
ESTRUCTURA DEL CODIGO TRUBUTARIO
Dec. Sup. - N° 133-2013 EF
El código tributario es un conjunto orgánico y sistemático de las disposiciones y las normas que regulan la materia tributaria en general
SEGUNDO:
LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADOS
PRIMERO :
LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
TERCERO:
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
Las disposiciones de nuestro Código Tributario vigente, están ordenadas en un Título Preliminar (con quince normas), cuatro Libros, ciento noventicuatro Artículos, veintidós Disposiciones Finales, cinco Disposiciones Transitorias y tres tablas de Infracciones y Sanciones.
CUARTO:
INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS
TRIBUTOS
DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO
TEMAS DEL CODIGO TRIBUTARIO DE CADA LIBRO
DERECHO PENAL TRIBUTARIO
SE DIVIDE DEL SIGUIENTE MODO:
DERECHO SUSTANTIVO TRIBUTARIO
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
DERECHO ADMINTRATIVO TRIBUTARIO
TRIBUTOS DEL GOBIERNO CENTRAL
NORMAS TRIBUTARIAS
Son las prestaciones o los pagos generalmente en dinero que los ciudadanos entregan al Estado, según su capacidad contributiva y en virtud de una ley, para el cumplimiento de sus fines; o sea el financiamiento de las funciones y servicios públicos
(Art. 2.II.1 del D. Leg. No.771)
POLÍTICA TRIBUTARIA
ELEMENTOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO
Si un contribuyente utiliza los bienes y servicios estatales, ubicados en diferentes partes del país, debe retribuir a través del pago de impuestos a favor del Gobierno Nacional compuesto fundamentalmente por el Poder Ejecutivo, Poder Legislativo y Poder Judicial.
IMPUESTO MUNICIPAL
(Reglamento de la Ley que crea el Fondo y el Impuesto Extraordinario para la Promoción y desarrollo Turístico Nacional - Decreto Supremo N° 007-2003-MINCETUR)
Su recaudación constituye recurso del "Fondo para la Promoción y Desarrollo Turístico Nacional" el cual financiará exclusivamente las actividades y proyectos destinados a:
IMPUESTO A LA RENTA
(T.U.O. Ley del Impuesto a la Renta, Decreto Supremo
n° 179-2004-ef )
Es un tributo que se paga al Estado por ingresos o ganancias o beneficios que obtiene el contribuyente
CONTRIBUCIONES
- RENTA DE CAPITAL
- RENTA EMPRESARIA
- RENTA POR TRABAJO
- Promocionar el turismo en el exterior e interior y fomentar comercialización del producto peruano.
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
(T. U.O. Ley Del Impuesto General A Las Ventas E Impuesto Selectivo Al Consumo, Decreto supremo n° 055-99-ef)
- El Impuesto General a las Ventas grava fundamentalmente la generalidad de las ventas de bienes, los servicios prestados por las empresas y las importaciones de bienes, con la tasa del impuesto del (18%)
- Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales
IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
(T. U.O. Ley Del Impuesto General A Las Ventas E Impuesto Selectivo Al Consumo, Decreto supremo n° 055-99-ef)
DERECHOS ARANCELARIOS
- Es un impuesto sobre la primera venta de determinados bienes o servicios cuya producción se haya realizado en Perú, así como la importación de los mismos de productos que no son considerados de primera necesidad.
(Texto Único Ordenado de la Ley General de Aduanas, aprobado por Decreto Supremo Nº 129-2004-EF)
RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO.
(Texto Del Nuevo Régimen Único Simplificado Decreto Legislativo N° 937)
- Ha sido lanzado al mercado para facilitar y propiciar el aporte de pequeños empresarios al fisco en concordancia con su capacidad contributiva.
- Se aplican sobre el valor CIF de los bienes importados al Perú. Las tasas son de 12% ó 20%. Sólo sobre algunos bienes afectos a la tasa del 20% se aplica una sobretasa de 5%.
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS-ITF
(Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía LEY Nº 28194)
- Grava las operaciones en moneda nacional o extranjera por cualquier ingreso o salida de dinero en las cuentas abiertas en empresas del sistema financiero
IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS
(Ley el Impuesto Temporal a los Activos Netos-llamado ITAN. LEY Nº 28424)
CONTRIBUCIÓN DE SEGURIDAD SOCIAL
- La alícuota del ITAN es de 0.4%, que se calcula sobre la base del valor histórico de los activos netos de la empresa que exceda S/.1´000,000, (un millón de Nuevos Soles)
TASAS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS.
(Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud La Ley Nº 27056 creó el Seguro Social de Salud (ESSALUD)
(Constitución Política del Perú - Artículo 193º), (Ley de Bases dela Descentralización - Ley Nº 27783)
IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINOS Y MÁQUINAS TRAGAMONEDAS
(Artículo 4° de la Ley N° 27153 Ley que regula la explotación de los juegos de casino y máquinas tragamonedas.)
Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente. No es tasa el pago que se recibe por un servicio de origen contractual.
- Este seguro se complementa con los planes de salud brindados por las entidades empleadoras ya sea en establecimientos propios o con planes contratados con Entidades Prestadoras de Salud (EPS) debidamente constituidas. Su funcionamiento es financiado con sus recursos propios
- La base imponible se determinará independientemente por cada actividad y establecimiento y estará constituida por la ganancia bruta mensual que es la diferencia entre el ingreso percibido en un mes y el monto total de los premios otorgados.
- ARBITRIOS
- DERECHOS
- LICENCIAS
IMPUESTO A LA VENTA DEL ARROZ PILADO
(Resolución de Superintendencia N° 266-2004 los sujetos del IVAP)
CONTRIBUCIÓN AL SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES
- Es el Impuesto que deben pagar todas las personas que realizan la primera venta de arroz pilado en el país. También grava la importación definitiva de arroz pilado y de las distintas variedades
(Decreto Ley Nº 19990)
- El SNP es un sistema de reparto, el cual tiene como característica principal el otorgamiento de prestaciones fijas sobre contribuciones no definidas en valor suficiente para que la aportación colectiva de los trabajadores financie el total de las pensiones. En la actualidad, este sistema es administrado por la Oficina de Normalización Previsional (ONP).