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Orientación Fiscal al Matriculado

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by

Pablo Garrone

on 4 June 2016

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Transcript of Orientación Fiscal al Matriculado

ORIENTACION FISCAL AL MATRICULADO
Esto quiere decir que al abrir nuestro propio consultorio nos transformamos en una empresa proveedora de
«servicios profesionales»

El ejercicio de la profesión independiente,
es considerado un «trabajo autónomo»;

Como toda empresa, requiere:
Inversión,
Planificación
y ajustarse al
cumplimiento de las legislaciones aplicables vigentes.

La legislación argentina prevée
que un trabajador autónomo
está alcanzado por
IMPUESTOS

También le obliga a realizar
ciertos
ahorros
que revisten
el carácter de
obligatorios
;
por ejemplo
APORTES PREVISIONALES (Jubilación)
APORTES A OBRAS SOCIALES
LOS IMPUESTOS
son creados por el Estado para financiar aquellos servicios que nos son dados en forma indirecta, por ejemplo:
escuelas, obras de infraestructura, seguridad, justicia, etc.

Son aquellos servicios que no se gozan de manera directa ni están en relación con lo aportado.
APORTES PREVISIONALES
Son ahorros forzados por el Estado, que vamos haciendo durante la etapa activa de nuestras vidas para ser gozados una vez que pasamos a nuestra vida pasiva.
APORTES A OBRAS SOCIALES
Si bien también se rige bajo un sistema solidario, estos aportes nos dan derechos a beneficios en el presente. Actualmente existe total libertad de elección de obra social, excepto para los empleados provinciales quienes, obligatoriamente, pertenecen al Subsidio de Salud.

DE LOS IMPUESTOS
Del mismo modo que existen TRES ámbitos de los que recibimos servicios «indirectos», existen tres organismos de recaudación impositiva.

EN EL AMBITO NACIONAL----------- A.F.I.P.
EN EL AMBITO PROVINCIAL--------- D.G.R. TUCUMAN
EN EL AMBITO MUNICIPAL----------- D.I.M.
AMBITO MUNICIPAL: D.I.M
A nivel Municipal, los profesionales se encuentran exentos sin límite de facturación SIEMPRE Y CUANDO lo realicen individualmente, es decir, que dicha exención se pierde si se realiza bajo cualquier tipo de asociación, por ejemplo, «Centros» «XX & Asociados», etc.

Es importante destacar que,
aún cuando dicha exención esta prevista por ley, es nuestra obligación formal inscribirnos ante este organismo aún cuando no se originen impuestos a pagar.

AMBITO PROVINCIAL: D.G.R.
En la provincia de Tucumán, también
el ejercicio liberal de la profesión esta exento del Impuesto a los Ingresos Brutos, pero esta vez con un límite cuantitativo: Siempre y cuando la facturación mensual no exceda 7 veces el Salario Mínimo Vital y Móvil.

S.M.V.M. vigente----------- $ 6,060.-
Límite Exento----------------$ 42,420.-

IMPORTANTE:
Al igual que en el ámbito municipal, y más
aún existiendo un límite cuantitativo, el
Estado Provincial
nos exige presentar
declaraciones juradas MENSUALES Y ANUALES
en las que se rinda cuenta de que no hemos sobrepasado dicho límite.,

en caso de omisión de la referida presentación, impone penalidades que materializa a través de los organismos que el mismo designa como el
Colegio de Psicólogos, Obras Sociales y Bancos.
La penalidad es 3 veces la alícuota, es decir 7,5% sobre lo facturado
IMPORTANTE:
AMBITO NACIONAL: A.F.I.P.
En este ámbito, los impuestos aplicables al
ejercicio liberal de la profesión son
2
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO – I.V.A.
No obstante, en caso de que la facturación ANUAL
sea inferior a $ 400,000.- existe la opción de
un Régimen Simplificado llamado
«MONOTRIBUTO»

MONOTRIBUTO CLÁSICO
Por tratarse de un régimen simplificado,
este sistema INTEGRA tres tipos de aportes
IMPOSITIVO
: aumenta progresivamente a medida que aumenta la facturación anual
PREVISIONAL
: es una suma fija relacionada con la situación del aportante (menor de 18/jubilado/activo/etc)
OBRA SOCIAL:
es una suma fija para cada integrante del grupo familiar.

MONOTRIBUTO PROFESIONALES
Dada la existencia de las
CAJAS PREVISIONALES
organizadas por

PROFESIONALES
,
AFIP permite a quienes estén alcanzados por dichas legislaciones a renunciar a los aportes
PREVISIONALES Y DE OBRA SOCIAL
quedando obligados a integrar únicamente el

COMPONENTE IMPOSITIVO
, que como dijimos antes, es el que está relacionado con los montos de facturación y es el que da lugar a las categorías

CATEGORIAS DE MONOTRIBUTO
MONOTRIBUTO /
OBLIGACIONES
Si bien con el pago de la cuota mensual estamos cumpliendo con la obligación material, para ciertas categorías AFIP exige al contribuyente mayores detalles sobre su situación:
Categorías F, G, H
e
I
:
deben presentar Declaración Jurada Informativa Cuatrimestral
Categorías H
e
I
:
alcanzadas por el régimen de Factura electrónica.

FACTURACION /
EXCEPCIONES
No será necesario realizar factura en caso que el receptor realice liquidación de venta, tal como es el caso del
Colegio de Psicólogos
. No obstante dicha suma integra la
«base imponible»
para el cálculo de los impuestos y el encuadre de categorías.

MONOTRIBUTO
SISTEMA DE FACTURACION
Este sistema consiste en un Código de autorización de Impresión
(C.A.I.)
que
permite al
RECEPTOR
del comprobante
(OBRA SOCIAL – PACIENTE)
constatar de
que nuestro comprobante cumple con la normativa.

Dicho código tiene validez por un año,
es decir que vencido dicho plazo, aún
cuando todavía tenga facturas o recibos
sin usar, deberá solicitar una nueva
impresión

MONOTRIBUTO /
BAJA POR FALTA DE PAGO
La omisión de 10 (DIEZ) cuotas mensuales, consecutivas o no, da lugar a la baja en el sistema y la cancelación de la constancia de inscripción.
Esto quiere decir que para los agentes de recaudación (por ejem el
Colegio, los bancos y algunas obras sociales
) somos considerados
«NO INSCRIPTOS»
por cuanto el fisco ordena retener aplicando penalidades al máximo: esto es el 28% de la facturación
MONOTRIBUTO /
EXCLUSIÓN
En el Régimen Simplificado se prevé la exclusión de pleno derecho a quienes se encuentren encuadrados en una categoría inferior a la que correspondiera.
La penalidad para esta falta es el pase DE OFICIO a
RESPONSABLE INSCRIPTO
con lo cual quedamos fuera
POR UN MINIMO DE 3 AÑOS
, quedando alcanzados por el
IMPUESTO A LAS GANANCIAS E IVA.
AFIP mensualmente publica el listado de sujetos excluidos, a quienes les otorga un plazo de 15 días para apelar la medida.

CONTROLES ABC
Si bien el universo de monotributistas es muy grande, el fisco tiene a su alcance un sistema de controles cruzados y automáticos que le permiten inferir que un contribuyente se encuentra
«subcategorizado»
A este sistema de controles lo llamaremos ABC de modo que resulte más didáctico.
Exclusión si A + B + C > Categoría

MONOTRIBUTO /
EXCLUSIÓN
A : ADQUISICIONES DE BIENES REGISTRABLES
Son bienes registrables aquellos que poseen un número de dominio o padrón, por ejemplo inmuebles, automotores, lanchas, etc.
Las transacciones con estos bienes se hacen también previo informe a AFIP.
INMUEBLES – C.O.T.I.
AUTOMOTORES – C.E.T.A.

B: BANCOS
Esto hace referencia simplemente a las acreditaciones
(QUE NO SEAN SUELDOS POR TRABAJO EN RELACION DE DEPENDENCIA)
, y es muy sencillo ya que están alcanzados por el impuesto previsto en la Ley 25413 (impuesto al cheque)


C : CONSUMOS – TARJETAS DE CREDITO
Al igual que los bancos, las tarjetas de crédito informan en tiempo real el consumo que realizan sus clientes. El nivel de consumo de tarjeta de crédito, siempre debe ser INFERIOR al monto de facturación anual de la categoría en la que se está encuadrado, caso contrario seremos susceptibles de exclusión.

Sabemos lo difícil que resulta
el ejercicio liberal de la profesión y
que muchas veces parece cuesta arriba sostener toda una estructura de gastos fijos para ingresos variables e inciertos. No obstante, desde el
CPT
hemos comprobado que la ignorancia a toda esta normativa, va en perjuicio UNICAMENTE del matriculado
y es por esto que hemos tratado de simplificar los aspectos básicos de un modo sencillo y didáctico.
Esperamos que esta información le haya resultado de utilidad. Y si tiene alguna duda o consulta, lo esperamos en nuestra charla mensual en los horarios publicados en la pagina del CPT.
www.colpsicologostuc.org.ar
Nuestros cupos son limitados: INSCRIBASE!
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