Mantenimiento Certificación IVA e IEPS

Control Comercio Exterior

Control Interno:

• Cumplimiento en tiempo y forma del Anexo 24 de las RGCE.

• Transmitir al SCCCyG los informes de

descargo conforme al Anexo 31.

• Contar con padrón de importadores

vigente.

• Contar con programa IMMEX vigente.

Control Impuestos

Área responsable: Seniors Comext de cada planta.

Periodicidad del control: Revisión mensual.

• Contar con la infraestructura necesaria para realizar la operación de manufactura o maquila, al proceso industrial o de servicio de conformidad con la modalidad de su programa. Mantener las mercancías importadas temporalmente al amparo del programa IMMEX en los domicilios autorizados.

• Permitir a las autoridades aduaneras las inspecciones de supervisión física a las plantas para verificar cumplimiento con requisitos de certificación.

• Tener un listado de proveedores con el que se realizan operaciones virtuales.

Control Interno

Comprobación de:

• Opiniones positivas de las empresas, socios, accionistas, representante legal, administrador único o consejo de administración.

• Hacer pública la opinión positiva de las compañías certificadas, esto en términos de la regla 2.1.27 de la RMF.

• Actualización de correo electrónico para efectos del Buzón Tributario.

Periodicidad del control: Mensual para las opiniones positivas Y notificar cambios de domicilios en un plazo no mayor a tres días hábiles.

• No contar con resolución de improcedencia de las devoluciones del IVA en los últimos 12 meses.

• Mantener sus certificados de sellos digitales vigentes.

• Dar aviso al Dpto. Comercio Exterior, en un plazo no mayor a 3 días, de cualquier cambio de domicilio fiscal o domicilios donde realiza el proceso productivo.

Control Legal

Mantenimiento de Certificación IVA e IEPS

Control Interno:

Notificar al Dpto. de Comext con tres días de anticipación las modificaciones dentro de la personalidad jurídica de cualquiera de las de las compañías certificadas.

Periodicidad del control: Revisión mensual.

• Fusión o escisión de dos o más empresas certificadas
• Cambio o revocación de socios o accionistas.
• Adición, modificación o revocación de Representantes legales, miembros del consejo de administración o administrador único.
• Cambios de denominación o razón social
• Modificación a los contratos de arrendamiento o escrituras que acreditan que las compañías certificadas cuentan con el legal uso o goce del inmueble.

Cambios a Notificar:

IMPACTO

• Se están solicitando saldos a favor de $200 MDP mensuales, en la suma de las tres compañías certificadas.

PROBLEMÁTICA

Se recuperarían en un tiempo más prolongado de 4 a 6 meses, afectando el FCF (Free cash flow)

• Degradación de categoría A o AA

• Cancelación de la Certificación

Con la cancelación, se pagarían 60 MDD cada 6 meses por concepto de IVA en las importaciones temporales

Beneficios

Las razones sociales certificadas de Whirlpool pudieran ser acreedoras a una degradación en su modalidad de Certificación en Materia de IVA e IEPS, perdiendo sustancialmente los beneficios que actualmente tienen bajo la modalidad AAA.

Si no se tiene el correcto mantenimiento de la certificación en las áreas involucradas:

• Seguridad Social
• Impuestos
• Comercio Exterior
• Legal
• Transporte y Logística
• Abastecimiento

Requisitos Rubro AAA:

Seguridad Social

• Crédito fiscal al 100 % del IVA en la importación temporal (No pago del iva*)
• La devolución del IVA, en un plazo de 10 días conforme a la RGCE 7.3.1
• Despacho aduanero de exportación en su domicilio
• Operaciones virtuales entre compañías nacionales
• Vigencia de la certificación 3 años.
• Renovación Automática mediante aviso
• Pedimentos Consolidados
• Efectuar el despacho aduanero de las mercancías para su importación temporal, sin declarar los números de serie

• Al menos el 70% del valor de los insumos adquiridos en territorio nacional (Operaciones Virtuales) durante los últimos 12 meses, se realice con proveedores al corriente de sus obligaciones fiscales.

• Haber realizado operaciones al amparo del régimen por 7 años, trabajadores registrados en el IMSS (2,500 trabajadores)

• Su maquinaria y equipo es superior a los $100'000,000.00.

• Que no se les haya notificado ningún crédito fiscal por parte del SAT en los últimos 24 meses anteriores a la fecha de presentación de la solicitud.

Control Interno:

Estar permanentemente al corriente con el pago de cuotas obrero patronales ante el IMSS (Llevar control de al menos 20 empleados por compañía).

Acreditar que el proveedor de servicios de outsourcing cumpla con la obligación de retener y enterar el ISR de los trabajadores y mantener el contrato vigente.

Periodicidad del control: Mensual

Control Transporte y Logística

Control Abastecimiento

Control Interno: Asegurar que las compañías certificadas realicen operaciones de comercio exterior únicamente con transportistas que cuenten con registro CAAT vigente. Esto incluye las transferencias virtuales, y los transportistas que mediante forwarders o 3PL brinden servicio para Whirlpool.

Periodicidad del control: Revisión mensual

Control Interno: Asegurar que los proveedores nacionales de materiales directos de las compañías

certificadas estén en cumplimiento con sus obligaciones fiscales, así como enterar a las autoridades aduaneras sobre clientes y proveedores en el extranjero con las cuales las compañías certificadas cuentan con relación comercial.

Periodicidad del control: Revisión mensual